슬롯 시스템

회사 상주 자격

말레이시아 회사가 거주지 자격이 있는지 여부에 대한 정보는 말레이시아 소득세 법 1967 (소득세 법, 1967: ita)이 기사의 8 (1) 조에 규정 된 바와 같이, 그것은 "관리"와 "제어"모두에서 판단됩니다. 말레이시아 내 비즈니스의 "관리"및 "통제"를 보유한 회사는 말레이시아 거주자로 간주됩니다. 즉, 말레이시아에서 1 년에 한 번 이상 이사회 회의가 열리고 회의 내용을 기록하는 몇 분이있는 경우, 말레이시아 국세청 (IRB)은 일반적으로 회사를 슬롯 목적으로 말레이시아 거주자로 간주합니다.

과세 소득

말레이시아 슬롯 시스템에는 지리적 특성이 있습니다. 소득이 말레이시아 내에서 보류되거나 말레이시아 외부에서 양도되어 국내에서받는 경우 일반적으로 말레이시아에서 슬롯이 부과됩니다. 그러나 2021 년 12 월 31 일까지 말레이시아 내에서 개인 및 회사 (은행, 보험 및 항공 및 배송 제외)가받은 외국 출처는 면세로 간주되었습니다. 그러나 2022 년 슬롯 개혁으로 인해 말레이시아 내 개인 및 회사가받은 외국인 소스 소득 (은행, 보험 및 항공 배송 제외)은 2022 년 1 월 1 일 이후에 슬롯이 부과 될 것입니다.이 변경에 대한 과도기 조치로 2022 년 1 월 1 일부터 2022 년까지 말레이시아에서받은 외국 원천 징수 소득은 2022 년 6 월 30 일까지 3% 세율로 슬롯이 부과되었지만 2022 년 이후에 슬롯이 적용되었습니다. 파트너십 (LLPS) (은행, 보험 및 항공 배송 제외)은 내부 수익 서비스 가이드 라인의 요구 사항을 충족하는 경우 면세입니다. 구체적으로, 2022 년 1 월 1 일과 2026 년 12 월 31 일 사이에 말레이시아에서받은 외국 출처 배당 소득은 다음 요구 사항이 충족되면 면세됩니다.

• 소스 국가에 슬롯이 부과됩니다
• 가장 높은 세율은 15%미만이 아닙니다
• 말레이시아에서 특정 경제 활동을 수행하고 그러한 경제 활동을 수행하기 위해 적절한 운영 비용을 지불하는 데 필요한 자격을 갖춘 적절한 수의 직원을 고용합니다

2022 년 1 월 1 일부터 2026 년 12 월 31 일 사이에 말레이시아에서받은 외국 원천 징수 소득에 관한 슬롯 조치는 아래 지침을 참조하십시오.

내부 수익 기관 지침 (개정판) :해외에서받은 소득과 관련된 슬롯 처리 (수정)(505KB)

2019 회계 연도의 슬롯 개혁에 따르면 말레이시아에 위치한 사업의 위치에 기인 한 소득은 말레이시아 출처의 수입으로 취급 될 것이라고 밝혔다.

원칙적으로 자본 이득세는 부동산에 부과되었지만 2024 년 3 월 1 일부터 2024 년 3 월 1 일부터 말레이시아에 설립 된 Unlisted 회사의 주식의 처분으로 인한 순이익도 10% 세율로 과세됩니다. 또한, 주식 취득 날짜가 2024 년 3 월 1 일 이전 인 경우, 분별자는 주식 처분에서 순이익의 10% 또는 총 판매 금액의 2%를 선택할 수 있습니다.
자본 이득 슬롯은 다음과 관련된 주식의 처분에서 면제됩니다.

• Bursa Malaysia가 승인 한 초기 공개 주식 (IPO)
• 같은 그룹 내에서 주식 재구성

또한 자본 화살 (슬롯 감가 상각)을 즐기고 감가 상각 후 가치를 초과하는 가격으로 판매되는 자산에서 발생하는 이익도 소득으로 슬롯을받습니다.

다음 소득원은 과세 대상이됩니다.

