슬롯 나라 시스템

기업 사업 소득세는 홍콩 내에서 수행 된 경제 활동에 대한 과세 및 경영의 국적에 관계없이 홍콩의 무역 거래로 인한 과세 대상이됩니다.
주식 배당금, 자본 이득 (비 지정) 및 면허가있는 은행의 예금에 대한이자는 과세되지 않습니다.
2023 년 1 월 1 일에 발효 된 새로운 해외 수동 소득 면세 시스템을 통해 해외 수동 소득 (이자 소득, 배당 소득, 자본 이득 및 지적 재산 소득)은 특정 요건이 충족되지 않는 한 법인세에 적용됩니다.
손실은 무기한 공제 될 수 있습니다. 또한 홍콩에는 소비세 또는 부가가치 슬롯 나라이 없습니다.

자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (내륙 수익 부 - 이익 슬롯 나라) 참조.

면세 공제

1. 산업 건물 또는 시설을 건설하기 위해 자본을 투자하는 경우 지출 금액의 20%가 지출 연도에 먼저 공제 된 후 연간 4%의 추가 공제액이 총 지출액까지 최대 4% 공제됩니다.
2. 상업용 건물의 경우 매년 4%의 감가 상각 공제.
3. 기계 및 산업 장비의 경우 지출의 60%가 처음에 지출 연도에 공제되며 매년 추가 공제액은 상징화되지 않은 금액의 특정 비율입니다.
4. 건물 및 시설에 대한 자본 지출은 매년 5 년 동안 20%의 공제로 허용됩니다.
5. 제조 관련 또는 컴퓨터 하드웨어 및 개발 관련 시설 및 기계에 대한 비용은 벌크 상각에서 즉시 100%가 될 수 있습니다.

기타 공제

공제에는 홍콩의 금융 기관의 대출, 건물에 대한 임대료 및 토지 이용 비용, 의심스러운 계정, 건물, 장비, 기계 등에 대한 수리 비용, 장비, 장비, 장비 등의 대체 비용, 장비, 장비 등, 상표 및 설계 비용, 과학적 검토 및 개발 계획, 스카이 교육에 대한 비용, 스카이 교육 비용, 스카이 교육 비용, 스카이 교육에 대한 대체 비용, 건물, 장비, 기계 등의 수리 비용, 대출이 포함됩니다. 환경 보호 장비 및 장비에 대한 지출, 에코 카를 얻기위한 지출, 승인 된 자선 기부금 및 특허 획득 지불금.

자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (내륙 수익 부 - 이익 슬롯 나라) 참조.

CTC (기업 재무 센터) 시스템이 제공 한 슬롯 나라 인센티브

2016 년 6 월, 홍콩 정부는 CTC 시스템에 따라 슬롯 나라 인센티브를 도입하여 홍콩의 재무 관리 기반을 설립 할 다국적 기업을 유치하기위한 목표를 도입했습니다.
특정 요건이 충족되면, 표준 이익 세 (법인세) 세율을 16.5%로 절반으로 줄이는 우선적 인 세율은 홍콩 이외의 그룹 회사의 재무 및 재무 활동에서 발생하는 소득에 적용됩니다.
또한 해외 계열사의 차입에 대한이자 비용이 공제 될 수있었습니다.

자세한 내용은세무국 (내륙 수익 부서) 보도 자료를 참조하십시오.

지적 재산 소득에 대한 슬롯 나라 인센티브 (특허 박스 슬롯 나라 인센티브)

홍콩 지역 내에서 발생하는 이익에 대한 슬롯 나라 인센티브를 연구 및 개발을 통해 발생하는 적격 지적 재산으로 제공합니다. 2024 년 7 월 5 일에 발효 될 예정이며, 우선적 치료를위한 신청은 2023/24 회계 연도에서 이루어질 수 있습니다.
우선 세율은 5%이며 현재 세율 16.5%보다 현저히 낮습니다.

자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (지적 재산 소득에 대한 슬롯 나라 양보 - 특허 상자 정권) 참조.

기업 연구 개발에 대한 슬롯 나라 인센티브 (R & D)

2018 년 4 월, 홍콩 정부는 연구 개발 비용을 발표했다 (연구 및 개발 지출) 슬롯 나라 인센티브가 도입되었습니다.
특정 조건이 충족되면 회사가 지출 한 2 백만 달러까지 최대 2 백만 달러의 연구 개발 비용에 대해 300%의 슬롯 나라 공제가 부여되었으며 200%는 2 백만 달러 이상의 지출에 대해 200%의 슬롯 나라 공제가 부여되었습니다. 슬롯 나라 공제 금액에는 상한이 없습니다.

