과세 측면에서 싱가포르 관리 메가 슬롯 장점

일반

아시아 태평양 지역에 위치한 지역 본부는 Covid-19 Pandemic에 의해 야기 된 공급망의 강화 및 공급망의 강화에 따라 조직과 기능을 변화시킬 것으로 예상됩니다. 한편, 일본 기업뿐만 아니라 전 세계의 많은 메가 슬롯들이 아시아 태평양 지역에서의 비즈니스 활동을 위해 싱가포르에 본사를 설립했습니다. 그 이유는 다른 국가들이 국가의 안정적인 정치 시스템, 포괄적 인 비즈니스 인프라, 영어의 공식 언어, 높은 수준의 교육 및 우수한 지리적 접근이라는 사실과 같은 광범위한 특성을 가지고 있기 때문입니다.
또한, 지역 본부 설립을 고려할 때, 일반적으로 국가 설치의 세금 특성을 활용하여 세금 부담을 줄일 수 있는지 여부를 결정하는 것이 일반적으로 중요한 요소입니다. 이와 관련하여 싱가포르는 국제 기업에게 유리한 세금 시스템을 보유하고 있으며, 저의 세율이 낮고 지역 관리 기반에 대한 우선세 시스템 및 다른 주변 국가와의 세금 조약 네트워크가 있습니다.
반면에, 싱가포르는 이웃 국가에 비해 생활비와 같은 비용이 더 높으며 각 메가 슬롯는 싱가포르 본사의 권한과 기능을 검토하는 중입니다. 그러나 아시아 태평양 지역의 시장 잠재력이 감소하지 않기 때문에 싱가포르는이 지역의 지역 본부로 유망한 후보 국가로 남을 것으로 생각됩니다.

기업 세금

세율

싱가포르의 법인 세율은 17%이며, 이는 주변 국가에서 가장 낮습니다. 유효 세율은 일본의 세금 부담의 약 절반입니다. 또한, 주요 특징은 저소득 부분이 세율이 감소하고, 해외의 소득 원천 징수는 과세 소득 범위에 대해 면세이며, 세금 부담이 적용되어 일본과 주변 국가보다 세금 부담이 낮아질 수 있다는 것입니다.

세율 비교 다이어그램 (2022 년 2 월 기준)

순위	국가 이름	기업 세율
1	홍콩	16.50%
2	싱가포르	17%
3	대만	20%
3	캄보디아	20%
3	태국	20%
3	베트남	20%
7	인도네시아	22%
8	말레이시아	24%
9	한국	25%
9	중국	25%
9	미얀마	25%
9	필리핀	25%

세율 감소

일반적인 법인 과세 소득의 부분 세금 면제 시스템은 첫 번째 S $ 200,000 (S $)에 적용됩니다. 특히, 첫 S $ 10,000 소득의 75%와 다음 S $ 190,000 소득의 50%는 면세됩니다. 이것을 고려하여 유효 세율은 다음과 같습니다.

시스템 이름	면세 범위	비고 (요구 사항 등)	비고 (요구 사항 등)
부분 세금 면제 시스템 부분 세금 면제	다음 과세 소득은 면세 첫 S $ 10,000의 75% 다음 s $ 190,000	특히	13.52%
새로운 스타트 업 메가 슬롯 세금 면제 시스템 신생 기업을위한 세금 면제 제도	다음 과세 소득은 면세 첫 S $ 100,000의 75% 다음 s $ 100,000의 50%	설립 후 3 년 주주 수와 같은 특정 요구 사항이 있습니다	12.75%

해외 소득 면제

싱가포르에서는 자국의 영토 내에서 발생하는 소득 만 과세 대상입니다 (외국 소득의 교환). 이와 관련하여, 세계 소득이 과세 대상인 일본에 비해 과세 소득의 기본 범위가 제한된다고 말할 수 있습니다. 그러나 싱가포르 원천 징수의 수입이 있더라도 싱가포르로 송금 된 품목은 세금이 부과 될 수 있습니다. 구체적으로, 다음은 모두 싱가포르에서 세금을받습니다.

