슬롯 나라 시스템

기업 사업 소득세는 홍콩 내에서 수행 된 경제 활동에 대한 과세와 경영의 국적에 관계없이 홍콩의 무역 거래로 인한 과세 대상이됩니다.
주식 배당금, 자본 이득 (비 지정) 및 면허가있는 은행의 예금에 대한이자는 과세되지 않습니다.
2023 년 1 월 1 일에 발효 된 새로운 해외 수동 소득 면세 시스템을 사용하면 해상 수동 소득 (이자 소득, 배당 소득, 자본 이득 및 지적 재산 소득)은 특정 요건이 충족되지 않는 한 법인세에 적용됩니다.
손실은 무기한 공제 될 수 있습니다. 또한 홍콩에는 소비세 또는 부가가치 슬롯 나라이 없습니다.

자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (를 참조하십시오.내륙 수익 부 - 이익 슬롯 나라) 참조.

면세 공제

1. 산업 건물 또는 시설을 건설하기 위해 자본을 투자하는 경우 지출 금액의 20%가 지출 연도에 먼저 공제 된 후 연간 4%의 추가 공제액이 총 지출액까지 최대 4% 공제됩니다.
2. 상업용 건물의 감가 상각 공제는 매년 4%입니다.
3. 기계 및 산업 장비의 경우 지출의 60%가 처음에 지출 연도에 공제되며 매년 추가 공제액은 시계화되지 않은 금액의 특정 비율입니다.
4. 건물 및 시설의 자본 지출은 5 년 동안 허용되며 연간 20% 공제되었습니다.
5. 제조 관련 또는 컴퓨터 하드웨어 및 개발 관련 시설 및 기계에 대한 비용은 즉시 100%로 상각 될 수 있습니다.

기타 공제

공제에는 홍콩의 금융 기관의 대출, 건물에 대한 임대료 및 토지 이용 비용, 건물, 장비, 기계 등에 대한 수리 비용, 장비, 장비, 장비 등의 대체 비용, 상표 및 지정 비용, 과학적 연구, 스카이 교육에 대한 비용, 스카이 교육에 대한 비용이 포함됩니다 AL 보호 장비 및 장비, 에코 카를 얻기위한 지출, 공인 자선 기부금 및 특허 획득 지불.

자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (를 참조하십시오.내륙 수익 부 - 이익 슬롯 나라) 참조.

CTC (기업 재무 센터) 시스템 슬롯 나라 인센티브

2016 년 6 월, 홍콩 정부는 CTC 시스템에 따라 슬롯 나라 인센티브를 도입하여 홍콩의 재무 관리 기반을 설립 할 다국적 기업을 유치하기 위해 슬롯 나라 인센티브를 도입했습니다.
특정 요구 사항이 충족되면, 우선적 인 세율은 8.25%이며, 표준 이익 세 (법인세) 세율 16.5%를 절반으로 줄이면 홍콩 이외의 그룹 회사의 재무 및 재무 활동으로 인해 발생하는 소득에 적용됩니다.
또한 해외 계열사의 차입금에 대한이자 비용이 공제 될 수있었습니다.

자세한 내용은 참조세무국 (내륙 수익 부서) 보도 자료참조.

지적 재산 소득에 대한 슬롯 나라 인센티브 (특허 박스 슬롯 나라 인센티브)

연구 개발을 통해 발생하는 적격 지적 재산에서 홍콩 지역 내에서 발생하는 이익에 대한 슬롯 나라 인센티브를 제공합니다. 2024 년 7 월 5 일에 발효 될 예정이며, 우선적 치료를위한 신청은 2023/24 회계 연도에서 이루어질 수 있습니다.
우선 세율은 5%이며, 이는 현재 세율 16.5%보다 현저히 낮습니다.

자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (를 참조하십시오.지적 재산 소득에 대한 슬롯 나라 양보 - 특허 상자 정권) 참조.

기업 연구 개발에 대한 슬롯 나라 인센티브 (R & D)

2018 년 4 월, 홍콩 정부는 연구 개발 비용을 발표했다 (연구 및 개발 지출) 슬롯 나라 인센티브가 도입되었습니다.
특정 조건이 충족되면 회사가 지출 한 최대 2 백만 달러의 연구 개발 비용에 대해 300%의 슬롯 나라 공제가 부여되었으며 200%는 200 만 홍콩 $ 2 백만에 대한 지출에 대해 200%의 슬롯 나라 공제가 부여되었습니다. 슬롯 나라 공제 금액에는 상한이 없습니다.