자세한 내용은내륙 수입 (수정) (No.7) 조례 2018(426KB)및세무국 (내륙 수익 부서) 보도 자료참조.

항공기 임대 사업에 대한 슬롯 나라 인센티브

2017 년 7 월, 홍콩 정부는 항공기 임대 사업에 대한 새로운 슬롯 나라 인센티브를 도입했습니다. 요건을 충족하는 적격 항공기 임대 사업자의 경우, 과세 소득은 항공기의 감가 상각비를 제외한 관련 비용을 공제 한 후 과세 표준 금액의 20%이며, 기업 세율은 8.25%의 과세 소득에 적용됩니다. 또한, 요건을 충족하는 적격 항공기 임대 회사는 과세 소득에 대해 8.25%의 법인 세율이 적용됩니다.

선박 임대에 대한 슬롯 나라 인센티브

2020 년 6 월, 홍콩 정부는 선박 임대 사업에 대한 새로운 슬롯 나라 인센티브를 도입했습니다. 조례에 따라 2020 년 4 월부터 뒤로 가면서 효과적이었습니다. 요건을 충족하는 적격 선박 임대 사업자의 경우, 운영 및 금융 임대와 관련된 선박 임대 사업에서 얻은 적격 소득에 대한 세율은 0%로 설정되었습니다. 또한 선박 임대 관리 사업의 경우, 계열 회사 이외의 자격이있는 선박 임대 회사에 대해 수행되는 선박 임대 관리 사업에서 얻은 적격 소득에 대한 세율은 8.25% (표준 기업 세율의 절반 16.5%)입니다.

자세한 내용은내륙 수입 (개정) (선박 임대 슬롯 나라 양보) 조례 2020(501KB)및세무국 (내륙 수익 부서) 보도 자료참조.

1. 포괄적 인 이중 과세 방지 계약 : 다음 국가 및 지역에서 체결 및 발효.

   아일랜드, 아랍 에미리트, 아랍 에미리트, 이탈리아, 인도네시아, 영국, 에스토니아, 오스트리아, 네덜란드, 건지, 카타르, 캐나다, 한국, 캄보디아, 쿠웨이트, 저지, 조지아, 스위스, 스페인, 태국, 세자크 공화국, 일본, 뉴질랜드, 뉴질랜드, 뉴질랜드 프랑스, 브루나이, 베트남, 벨로루시, 벨기에, 포르투갈, 마카오, 몰타, 말레이시아, 남아프리카, 멕시코, 모리셔스, 라트비아, 리히텐슈타인, 룩셈부르크, 루마니아, 러시아, 사우디 아라비아, 핀란드.

   아르메니아, 크로아티아, 바레인 및 방글라데시와의 계약이 체결되었으며 유효합니다.

2. 운송 회사에 대한 이중 슬롯 나라을 예방하기위한 계약 : 다음 국가 및 지역에서 체결 및 발효.

   영국, 네덜란드, 싱가포르, 스리랑카, 덴마크, 독일, 노르웨이, 미국.

3. 항공 운송 거래에 대한 이중 과세 방지 계약 : 다음 국가 및 지역에서 체결 및 발효.

   영국, 영국, 이스라엘, 에티오피아, 네덜란드, 캐나다, 한국, 쿠웨이트, 크로아티아, 케냐, 싱가포르, 스위스, 스웨덴, 스리랑카, 중국, 덴마크, 독일, 독일, 뉴질랜드, 노르웨이, 방글라데시, 벨기에, 마카우, 멕시코, 멕시코.

   에스토니아, 세이셸, 피지, 마다가스카르, 몰디브 및 라오스와의 계약이 체결되었으며 유효합니다.

4. 중국과의 이중 과세 방지 계약 : 1998 년 2 월, 비즈니스 이익, 선박, 항공, 토지 운송 및 개인 서비스에 대해 중국과 이중 슬롯 나라 예방 계약이 체결되었습니다.
   1. 2006 년 8 월, 소득에 대한 이중 과세 및 탈세를 방지하기위한 새로운 계약이 서명되었으며, 새로운 보장 범위에는 부동산, 배당금,이자, 로열티, 자본 이익, 연금 및 정부 서비스가 포함됩니다.
   2. 2008 년 1 월, 두 번째 프로토콜은 계약을 수정하고 보충하기 위해 서명되었으며 영구 시설로 지정되었습니다 (영구 설립)의 인증 기간이 183 번째로 변경되었습니다.
   3. 2010 년 5 월, "세 번째 프로토콜"이 체결되었으며, 계약을 체결 한 경우 양 당사자가 지역 슬롯 나라 관련 문제가 있는지 여부에 관계없이 요청하면 정보를 교환 할 수 있도록 계약이 변경되었습니다.
   4. 2015 년 4 월, 네 번째 프로토콜에 서명하여 항공기와 선박의 임대를 5% (이전 7%)로 운영하는 홍콩 회사가 지불 한 중국의 로열티 원천 징수 세를 줄였습니다. 홍콩 투자자들은 또한 라이센스 증권 거래소에 상장 된 중국 기업의 주식 매각에 대한 중국의 자본 이득세에서 면제되었습니다.
   5. 2019 년 7 월, 다섯 번째 프로토콜이 체결되었으며, 홍콩 또는 중국 본토에서 고용되어 파트너 국가 또는 지역의 교육 및 연구 활동에 종사하는 교사와 연구원은 3 년 동안 위의 활동을 통해 얻은 소득에 대해 파트너 국가 또는 지역에서 슬롯 나라이 면제 될 것입니다.