• 싱가포르로 이체 된 배당금, 해외 지점에서 수입 및 싱가포르 외부에서 얻은 서비스
• 소득이 발생한 국가에서 과세
• 소득이 발생한 국가에서 최고 기업 세율은 15% 이상이어야합니다

자본 이익 면세

싱가포르에서는 자본 이득이 일반적으로 면세입니다. 따라서 싱가포르에 설립 된 지역 본부가 중간 지주 메가 슬롯 형태를 취하는 경우 자회사 운영 메가 슬롯 주식이 양도 되더라도 싱가포르에 세금 부담이 없을 것입니다 (회사 위치의 국가에서 세금이 부과 될 수 있음에 주목해야합니다).

세금 우선

EDB (Economic Development Agency)와 같은 정부 기관이 인증 한 메가 슬롯는 세율 감소와 같은 우선적 인 대우를받을 수 있습니다.

시스템 이름	시스템 컨텐츠	특별 치료 세부 사항
개척자 인센티브 개척자 인증서 인센티브 : PC	특정 제품의 제조를 장려하고 특정 서비스 개발을 목표로하는 시스템 공인 메가 슬롯는 법인세가 면제됩니다 명확한 인정 표준은 없으며 협상을 통해 정부의 재량에 따라 결정됩니다. 최첨단 기술 도입이 필요합니다.	면세
개발 및 확장 인센티브 개발 및 확장 인센티브 : DEI	PC 인증을받지 않은 PC 인증 메가 슬롯 또는 메가 슬롯를 타겟팅하는 시스템 싱가포르에서 새로운 프로젝트, 비즈니스 확장 또는 확장 등의 구현이 필요합니다. 공인 메가 슬롯는 적격 활동에 대한 세율 5% 또는 10% 감소 될 것입니다 인증 기준 고정 자산 투자, 싱가포르의 총 사업 지출, 기술 및 용량 개발, 프로젝트 품질 및 기술 혁신이 포함됩니다.	5% 또는 10% 감소 세율을 적용
인증 금융 및 재무 센터에 대한 세금 인센티브 재무 및 재무 센터 인센티브 : FTC	싱가포르에서 설정된 금융 센터 기능에 대한 세금 우선적 치료 금융 센터로 지역 내 그룹 메가 슬롯에 제공되는 금융 및 현금 관리 서비스에 적용 가능 공인 메가 슬롯는 적격 활동에 대한 세율 5% 또는 10% 감소 될 것입니다 공인 메가 슬롯는 위의 서비스에서 발생하는 소득에 대해 8%의 세율이 낮아질 것입니다 (예 : 그룹 메가 슬롯에 대한 대출에 대한이자)	8% 감소 세율을 적용
글로벌 트레이더 프로그램 (글로벌 트레이더 프로그램 : GTP)	싱가포르에서 설정된 거래 기지 기능에 대한 세금 우선적 처리 금융 센터로 지역 내 그룹 메가 슬롯가 수행하는 재무 관리 활동에 적용 가능 공인 메가 슬롯는 특정 제품에 대한 해외 거래에서 발생하는 이익에 대한 5% 또는 10% 감소 될 것입니다 범위가 확장되고 있지만 인증을 받으려면 싱가포르에서 실질적인 작업을 수행하고 고용 및 국내 지출과 같은 정량적 표준을 충족해야합니다	5% 또는 10% 감소 세율을 적용

싱가포르 관리 메가 슬롯 활용

세금 조약

2021 년 12 월 31 일 현재, 싱가포르는 일본을 포함한 전 세계 90 개국과 지역의 포괄적 인 범위입니다세금 조약. 여기에는 모든 아세안 국가 (인도네시아, 캄보디아, 싱가포르, 태국, 필리핀, 브루나이, 베트남, 말레이시아, 미얀마, 라오스) 및 일본, 대만, 중국, 한국, 인도 및 호주를 포함한 대부분의 주요 아시아 국가가 포함됩니다. 구체적으로, 세금 조약의 혜택에는 세금 면제 및 파트너 국가 감소가 포함됩니다. 예를 들어, 배당금,이자 또는 사용 수수료 형태로 각 국가에 위치한 사업장 자메가 슬롯에서 이익이 이익을받는 경우 각 국가가 원천 징수세를 부여하는 것이 일반적입니다. 세금 조약이 체결되면 원천 징수 세금 감소로 혜택을 볼 수 있습니다.

