일본법에 따라 새로운 일본 슬롯 사이트이 설립되거나 일본에서 새로운 지점 또는 기타 지점이 설립 된 경우, 특정 경우에 설립 또는 설립 된 후 설립에 대한 세금 통지 문서는 특정 기간 내에 세금 당국에 제출해야합니다.

외국 슬롯 사이트의 지점의 경우 다음이 처리됩니다.

지사 또는 다른 지점이 일본에서 새로 설립 된 경우 (아래 설명 또는 설립 후에는 세금 통지 문서를 특정 기간 내에 세금 당국에 제출해야합니다. 또한 외국 슬롯 사이트이 지사 나 다른 지점을 설립하지 않고 일본에서 법인세가 적용되는 일정량의 소득을 창출하는 경우 (아래에 설명 된 표 3-5의 (2)에 해당하는 경우) 세금 통지 문서를 제출해야합니다.

슬롯 사이트 활동으로 인한 소득에 대해 일본에서 부과 된 세금에는 법인세 (국가 세금), 현지 법인세 (국가 세금), 회사 세금 (지역 세금), 사업 세 (지역 세금) 및 특별 사업 세금 (국가 세금 및 지불금이 사업 세금과 함께 규정 및 지불금 등으로 언급됩니다. 슬롯 사이트 거주 세금 및 사업 세가 적용되는 소득 범위 (특별 슬롯 사이트 사업 세 포함, 아래에 동일) 및 특정 예외적 인 치료법을 제외한 과세 소득 계산에 이어 법인세 처리가 이어집니다. 소득에 대한 세금 외에도 슬롯 사이트 거주 세금은 자본 금액 등과 직원 수를 과세 표준에 따라 정액 세금을받습니다. 또한, 사업 세는 자본이 1 억 엔 이상인 슬롯 사이트의 외부 표준 과세 (3.3.3 참조)의 대상이됩니다.

소득에 대해 과세되는이 법인세 등의 경우 각 사업 연도에 대해 계산 된 소득은 과세 표준입니다. 또한, 법인세 등은 퇴직 연금 등에 대한 법인세에 포함됩니다 (2026 년 3 월 31 일부터 세금은 사업 연도에 정지 될 것입니다).

각 사업 연도의 소득에 대한 법인세, 슬롯 사이트 거주 세금 및 사업 세에 대한 세율 (법인 소득에 대한 세금 부담 및 정액 금리)은 다음과 같습니다. 또한, 지역 세금에 대한 세율은 프로젝트 규모와 지역 정부가 위치한 지방 정부에 따라 약간 달라질 수 있습니다.

해당 세율은 연중 시간에 따라 다릅니다.

자본 또는 투자가 1 억 엔을 초과하는 슬롯 사이트의 경우, 외부 표준 과세는 소득, 부가 가치 및 자본으로 과세 표준으로 수행됩니다. 각 소득세, 부가가치 부가가치세 및 자본 세에 대한 표준 세율은 다음과 같습니다. 표 3-4.

일본에 설립 된 슬롯 사이트의 소득은 소득이 발생하는 위치에 관계없이 일본에서 과세 대상이됩니다. 한편, 외국에 설립 된 슬롯 사이트의 경우, 법인세, 지역 법인세, 슬롯 사이트 세금, 사업 세 및 특별 법인 사업 세는 상기 3.2.1에 나열된 각 국내 원천 징수 소득에 대해 일본에서 부과됩니다. 그러나 아래 표 3-5 (2)에 표시된 PE가없는 외국 슬롯 사이트은 슬롯 사이트 거주 세금, 사업 세 또는 특별 법인 사업 세가 적용되지 않습니다.

외국 슬롯 사이트이 소위 대표 사무소 등을 통해 일본에서 활동에 참여하는 경우, 사무실 등을 통해 사업을 준비하거나 보조 기능을 수행하는 행위에 관여하는 경우, 보관, 전시, 부여 또는 수집과 같은 사업 실행을위한 보조 기능은 슬롯 사이트 세금의 대상이되는 소득을 초래하지 않는다고 말합니다 (3.3.4). 또한, 2019 년 1 월 1 일 이후에 시작된 회계 연도부터 외국 슬롯 사이트의 활동이나 외국 슬롯 사이트과의 특별한 관계가있는 사람들이 준비 및 보충 유형이더라도 통합 비즈니스의 일환으로 보완 기능을 수행하는 경우 PE로 간주됩니다.

각 사업 연도의 소득에 대한 세금 기반 인 소득 금액은 일반적으로 공정하고 합리적으로 인식되는 회계 표준을 사용하여 계산 된 슬롯 사이트 이익에 필요한 세금 조정을 통해 계산됩니다. 아래에 표시된 특정 예외적 인 치료법을 제외하고 수익을 얻기 위해 발생하는 비용 및 비용의 양을 공제 할 수 있습니다.

외국 슬롯 사이트의 경우 과세 대상 일본어 소스 소득을 계산하는 데 공제되어야하는 비용과 비용에는 제한이 없습니다. 그러나 국내 소득을 계산하기 위해 국내 소득을 공제하기 위해 해외로 발생하는 비용과 비용을 할당하는 경우, 상장을 준비해야합니다. 또한, 할당은 정의 된 방법으로 적절하게 이루어져야합니다.