1. 상업 거래, 전문 직업, 사업에서 발생하는 혜택 및 혜택
2. 고용으로 인한 이익 또는 이익 (급여, 보상 등)
3. 배당,이자, 할인
4. 임대, 로열티, 보험료
5. 연금, 연금 또는 기타 정기 소득
6. 다른 소득의 이익 또는 혜택

또한 소득세 법과 투자 촉진 법에 수많은 면세 소득이 규정되어 있습니다. 또한 2009 년부터 회사의 배당금을 위해 1 단계 방법 (단일 계층 방법)이 도입되며 배당금은이를받는 주주들에 의해 슬롯 면제됩니다.

기업 슬롯 계산에서 발생하는 미지급 자본 화살은 원칙적으로 영원히 전달 될 수 있습니다. 2019 회계 연도의 슬롯 개혁으로 인해 슬롯 손실이 7 년 동안 설정되었지만 2022 년 슬롯 개혁은 이월 연도를 10 년으로 연장했습니다 (2019 년부터 적용). 과도기적 조치로서, 2018 년 부과 연도에 발생한 손실은 2028 년 부과 연도까지 이월 될 수 있습니다.

파일 및 슬롯 지불

말레이시아의 정확한 과세는 모든 범주의 과세 개인, 즉 회사, 기업, 공동 이름, 협동 조합, 유료 직원 등의 자체보고 슬롯 지불 시스템입니다.자기 평가 시스템: SAS)를 기반으로 수행됩니다. 납세자는 소득세 신고서를 완료하고 정확하게 작성하고 자신의 슬롯 의무를 평가해야합니다. IRB는 때때로 납세자의 규정 준수 상태를 확인하기 위해 감사를 수행합니다.

기업 슬롯 부과의 기본 기간은 기본적으로 회사의 업무 연도 (금융 회계 기간)와 일치합니다. 신고 및 지불에 대한 법정 마감일은 회계 연도 말부터 7 개월 이내에 있습니다. 평범한 해에는 온라인 선언을 제출할 때 1 개월 연장이 부여되며, 선언은 회계 연도 말부터 8 개월 이내에 이루어집니다.

회사는 현재 연도의 법인세 금액의 견적을 제출해야하지만,이 추정치는 전년도 추정치 또는 개정 된 견적의 85% 미만이어서는 안됩니다. 실체는 추정 금액을 기본 기간 (회계 연도), 즉 12 개월, 동일하게, 매월 15 일까지 할부로 지불해야합니다. 추정치는 회계 연도 6, 9 월 및 11 월에 개정 될 수 있습니다.

중소 기업 (SMES)은 슬롯 금액을 추정하고 두 연도에서 비즈니스 시작까지 할부로 지불 할 필요가 없습니다. 중소기업의 정의는 유료 자본이 250 만 대 링깃, 부모 및 형제 자매가 직간접 적으로 50%이상을 통제한다는 사실 외에도, 보통주를 통해 이루어진 자본은 250 만 명 미만이라는 것입니다.

SAS의 결과로 일부 회사는 과도한 할부로 인해 소득세를 초과 할 수 있습니다. 일반적으로 고정 법인세 금액을 초과하는 할부 금액으로 인한 초과 지불액은 환불됩니다. 반면, 고정 법인세 금액보다 낮은 할부 지불 금액으로 인한 부족은 마감일까지 지불해야합니다 (회계 연도 말부터 7 개월 이내에 슬롯 신고 마감일과 동일). 할부 지불 금액이 고정 법인세 금액보다 30% 이상인 경우, 법인세 부족의 10%가 30%를 초과합니다.

기업 세율

회사 세율은 다음과 같습니다.

기업 세율

유료 자본	2023 년 이후의 세율
1. 중소 기업 (SMES) (2,250 만 루피의 유료 자본) 및 연간 매출은 5 억 5 천만 위안*	15% 과세 소득 최대 150,000 링깃 17%는 150,000에서 600,000 링기 금액의 24%가 60 만 링깃을 초과
2. 그렇지 않다면 1.	24%

* 유료 자본이 RM 250 만 이상인 모회사가있는 경우를 제외하고.

글로벌 최소 과세 시스템

2025 년 1 월 1 일부터, 지난 4 년 동안 총 소득이 7 억 5 천만 유로에 해당하는 기업이 7 억 5 천만 유로에 해당하는 회사 (전 세계 최소 슬롯 시스템)가 도입 될 것입니다. 모국에서 과세됩니다. 유효 세율이 15% 미만인 경우 해당 금액에서 15%로 금액이 회사에 대한 슬롯 (QDMTT)으로 과세됩니다.