배당금

지역 관리 기반이 배당 형태로 계열사로부터 수입을 얻는 경우 일반적으로 두 단계로 과세됩니다. 첫 번째 단계는 원천 징수 세입니다.이 세금은 사업장 자회사가 배당금을 지불 할 때 배당금을 부과합니다. 두 번째 단계는 배당금을받는 지역 감독 허브의 과세입니다. 사업장 자메가 슬롯 첫 단계에서의 원천 징수 세금은 세금 조약에 의해 감소하거나 면제 될 수 있습니다. 이 혜택을 누리려면 광범위한 세금 조약 네트워크가있는 국가에 지역 통제 센터를 설립하는 것이 유리합니다. 싱가포르는 많은 주요 아시아 국가들과의 세무 조약을 체결하여 혜택을 누릴 가능성이 더 높았습니다. 일반적으로, 배당금은 싱가포르에서 세금 면제를받습니다.

이자 소득

비즈니스 자메가 슬롯에 대출을 받고이자 소득을 얻는 경우 싱가포르에서 과세 대상이됩니다. 이 경우,이자 소득은 일반적으로 정규 소득에 포함되며 17% 법인세가 부과됩니다. 일본 모메가 슬롯가 당신을 빌려 주면, 일본 측은 약 33%의 법인세 부담을지게 될 것이므로 싱가포르의 지역 본사로부터이자를 받으면 세금 부담이 줄어들 수 있습니다. 앞서 언급 한 세금 우선 FTC의 대상이되면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 또한 배당금과 마찬가지로 사업장 자메가 슬롯는 원천 징수세를 부여하지만 세금 조약에 의해 감소하거나 면제 될 수 있습니다.

충성도 소득/관리 수수료 소득

사업장 자메가 슬롯로부터 로열티 소득 및 관리 수수료 소득을 얻는 경우에도 기본 아이디어는이자 ​​소득과 동일합니다. 사업장 자메가 슬롯는 손실이지만 수령인은 이익이므로 세율 차이를 이용함으로써 전체 그룹의 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 비즈니스 자메가 슬롯에서 발생하는 원천 징수 세에도 동일하게 적용됩니다.

국가에서 일본 모메가 슬롯로 지불하는 세율 원천 징수 (세금 조약이 적용된 후

국가 또는 지역	배당금	관심	로열티
홍콩	면세	면세	4.95%
싱가포르	면세	10/15%	10%
대만	10%	10%	10%
캄보디아	14%	14%	14%
태국	10%	15%	15%
베트남	면세	5%	10%
인도네시아	10/15%	0/10%	10%
말레이시아	면세	10%	10%
한국	5/15%	10%	10%
중국	10%	10%	10%
미얀마	면세	15%	15%
필리핀	15%	10%	10%

참고) 원천 징수 세율은 조건에 따라 위의 세율이 다를 수 있습니다

국가에서 싱가포르 본부로의 지불에 대한 세율 원천 징수 (세금 조약이 적용된 후)

국가 또는 지역	배당금	관심	로열티
홍콩	면세	면세	4.95%
싱가포르	—	—	—
대만	21%	15/20%	20%
캄보디아	10%	10%	10%
태국	10%	15%	5/8/10%
베트남	면세	5%	5/10%
인도네시아	10/15%	0/10%	15%
말레이시아	면세	10%	8%
한국	10/15%	10%	5%
중국	5/10%	7/10%	6/10%
미얀마	면세	10/15%	10/15%
필리핀	25%	15%	20%