이것은 2024 년 4 월 1 일과 2027 년 3 월 31 일 사이에 시작되는 각 사업 연도의 전년도에서 급여가 증가하는 경우 중소 슬롯 사이트이 세금을 공제 할 수있는 시스템입니다.

지불 한 직원 급여 금액 등이 전년도보다 1.5% 이상 증가한 경우, 직원 급여 인상의 15%가 회사 세금 금액에서 공제 될 수 있습니다. 인상이 2.5% 이상 증가하면 세금 공제율이 15% 증가하고 교육 및 교육 비용의 양이 5% 이상 증가하고 교육 및 훈련 비용이 직원 급여 금액의 0.05% 이상인 경우 세금 공제 율을 10%로 추가 할 수 있으며 특정 요구 사항을 충족하면 세금 공제 비율을 5% 추가 할 수 있습니다. 그러나 어쨌든 최대 세금 공제는 법인세 금액의 20%입니다.

다른 세금 공제의 예에는 다음이 포함됩니다. 특정 요건이 충족되면 과세 소득에 부과 된 법인세 금액에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다.

가족 회사 인 특정 일본 슬롯 사이트은 정기 소득에 대한 법인세 외에도 세금을 유지해야합니다. 예약 과세는 과세 대상 보유 소득의 양을 곱하여 계산되며, 각 사업 연도의 예약 금액을 특별 세율로 공제하여 계산됩니다. 특별 세율은 연간 3 천만 엔 미만의 금액에 대해 10%, 연간 3 천만 엔을 초과하는 금액은 15%, 연간 3 천만 엔을 초과하는 금액은 20%, 연간 1 억 엔을 초과하는 금액은 20%입니다.

각 사업 연도의 소득 계산에서 발생하는 손실 금액은 향후 10 년 동안 이월됩니다 (2018 년 3 월 31 일 이전 회계 연도에 발생하는 손실의 경우 9 년). 이 전달 손실 시스템은 손실이 발생하는 회계 연도에 파란색 수익을 제출 한 경우에만 적용되며 그 이후로 세금 신고서를 연속으로 제출 한 경우에만 적용됩니다. 또한 회사의 자본이 1 억 엔을 초과하거나 5 억 엔 이상의 자본을 가진 대슬롯 사이트 (외국 슬롯 사이트 포함)의 전액 소유 자회사 인 경우 소득에서 공제 할 수있는 공제액은 슬롯 사이트의 시작 사업 연도에 따라 소득 금액의 50%로 제한됩니다.

파란색 수익을 제출하는 중소 슬롯 사이트과 같은 특정 슬롯 사이트은 손실이 발생한 사업 연도가 시작되기 1 년 이내에 시작되는 사업 연도의 손실을 돌려주고 손실이 발생한 사업 연도의 전부 또는 일부를 환불받을 수 있습니다.

그러나 중소 슬롯 사이트, 관리를 재구성하는 회사 및 특정 회사의 경우 공제 비율은 특정 기간 동안 100%로 간주됩니다.

회사가 부서, 합병, 현물 투자 등 (조직 구조 조정)을 통해 자산을 전송하는 경우 일반적인 규칙으로, 양도 된 자산의 이익 및 손실에 대해 과세가 수행됩니다. 그러나 직접 또는 간접적으로 100%의 관계가있는 슬롯 사이트 간의 구조 조정의 경우, 직접 또는 간접적으로 50%이상의 관계를 가진 슬롯 사이트 간의 특정 구조 조정 또는 합작 투자를위한 구조 조정 등과 같은 특정 요구 사항, 양도 된 자산의 양도 이익 및 자격을 갖춘 자산의 손실을 연기하는 조치가 취해집니다.

일본 슬롯 사이트이 모회사 (자국)에 대한 송금은 회사 간의 거래를 기반으로 이루어지며 일반적으로 내용에 따라 비용, 이익 배당 또는 대출 배당금 (또는 대출 상환)으로 취급됩니다. 일본 슬롯 사이트의 소득 계산에서 특정 비용과 비용 중 일부는 지불자인 소득 계산에서 공제됩니다. 모회사의 소득 (예 :이자 지불, 배당금, 로열티 등)이 처리하는 특정 지불의 경우 지불이 이루어질 때 원천 징수 소득세가 필요할 수 있습니다 (3.4.4 참조).

반면에, 외국 슬롯 사이트의 지점이 본사 (본국)에 대한 송금과 관련하여 위에서 언급 한 바와 같이, 지점은 본사에서 독립 회사로 간주되며 내부 거래의 이익 또는 손실을 인식 할 것입니다. 또한, 메인 매장에서 지점으로 지점을 개설하고 지점에서 메인 매장으로 이익을 이송하는 자금은 자본 거래로 나뉘며 이익이나 손실은 발생하지 않습니다. 또한 내부 거래에 부과 된 원천 징수 소득세는 없습니다.