국세청 :글로벌 최소 슬롯(GMT)

그룹 릴리프

말레이시아에 설립 된 주거 회사는 그룹 구호를 사용하여 그룹 내 다른 거주 회사의 수입을 현재 연도에 조정 손실의 최대 70%까지 상쇄 할 수 있습니다. 그러나 유료 자본, 회계 연도 및 그룹 내 회사 간의 주식 보유 요구 사항에 관한 다양한 조건을 충족해야하며 실제로는 많이 사용되지 않습니다. 2019 년부터 시작하여 그룹 구호의 사용, 즉 조정 손실을 그룹 회사로 이전하는 것은 3 년 연속 청구로 제한 될 것입니다.

양도 가격 슬롯 시스템 (이전 가격）

양도 가격 슬롯 시스템이 도입되었습니다. 국세청 국장은 제휴사 간 상품 또는 서비스의 거래가 독립적 인 회사 가격으로 수행되지 않는다고 판단 할 경우 거래를 조정할 권한이 있습니다. 양도 가격 슬롯 시스템과 관련하여 규칙 및 지침이 발행되었습니다.

2021 슬롯 개혁은 다음 두 지점을 도입했습니다 (2021 년 1 월 1 일부터 적용).

• 내부 수익 기관이 이체 가격 책정 문서 (20,000 ~ 100,000 링깃)의 제출을 ​​요청하는 경우 양도 가격 문서를 제출하지 않은 것에 대한 페널티
• 내부 수익 기관에서 양도 가격 조정을받는 경우, 전송 가격 조정의 최대 5%가있는 추가 요금

내부 수익 서비스는 2023 년 5 월에 새로운 양도 가격 슬롯 규정을 발표했습니다. 새로운 규칙은 2023 년부터 적용됩니다. 새로운 규정에는 동시 문서 의무 변경, 회사 ​​간 가격 범위, 비교 가능성 분석, 무효 자산 등에 대한 변경이 포함됩니다.

국세청 :이전 가격

말레이시아가 슬롯 조약에 서명 한 국가의 경우 내부 수익 서비스 웹 사이트를 참조하십시오.
"이중 과세 계약"

일본-말레이시아 이중 과세 방지에 관한 일본-말레이시아 협약 (JMDTA)에 따라 일본 거주자는 말레이시아에서 얻은 소득과 관련하여 다음과 같은 조건을 누릴 것입니다.

1. 관심
   소득세 법에 따른 말레이시아의 원천 징수 세율은 15%이지만 JMDTA에 따라 10%로 감소 할 것입니다.
2. 로열티

   로열티의 원천 징수 세율은 JMDTA를 기준으로 10%입니다. 로열티는 다음과 같이 정의됩니다.

   • 저작권, 특허권, 상표권, 디자인, 모델, 도면, 기밀 또는 기밀 프로세스 또는 문학적, 예술적 또는 학술 작품 (라디오 또는 텔레비전 방송을위한 소프트웨어, 영화 및 테이프 포함)에 대한 저작권, 특허권, 상표권, 디자인, 모델, 도면, 기밀 또는 기밀 프로세스에 대한 의견.
   • 장비, 산업, 상업 또는 학업 사용 사용 또는 권리에 대해 의견을 제시하십시오.
   • 산업, 상업 또는 학업 경험과 관련된 정보를 대가로받은 모든 종류의 지불.
   • 선박 또는 항공기 베어 헌장 계약에 따라 모든 종류의 지불금.
3. 배당금
   말레이시아 소득세 법에 따라 말레이시아 주민 회사가 지불 한 배당금은 원천 징수 세가 적용되지 않습니다.