참고) 원천 징수 세율은 조건에 따라 위의 세율이 다를 수 있습니다

고려해야 할 세금 시스템

외국 자메가 슬롯를위한 복합 세금 시스템 (Tax Haven Confermeasure Tax System)

싱가포르와 같이 세금 부담이 낮은 국가 (가볍게 과세 대상)가있는 국가에 자회사가있는 경우 일본 외국 자메가 슬롯 결합 된 세금 시스템에주의해야합니다. 외국 자메가 슬롯 결합 된 세금 시스템이 적용되는 경우, 지역 관리자의 수입은 일본 모메가 슬롯 소득과 결합되어 일본에서 세금을 부과하여 싱가포르의 낮은 세율의 혜택을 누릴 수 없습니다. 외국 자메가 슬롯 결합 된 세금 시스템은 가벼운 과세 국가의 실제 비즈니스 조건이없는 회사를 설립하고 그곳에서 소득을 집중시켜 일본의 세금 부담이 줄어들거나 피하는 것을 방지하는 시스템입니다. 구체적으로, 가벼운 과세 대상 국가에 설립 된 외국 자회사 중, 세금 부담 비율은 특정 비율보다 작습니다 (제지 메가 슬롯 경우 30%, 다른 외국 자메가 슬롯 경우 20%). 또한 실제 비즈니스 상황이 중요한지 아닌지, 특히 외국 자회사가 특정 표준 (경제 활동 표준)을 충족하는지 여부에 따라 결정됩니다. 회사가 가볍게 과세 된 국가에 설립 되더라도 사업 상황이 존재하면 적용되지 않습니다. 이 세금 시스템에서는 부분 소득 요약이 필요할 수 있으므로 추가주의가 필요합니다. 구체적으로, 외국 자회사가 증권 양도에 대한 배당금,이자, 사용 수수료 및 이익과 같은 수동적 소득을 가지고 있다면, 이들은 결합 된 과세 대상이 될 것입니다. 또한 6 개월 이상이자의 25% 이상 (자원 투자 메가 슬롯 경우 10% 이상)을 소유 한 기업으로부터받은 배당금은 6 개월 이상이며 그룹 파이낸싱으로 인한이자는 합병 된 수동 소득에서 제외됩니다.

양도 가격 세금 시스템

싱가포르와 같은 가벼운 과세 대상 국가에 지역 본부를 설립 할 때 전체 그룹의 세금 효율성의 관점에서 가능한 한 많은 과세 소득을 집중시키는 것이 바람직합니다. 그러나 싱가포르의 지역 본부에 과세 소득을 집중시키기 위해 그룹 내 거래에 대한 거래 가격을 설정하더라도 거래 가격이 제 3 자와의 거래 가격과 다른 경우 양도 가격 세금 시스템이 적용되어 예상치 못한 세금 부담이 발생할 위험이 있습니다. 양도 가격 세금 시스템은 해외 관련 회사와의 거래를 통해 해외 회사와의 해외 거래를 통해 해외의 양도를 방지하기 위해 해외 해외 관련 회사와의 거래가 수행되었다고 가정 할 때 소득이 계산되고 과세되는 시스템입니다. 이전 가격 세금 시스템이 적용되는 거래는 대상 회사와 해외 관련 당사자간에 수행되는 모든 거래입니다 (메가 슬롯 50% 이상에 따라).
독립 메가 슬롯 가격은 위에서 언급 한 것처럼 자본 관계가없는 제 3 자 사이의 거래 가격이지만, 계산은 대상 메가 슬롯가 외국 관련 당사자와 관련된 기능과 그것이 어떤 위험에 처해야하는지의 관점에서 쉽게 수행하기가 쉽지 않습니다.
양도 가격 과세에 대한 응답에는 일반적으로 상당한 행정 부담이 필요하므로 사전에 신중하게 고려하는 것이 바람직합니다.

설문 조사시 : 2022 년 3 월