자세한 내용은 참조내륙 수입 (수정) (No.7) 조례 2018(426KB)및세무국 (내륙 수익 부서) 보도 자료참조.

항공기 임대 사업에 대한 슬롯 나라 인센티브

2017 년 7 월, 홍콩 정부는 항공기 임대 사업에 대한 새로운 슬롯 나라 인센티브를 도입했습니다. 요건을 충족하는 적격 항공기 임대 사업자의 경우, 과세 소득은 항공기의 감가 상각비를 제외한 관련 비용을 공제 한 후 과세 표준 금액의 20%이며, 기업 세율은 8.25%의 과세 소득에 적용됩니다.

선박 임대에 대한 슬롯 나라 인센티브

2020 년 6 월, 홍콩 정부는 선박 임대 사업에 대한 새로운 슬롯 나라 인센티브를 도입했습니다. 조례에 따라 2020 년 4 월부터 뒤로 가면서 효과적이었습니다.

자세한 내용은 참조내륙 수입 (수정) (선박 임대 슬롯 나라 양보) 조례 2020(501KB)및세무국 (내륙 수익 부서) 보도 자료참조.

1. 포괄적 인 이중 과세 방지 계약 : 다음 국가 및 지역에서 체결 및 발효.

   아일랜드, 아랍 에미리트, 이탈리아, 인도네시아, 영국, 에스토니아, 오스트리아, 네덜란드, 건지, 카타르, 캐나다, 한국, 캄보디아, 쿠웨이트, 저지, 조지아, 스위스, 스페인, 태국, 중국, 일본, 뉴질랜드, 파키아, 파키아 Ietnam, 벨로루시, 벨기에, 포르투갈, 마카오, 몰타, 말레이시아, 남아프리카, 멕시코, 모리셔스, 라트비아, 리히텐슈타인, 룩셈부르크, 루마니아, 러시아, 인도, 사우디 아라비아, 핀란드.

   아르메니아, 크로아티아, 바레인 및 방글라데시와의 계약이 체결되었으며 유효합니다.

2. 운송 에이전트에 대한 이중 과세 방지 계약 : 다음 국가 및 지역에서 체결 및 발효.

   영국, 네덜란드, 싱가포르, 스리랑카, 덴마크, 독일, 노르웨이, 미국.

3. 항공 운송 거래에 대한 이중 과세 방지 계약 : 다음 국가 및 지역에서 체결 및 발효.

   아이슬란드, 영국, 이스라엘, 이스라엘, 에티오피아, 네덜란드, 캐나다, 한국, 쿠웨이트, 크로아티아, 케냐, 싱가포르, 스위스, 스웨덴, 스리랑카, 중국, 덴마크, 독일, 뉴질랜드, 노르웨이, 방글라데르, 핀란드, 벨기에, 마카오, 멕시코, 멕시코.

   에스토니아, 세이셸, 피지, 마다가스카르, 몰디브 및 라오스와의 계약이 체결되었으며 유효합니다.

4. 중국과의 이중 과세 방지 계약 : 1998 년 2 월, 우리는 비즈니스 이익, 선박, 항공, 토지 운송 및 개인 서비스에 대해 중국과 이중 슬롯 나라 예방 계약을 체결했습니다.
   1. 2006 년 8 월, 소득에 대한 이중 과세 및 슬롯 나라 회피를 방지하기위한 새로운 계약이 서명되었으며, 새로운 보험 적용 범위에는 부동산, 배당금,이자, 로열티, 자본 이익, 연금 및 정부 서비스가 포함됩니다.
   2. 2008 년 1 월, 두 번째 프로토콜은 계약을 수정하고 보충하기 위해 서명되었으며 영구 시설로 지정되었습니다 (영구 설립)의 인증 기간이 183 번째로 변경되었습니다.
   3. 2010 년 5 월, "세 번째 프로토콜"이 체결되었으며, 당사자가 현지 슬롯 나라 관련 문제가 있는지 여부에 관계없이 요청하면 정보 교환이 수행되도록 계약이 변경되었습니다.
   4. 2015 년 4 월, 네 번째 프로토콜이 서명하여 항공기와 선박의 임대를 5% (이전 7%)로 운영하는 홍콩 회사가 지불 한 중국의 로열티 원천 징수 세를 줄였습니다. 홍콩 투자자들은 또한 라이센스 증권 거래소에 상장 된 중국 기업의 주식 매각에 대한 중국의 자본 이득세에서 면제되었습니다.
   5. 2019 년 7 월, 다섯 번째 프로토콜이 체결되었으며, 홍콩 또는 중국 본토에서 고용되어 파트너 국가 또는 지역의 교육 및 연구 활동에 참여하는 교사와 연구원은 3 년 동안 위의 활동을 통해 얻은 소득에 대한 파트너 국가 또는 지역에서 과세가 면제됩니다.