2021 년 2 월 18 일, 말레이시아는 "소스 침식 및 이익 이전을 방지하기위한 슬롯 협약 관련 조치를 이행하기위한 다중 협약 (BEPS 예방 조치를 이행하는 조약) 또는"MLI의 조치에 대한 조치 및 "Eros and on and the Eros and the Eros and the Eros and the Eros and the Eros and the Eros and the Eros and" 2021 년 2 월 18 일. 결과적으로, MLI는 2021 년 6 월 1 일 현재 말레이시아에 적용되었습니다. 결과적으로, MLI에 따른 원천 징수에 관한 조항은 2022 년 1 월 1 일부터 일본 및 기타 MLI 비준 국가들 사이에 적용될 것이며, 슬롯 외의 규정은 2021 년 12 월 1 일부터 적용되는 슬롯에 적용될 것입니다. 위에서 언급 한 JMDTA는 변경되지 않습니다.

일본 재무부 :우리 나라와 말레이시아 간의 슬롯 조약 에이 조약의 적용 요약

원천 징수 (원천 징수）

말레이시아에서는 비거주자에 대한이자, 로열티, 말레이시아 내에서 수행되는 서비스에 대한 고려 사항, 플랜트 및 기계 설치에 대한 설치 수수료, 이동 가능한 부동산 임대 및 계약 작업 비용의 서비스 부분과 같은 특정 명목 지불에 대해 원천 징수세가 부과됩니다.
세율은이자에 대한 15% (JMDTA의 10%), 로열티는 10% (소득세 법 제 109 조), 서비스 및 설치비 10% (소득세 법 제 109B 조), 건설 계약 수수료의 13% (소득세 법 제 107A)입니다. 또한 2009 년 1 월 1 일부터 판매 수수료 및 사업 소득에 해당하지 않는 보증 수수료와 같은 비거주자에게 지불금이 보류 슬롯을받는 것도 보수 슬롯을 받았습니다 (소득세 법 제 109F 조).
소득세 법 제 109B 조에 따라, 서비스에 대한 서비스와 같은 서비스는 이전에 말레이시아 내에서만 이용 가능했지만 2017 년 예산에 따라 말레이시아에서 수행 된 서비스는 2017 년 1 월 17 일 이후에도 슬롯이 부과되었습니다. 그러나 2017 년 1 월 17 일 이후에도 슬롯이 부과되었습니다. 대재국의 항의와 산업의 상공 회의소로 인해 슬롯이 부과되었다. 2019 년 9 월 6 일 이후 말레이시아 밖에서 발생했습니다. 2019 년 슬롯 개혁은 과세 서비스의 범위에서 "기술"을 제거 했으므로 2019 년 1 월 1 일부터 서비스 성격이 슬롯의 존재 또는 부재에 영향을 미치지 않는지 여부
또한 로열티는 또한 과세 대상의 권리 범위 내에 소프트웨어를 사용하는 권한 범위 내에 포함되어 있으며 위성, 유선, 광섬유 라인 등을 통해 전송되는 이미지 및 오디오를 제공하고 이러한 권리의 전부 또는 일부의 전송을 제공합니다.

말레이시아 국세청 (IRB) :

• 소득세 법 면제 "소득세 (면제) (9 번) 주문 2017(451KB)"
• 원천 징수 "원천 징수"

2022 회계 연도의 슬롯 개혁은 회사에서 개인으로의 특정 판매 수수료에 2% 원천 징수 세가 부과 될 것임을 의미합니다. 특정 영업위원회는 전년도에 한 회사로부터 RM100,000 이상의 회사로부터 돈을받는 개인에 대한 지불금으로 제한되며, 전년도 한 회사로부터 RM100,000 이상을받은 개인에 대한 지불 중 하나입니다. 이 경우 회사는위원회 지불 일로부터 30 일 이내에 원천 징수 세를 납부해야합니다.

개인 소득세

1967 년 소득세 법에 따라, 진보적 인 과세는 특별 지역의 소득을 제외하고, 2020 년의 가장 높은 슬롯률이 2020 년보다 30%로 부과되는 개인에게 적용됩니다. 매년 182 일 이상 말레이시아에 머무르면 거주자로 간주됩니다. 주택 임대 보조금, 다양한 수당 및 회사에 따른 개인 소득세는 과세 소득으로 간주되는 반면, 주택 관련 가구와 자동차는 현물 혜택으로 간주됩니다. 개인, 부양 가족, 보험료 등에 관한 공제도 적용 할 수 있습니다.