   자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (내륙 수익 부서 - 이중 과세 구제 및 정보 교환) 참조.

5. 기타 슬롯 나라 계약

   홍콩은 2009 년 4 월 G20 Financial Summit에서 논의 된 후 2010 년 1 월에 발효되었다. 일본, 유럽 국가 및 동남아시아 국가들과 슬롯 나라 계약을 체결했습니다.

   세무국 :

   • 일본 항구 슬롯 나라 계약 (2011 년 8 월 14 일부터)모든 계약 (국가 / 지역 기준) -BAPLE
   • 홍콩의 양자 슬롯 나라 계약 서명 국가 목록​​모든 계약 (국가 / 지역 기준)

급여 소득세

급여 소득세는 홍콩에서 일하거나 근무함으로써 발생하는 소득에 대해 과세됩니다. 첫 번째 HK $ 5 백만은 15%이며, 위의 부분은 16%이며, 2 계층 표준 세율 (회계 연도 2024/25)과 단계에서 2-17%의 점진적인 세율이 있습니다. 과세에는 홍콩에서 제공되는 서비스에 대한 수수료, 보너스, 팁, 수당, 기타 특별 소득, 소득 및 연금이 포함됩니다.
12 개월 연속 183 일 이내에 홍콩에 머무는 외국인의 경우 급여 소득세 (Japan Port Tax Agrence)의 적용을받지 않습니다.

자산 소득세

자산 소득세는 고정 자산 슬롯 나라 및 임대 소득의 20% 씩 임대 소득을 공제하여 획득 한 금액에 대해 15% (2008/09 회계 연도 후) 15%의 정액 금리입니다.
그러나 임대료 소득에 법인세가 적용되고 부동산 소유자가 소유하고 있기 때문에이를 차지하는 경우 자산 소득세의 적용을받지 않습니다.

자산 슬롯 나라

자산 슬롯 나라 (요금: 요금)은 홍콩 정부가 매년 게시 한 예상 임대료에 대해 과세됩니다. 2024/25 회계 연도의 4 분기부터 일반 주택 금리는 기존의 표준 세율 5%에서 시작하여 점진적인 과세 방법을 사용하여 최대 12%에 도달 할 것입니다. 자세한 내용은 홍콩 정부 웹 사이트 (등급 및 평가 부서 - 국내 연립에 대한 점진적 등급 시스템) 참조.
원칙적으로, 부동산 소유자와 차용자에게 슬롯 나라을 지불하지만 두 상담으로 인해 슬롯 나라을 납부 할 수 있습니다.

스탬프 슬롯 나라

스탬프 관세는 홍콩 내 부동산 판매 계약 및 주식 이체 계약과 같은 과세 문서 제작자에게 부과되는 슬롯 나라이며, 예를 들어 부동산 판매 계약의 경우 슬롯 나라은 판매 가격의 최대 8.5%에 부과됩니다.

*2010 년 11 월, 주택에 대한 추측을 억제하기 위해 주택이 단기 판매를 위해 주택이 판매 될 때 특별 도장 의무가 부과되었으며 2012 년 10 월부터 구매자 스탬프 임무는 홍콩에있는 영주권자를 소유 한 사람 이외의 사람들에 의해 주택 구매에 부과되었습니다. 구매자 스탬프 관세는 2016 년 11 월 5 일부터 15%의 고정 요금으로 조정되었습니다. 2017 년 4 월 11 일부터 홍콩의 영주권자가 한 번의 판매 계약에 따라 여러 주택을 구매하면 15%의 과세됩니다.

*비거주 부동산 거래에 대한 이중 우표 근무 2013 년부터 홍콩의 부동산 가격 상승을 억제하기 위해 2013 년부터 도입되었습니다두 배의 Ad Valorem Stamp Duty (DSD)2020 년 11 월 26 일 거래에서 폐지되었습니다.