   자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (를 참조하십시오.내륙 수익 부서 - 이중 과세 구제 및 정보 교환) 참조.

5. 기타 슬롯 나라 계약

   홍콩은 2009 년 4 월 G20 Financial Summit에서 "슬롯 나라 피난처"로 블랙리스트에 올랐을 때 2010 년 1 월에 발효되었습니다. 일본, 유럽 국가 및 동남아시아 국가들과 슬롯 나라 계약을 체결했습니다.

   세무국 :

   • 일본 항구 슬롯 나라 계약 (2011 년 8 월 14 일부터 발효)모든 계약 (국가 / 지역 기준) - 일본
   • 홍콩의 양자 슬롯 나라 계약 서명 국가 목록모든 계약 (국가 / 지역 기준)

급여 소득세

급여 소득세는 홍콩에서 일하거나 근무함으로써 발생하는 소득에 대해 과세됩니다. 첫 번째 HK $ 5 백만은 15%이며, 위의 부분은 16%이며, 2 계층 표준 세율 (회계 연도 2024/25)과 단계에서 2-17%의 점진적인 세율이 있습니다.
12 개월 연속 183 일 이내에 홍콩에 머무는 외국인의 경우 급여 소득세 (Japan Port Tax Agrence)의 적용을받지 않습니다.

자산 소득세

자산 소득세는 고정 자산 슬롯 나라 및 임대 소득의 20% 씩 임대 소득을 공제하여 획득 한 금액에 대해 15% (2008/09 회계 연도 후) 15%의 고정 금리입니다.
그러나 임대료 소득에 법인세가 적용되고 부동산 소유자가 소유하고 있기 때문에이를 차지하는 경우 자산 소득세의 적용을받지 않습니다.

자산 슬롯 나라

자산 슬롯 나라 (요금: 요금)은 홍콩 정부가 매년 게시 한 예상 임대료에 대해 과세됩니다. 2024/25 회계 연도 4 분기부터 일반 주택 금리는 기존의 표준 세율 5%부터 시작하여 점진적인 과세 방법을 사용하여 최대 12%에 도달 할 것입니다.등급 및 평가 부서 - 국내 연립에 대한 점진적 등급 시스템) 참조.
원칙적으로 부동산 소유자와 차용자에게 슬롯 나라을 지불하지만 두 상담으로 인해 슬롯 나라을 납부 할 수 있습니다.

스탬프 슬롯 나라

스탬프 관세는 홍콩 내 부동산 판매 계약 및 주식 이체 계약과 같은 과세 문서 제작자에게 부과되는 슬롯 나라이며, 예를 들어 부동산 판매 계약의 경우 슬롯 나라은 판매 가격의 최대 8.5%에 부과됩니다.

*2010 년 11 월부터 주택에 대한 추측을 억제하기 위해 주택이 단기 판매를 위해 주택이 판매 될 때 특별 도장 의무가 부과되었으며 2012 년 10 월부터 홍콩에 영주권을 소유 한 사람들 이외의 사람들이 주택 구매에 대해 구매자 스탬프 의무가 부과되었습니다. 구매자 스탬프 듀티는 2016 년 11 월 5 일부터 15%의 고정 요금으로 조정되었습니다.

*비거주 부동산 거래에 대한 이중 우표 근무 2013 년부터 홍콩의 부동산 가격 상승을 억제하기 위해 2013 년부터 도입되었습니다두 배의 Ad Valorem Stamp Duty (DSD).

*2024 년 2 월 28 일 2024/25 년 예산 제안 연설에서 주택 시장의 최근 부진성에 대한 응답으로, 주거 부동산 거래에 대한 특별 도장 의무, 구매자 도장 관세 및 새로운 주택 스탬프 듀티의 즉각적인 취소가 발표되었습니다.