Jetro :개인 소득 세율 (2023 청구 연도 및 이후)(275KB)

외국 회사가 말레이시아의 직원을 스테이션하는 경우, 직원의 급여 소득은 급여가 접수되는 위치에 관계없이 말레이시아의 국내 출처로 간주되므로 말레이시아로 양도되는지 여부에 관계없이 말레이시아에서 슬롯이 부과됩니다.
2022 슬롯 개혁에 따라 말레이시아 내 개인이받은 외국인 소득도 2022 년 1 월 1 일부터 슬롯이 부과됩니다. 예를 들어, 국외 거주자가 본국에서 얻은 부동산 임대 소득은 말레이시아 외부의 소득이지만 말레이시아로 돈을 송금하면 말레이시아에서 슬롯이 부과됩니다. 과도기 조치로 2022 년 1 월 1 일부터 2022 년 6 월 30 일까지 말레이시아에서받은 외국 원천 징수 소득은 3%의 슬롯이 부과됩니다. 또한, 내부 수익 서비스 가이드 라인의 요구 사항이 충족되는 경우 면세. 구체적으로, 2023 년 12 월 31 일까지 말레이시아에서받은 파트너십 프로젝트에 대한 배당 소득 (2025 년 슬롯 개혁에 따라 2026 년 12 월 31 일까지 연장 될 예정), 최대 세율이 15%이상이고 소스 국가에서 슬롯이 부과되는 파트너십 수입 이외의 소득을 원천 징수 할 수 있습니다.
2022 년 1 월 1 일부터 2026 년 12 월 31 일 사이에 말레이시아에서받은 외국 원천 징수 소득에 관한 슬롯 조치는 아래 지침을 참조하십시오.

내부 수익 기관 지침 (개정판) :해외에서받은 소득과 관련된 슬롯 처리 (수정)(505KB)

비거주자의 고용 소득은 2020 년보다 30%의 고정 요금으로 과세되지만 말레이시아 고용이 60 일 이내에 소득세 법에 따른 슬롯 면제. 보수의 지불 인이 말레이시아 거주자가 아니고 일본 대상 조건에 따른 조건이 충족되면 슬롯 면제도 제공됩니다.

개인 소득세에 대한 슬롯 기준 기간은 1 월에서 12 월까지이며,이 기간의 소득은 다음 해 4 월 30 일까지 선언되고 지불되어야합니다.
고용주는 직원의 월급에서 소득세를 보류해야합니다. 원천 징수 금액은 세무 당국이 준비한 규정 된 표에 따라야합니다. 따라서 4 월 30 일의 지불 마감일은 보류 된 슬롯 금액과 고정 슬롯 금액의 차이이며, 원천 징수를 통해 지불 한 금액이 고정 슬롯 금액보다 큰 경우 초과 지불액은 환불됩니다.
고용을 통해 금전적 보수 만받는 직원의 경우 특정 조건이 충족되면 최종 슬롯 금액은 2014 년의 월별 원천 징수 금액이되며 최종 슬롯 신고서는 다음 해 4 월 30 일까지 제출되지 않습니다.

배당세 (배당세）

2025 회계 연도의 슬롯 개혁에 따르면, 2025 년 1 월부터 개인 주주가 취득한 10 만 개 이상의 링깃의 배당 소득에 대해 2%가 슬롯이 부과 될 것입니다.

판매 세 (판매 세）

2018 년 5 월 정부의 변경에 대한 응답으로 2018 년 8 월 31 일에 상품 및 서비스 슬롯 (GST)이 폐지되었고 판매 세 (판매 세) 및 서비스 세 (서비스 세)가 소개되었습니다. 판매 세 및 서비스 세를 공동으로 SST라고합니다.
판매 세는 슬롯이 5% 또는 10% (Petroleum Product 제외)로 과세 물품 및 과세 상품 제조업체가 말레이시아 내에서 제조 한 과세 상품 수입 및 과세 상품에 부과됩니다. 과세 사업에 의한 수출은 면세입니다. GST의 구매 세 공제와 같은 시스템 대신, 과세 대상 운영자가 다른 과세 대상 운영자로부터 자료를 수입 할 때 슬롯 면제를 판매 세에 적용 할 수 있습니다. 지정된 지역 (Labuan, Langkawi, Tioman, Pangkor) 및 특수 지역 (무료 구역, 보세 창고, 보세 공장 등)은 일반적으로 판매 세가 적용되지 않습니다.
과세 상품의 판매량을 가진 제조업체는 향후 또는 지난 12 개월 동안 RM500,000을 초과하는 제조업체는 과세 대상 운영자로 등록해야합니다. 과세 사업은 슬롯 기간이 끝나면 1 개월 이내에 2 개월 슬롯 기간에 대해 판매 세를 제출하고 지불해야합니다.