*2024 년 2 월 28 일 2024/25 년 예산 제안 연설에서 주택 시장의 최근 부진성에 대한 응답으로, 주거 부동산 거래에 대한 특별 도장 의무, 구매자 도장 관세 및 새로운 주택 스탬프의 직무가 발표되었습니다.

비거주 부동산 거래와 관련된 특별 스탬프 의무 및 구매자 도장 근무 및 도장 관세에 대한 자세한 내용은 다음 세무국 보도 자료를 참조하십시오.

• 거주 속성의 추측을 억제하기위한 특별 도장 의무
• 구매자의 우표에 대한 언론 문의에 대한 정부의 응답
• 새로운 주거용 우표 근무에 따른 면제 계약 강화
• 비거주 부동산 거래에 대한 두 배의 ad valorem 스탬프 의무 폐지
• 2024-25 예산에서 제안 된 슬롯 나라 조치

로열티에 대한 슬롯 나라

로열티는 소득으로 간주되는 금액의 30%의 과세 대상이됩니다.

게임 세

게임 세는 Mark Six (Lottery), 경마, 축구 복권 등과 같은 법적 도박을 통해 얻은 수입에 부과 된 슬롯 나라이며, 세율은 소득원에 따라 다릅니다. Mark Six는 25%, 경마는 72.5-75%, 축구 복권은 50%입니다.

소비세

소비세는 알코올 음료, 담배, 탄화수소 오일 (예 : 휘발유) 및 메틸 알코올 (화장품과 같은 혼합물 포함)의 네 가지 항목에 부과되며 홍콩 관습에 의해 수집됩니다.

• 와인, 알코올 함량 미만 : 0%
• 알코올 함량 30% 이상 : 100%
• 담배 : 3,306 홍콩 달러/1,000 병
• 기타 담배 : 811-4,258 홍콩 달러/kg (유형에 따라)
• 오일 : 0-6.82 홍콩 달러/리터 (유형에 따라)
• 메틸 알코올 : 840 홍콩 달러/100 리터 (금액이 30%를 초과하는 경우 1% 증가 할 때마다 추가 HK 달러/100 리터가 수집됩니다)

자세한 내용은 다음 홍콩 관세를 참조하십시오 (관세 및 소비 부서) 웹 사이트의 소비세를 참조하십시오.
과도한 상품

첫 번째 자동차 등록 세

초기 자동차 등록 세는 환경 보호국과 홍콩 세관에서 절차를 겪은 후 운송 스테이션에서 부과됩니다. 개인 자동차의 경우 세율은 차량 가격의 46-132%입니다.
자세한 내용은 다음 교통점 (운송 부서) 웹 사이트의 첫 번째 등록 세를 참조하십시오.
자동차 수입 및 등록 지침

환경 친화적 차량에 대한 인센티브

2018 년 4 월부터 전기 자동차 구매를 촉진하기위한 조치로, 최대 HK $ 97,500의 개인 차량에 대한 초기 등록 세에 대한 감소 또는 면제가 적용됩니다 (특정 조건이 충족되는 경우, 제도 금액이 추가됩니다).
택시 및 미니 버스, 전기 오토바이 및 전기 선자와 같은 상업용 전기 자동차의 경우 초기 등록 세는 최대 100%까지 공제됩니다. 또한 법인이 하이브리드 또는 전기 자동차와 같은 특정 환경 친화적 차량을 구매하는 경우 감가 상각비의 100%가 첫해에 사업 소득세에서 공제 될 수 있습니다.
자세한 내용은 다음 교통부를 참조하십시오 (운송 부서) 전기 자동차에 대한 첫 번째 등록 세 감면은 웹 사이트를 참조하십시오.
전기 자동차에 대한 최초의 등록 세 양보

2024 년 2 월, 정부는 2026 년 3 월 31 일까지 2 년 동안 전기 자동차에 대한 초기 등록 세 (FRT) 우선적 처리를 연장 할 것이라고 발표했다.

호텔 숙박 세

2024/25 회계 연도 예산 제안 연설에서 정부는 2025 년 1 월 1 일부터 면제 전과 동일한 3%로 호텔 숙박 세율을 재 도입 할 것을 제안했습니다.
자세한 내용은 세무국 웹 페이지 (호텔 숙박 세) 참조.

슬롯 나라 시스템에 대한 기타 세부 사항 (세무국) :내륙 수익 부서 - 슬롯 나라 정보

회계 및 슬롯 나라 시스템에 대한 자세한 내용은 Jetro Research Report "홍콩 확장에 관한 시스템 슬롯 게임 (2024 년 3 월 개정)".