비거주 부동산 거래와 관련된 특별 도장 의무 및 구매자 도장 근무 및 도장 관세에 대한 자세한 내용은 다음 슬롯 나라 관리 보도 자료를 참조하십시오.

• 거주 속성의 추측을 억제하기위한 특별 도장 의무
• 구매자의 스탬프 임무에 대한 언론 문의에 대한 정부의 응답
• 새로운 주거용 우표 근무에 따른 면제 계약 강화
• 비거주 부동산 거래에 대한 두 배의 ad valorem 스탬프 임무 폐지
• 2024-25 예산에서 제안 된 슬롯 나라 조치

로열티에 대한 슬롯 나라

로열티는 소득으로 간주되는 금액의 30%의 과세 대상이됩니다.

게임 세

게임 세는 Mark Six (Lottery), 경마, 축구 복권 등과 같은 법적 도박을 통해 얻은 수입에 부과 된 슬롯 나라이며, 세율은 소득원에 따라 다릅니다. Mark Six는 25%, 경마는 72.5-75%, 축구 복권은 50%입니다.

소비세

소비세는 알코올 음료, 담배, 탄화수소 오일 (예 : 휘발유) 및 메틸 알코올 (화장품과 같은 혼합물 포함)의 네 가지 항목에 부과되며 홍콩 관습에 의해 수집됩니다.

• 와인, 알코올 함량 미만 : 0%
• 알코올 함량 30% 이상 : 100%
• 담배 : 3,306 홍콩 달러/1,000 병
• 기타 담배 : 811-4,258 홍콩 달러/kg (유형에 따라)
• 오일 : 0-6.82 홍콩 달러/리터 (유형에 따라)
• 메틸 알코올 : 840 홍콩 달러/100 리터 (금액이 30%를 초과하는 경우 추가 홍콩 달러/100 리터가 1% 증가 할 때마다 수집됩니다)

자세한 내용은 다음 홍콩 관세를 참조하십시오 (관세 및 소비 부서) 웹 사이트의 소비세를 참조하십시오.
Fatible 상품

최초의 자동차 등록 세

초기 자동차 등록 세는 환경 보호국과 홍콩 세관의 절차 후 운송 스테이션에서 부과됩니다. 개인 자동차의 경우 세율은 차량 가격의 46-132%입니다.
자세한 내용은 다음 교통점 ( 참조하십시오.운송 부서) 웹 사이트의 첫 번째 등록 세를 참조하십시오.
자동차 수입 및 등록 지침

환경 친화적 차량에 대한 인센티브

2018 년 4 월부터 전기 자동차 구매를 촉진하기위한 척도로, 최대 97,500 달러의 개인 차량에 대한 초기 등록 세에 대한 감소 또는 면제가 적용됩니다 (특정 조건이 충족되면 제한 금액이 추가됩니다).
택시 및 미니 버스, 전기 오토바이 및 전기 선자와 같은 상업용 전기 자동차의 경우 초기 등록 세는 최대 100%까지 공제됩니다. 또한 법인이 하이브리드 또는 전기 자동차와 같은 특정 환경 친화적 차량을 구매하는 경우 감가 상각비의 100%가 첫해에 사업 소득세에서 공제 될 수 있습니다.
자세한 내용은 다음 교통부를 참조하십시오 (운송 부서) 전기 자동차에 대한 첫 번째 등록 세 감면은 웹 사이트를 참조하십시오.
전기 자동차에 대한 최초의 등록 세 양보

2024 년 2 월, 정부는 2026 년 3 월 31 일까지 2 년 동안 전기 자동차에 대한 초기 등록 세 (FRT) 우선 처리를 연장 할 것이라고 발표했다.

호텔 숙박 세

2024/25 회계 연도 예산에 대한 연설에서 정부는 2025 년 1 월 1 일부터 면제 전과 동일한 3%로 호텔 숙박 세율을 재 도입 할 것을 제안했다.
자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (를 참조하십시오.호텔 숙박 세) 참조.

슬롯 나라 시스템에 대한 기타 세부 사항 (세무국) :내륙 수익 부서 - 슬롯 나라 정보

회계 및 슬롯 나라 시스템에 대한 자세한 내용은 Jetro Research Report "를 참조하십시오.홍콩 확장에 관한 시스템 슬롯 게임 (2024 년 3 월 개정)"를 참조하십시오.