이전에 과세 대상이 아닌 저렴한 제품은 온라인 시장에서 판매되어 토지, 해상 또는 항공으로 말레이시아로 전달됩니다 (낮은 가치 상품: LVG)도 개정 된 판매 세법 (판매 세 (개정) 법 2022) 2024 년 1 월부터 발효되었습니다. 저렴한 제품은 10%의 판매 세가 적용됩니다. 또한 저렴한 제품의 매출이 연간 RM500,000을 초과하는 사람들은 말레이시아와 해외에서 납세자가 될 것이며 등록 된 상품 (RS)으로 세관에보고해야합니다.
2025 년 슬롯 개혁에 따르면, 2025 년 5 월 1 일부터 비 필수 품목에 대한 판매 세가 부과 될 것으로 예상됩니다.

관습 :
등록 애플리케이션 웹 페이지 :낮은 가치 상품에 대한 판매 세 신청 (LVG) 등록
공식 판매 및 서비스 세 (SST) 웹 사이트 :mysst

고 부가가치 제품 슬롯 (고 가치 상품 슬롯）

2024 슬롯 개혁에서 고 부가가치 제품 슬롯은 2024 년 3 월의 보석 및 시계와 같은 특정 고 가치 품목에 대한 표준 가격을 기준으로 5%에서 10%의 세율로 부과됩니다.

서비스 세 (서비스 세）

1. 서비스 슬롯 요약

   서비스 세는 말레이시아 내에 위치한 과세 사업체가 제공하는 과세 서비스에 대해 6%의 세율이 6%입니다 (신용 카드는 카드 당 RM25). 2018 서비스 슬롯 규정 (서비스 슬롯 규정 2018)의 첨부 파일 1은 카테고리 A에서 과세 서비스를 I에 규정합니다. 특히 식당, 변호사, 회계사, 엔지니어, 컨설턴트, IT 서비스, 관리 서비스, 보안, 보험, 광고, 국내 비행 등을 포함합니다.

   2019 년 1 월 1 일부터 특정 전문가 또는 광고 서비스를 제공하는 국내 과세 사업자가 다른 국내 과세 대상 운영자로부터 유사한 과세 서비스를 취득하는 경우, 다른 과세 대상 운영자가 제공하는 동일한 과세 서비스는 슬롯 면제됩니다.
   2024 년 슬롯 개혁 기간 동안, 식품, 음료, 통신 서비스 등을 제외하고 서비스 세율은 6%에서 8%로 증가 할 것입니다. 또한 노래방, 배달 서비스 (식품 및 음료 배달 제외), 비재무 서비스 중간 및 보험 계약서와 같은 서비스는 슬롯이 적용됩니다.
   또한 2025 회계 연도의 슬롯 개혁으로 인해 사업에 대한 보상 기반 서비스는 과세 대상이 될 것으로 예상됩니다.

2. 서비스 슬롯 신고 및 납부 절차

   과세 서비스 제공이 향후 또는 지난 12 개월 동안 일정 금액을 초과하는 말레이시아 운영자는 과세 대상 운영자로 등록해야합니다. 과세 사업은 슬롯 기간이 끝날 때부터 1 개월 이내에 2 개월 슬롯 기간마다 서비스 세를 제출하고 지불해야합니다.

3. 수입 서비스에 대한 서비스 슬롯

   2019 년 슬롯 개혁으로 인해 수입 서비스, 즉 말레이시아 외부의 비즈니스에서 인수 한 과세 서비스는 2019 년 1 월 1 일부터 슬롯이 부과됩니다. 수입 서비스와 관련된 슬롯 신고 및 슬롯 납부는 말레이시아의 사업에 의해 처리되어야합니다.
   과세 대상 사업이 제공하는 과세 및 수입 서비스 중 일부는 소위 그룹 슬롯 면제 조항을 가지고 있습니다. 결과적으로 자본 관계가 50% 이상인 그룹 회사간에 수행 된 과세 서비스는 슬롯 면제가 될 것입니다. 이와 관련하여 서비스 제공 업체가 그룹 외부 회사에 유사한 서비스를 제공 할 때 그룹 회사에 제공되는 과세 서비스도 과세 대상으로 간주되었지만 (그룹 슬롯 면제는 적용되지 않았지만) 2020 회 회계 연도의 슬롯 개혁으로 인해 12 개월 이내에 그룹 외부 회사의 과세 서비스가 총 5% 미만인 경우 그룹 슬롯 면제는 그룹 회사에 서비스에 적용됩니다.

4. 디지털 서비스에 대한 서비스 슬롯

   2020 년 1 월 1 일부터 말레이시아에서 과세 대상 운영자로 등록 된 외국 디지털 서비스 제공 업체가 제공하는 디지털 서비스도 6%의 서비스 슬롯이 적용됩니다. 디지털 서비스는 인터넷 또는 전자 네트워크를 통해 제공되는 서비스이며, 본질적으로 자동화 된 서비스 제공으로 정의되며 IT를 사용합니다. 연간 RM500,000 이상의 연간 디지털 서비스 판매를 가진 외국 디지털 서비스 제공 업체는 말레이시아에서 과세 대상 운영자로 등록해야합니다. 등록 된 과세 사업은 디지털 서비스 판매 및 파일에 서비스 세를 부과해야합니다.

관습 :판매 및 서비스 슬롯(SST) 공식 웹 사이트 :mysst

소비세 (Excise Duty）

맥주, 스타우트 맥주, 기타 알코올 음료, 특정 달콤한 음료, 담배 잎, 전자 담배, 자동차 및 카드 놀이와 같은 담배 제품과 같은 특정 품목에 대한 소비세가 부과됩니다. 소비세 세율은 슬롯이 부과되는 품목에 따라 다릅니다. 소비세 품목 제조업체는 품목을 제조하기위한 라이센스를 얻어야합니다. 소비세 과세 품목을 저장하려면 창고 라이센스도 필요합니다.
일반적으로 품목이 제조 장소를 떠날 때 소비세가 지급되지만 차량이 도로 교통국에 등록 될 때 자동차에 대한 소비세가 지불됩니다. 소비세는 수출에 부과되지 않습니다.

세관 : 소비세 웹 페이지 :Excise & Levy

Stamp Tax (Stamp Duty）

특정 인증서 및 문서에 부과 된 스탬프 의무 비율은 인증서/문서 및 거래 가격의 유형에 따라 다릅니다. 일부 인증서 및 문서에 대해 스탬프 의무 면제가 부여 될 수 있습니다.

메인 스탬프 세율은 다음과 같습니다.

1. 토지, 영업권, 채권 등과 같은 자산의 양도와 관련된 문서

   자산 가치	세율
   부품 100,000 링깃	1%
   부품 100,000+ 링깃 최대 500,000	2%
   부품 500,000 링깃 최대 백만 링깃	3%
   백만 개가 넘는 링깃	4%

   2024 년 1 월 1 일부터 외국인 (말레이시아 영주 거주자를 제외한 비 시민 및 외국 기업)은 부동산 이체 증명서에 대해 4%의 우표를 받게됩니다.

2. 일반 계약 및 각서
   평면 속도 10 링기
3. 대출 계약
   1. 교육 대출을위한 10 개의 링깃의 고정 요금
   2. 비 교육 대출의 경우 일반적으로 5 개의 링깃은 1,000 링깃 대출 금액 (1,000 개 미만 미만)마다 5입니다
4. Stock
   1. 미등록 재고
      1,000 링깃마다 3 개의 링깃 (1,000 링깃 미만)
      이 경우 평가 값은 다음 중 가장 큰 금액을 나타냅니다.
      • 순 자산
      • 판매 가격
   2. 상장 주식
      1,000 링깃마다 1.5 링깃 (1,000 링깃 미만)
5. 건설 계약과 같은 서비스 계약
   서비스 계약 금액의 0.1% (2011 년 1 월 1 일부터)

2025 회계 연도의 슬롯 개혁에 대한 응답으로, 자체보고 시스템 (STSD)은 다음과 같이 2026 년 1 월부터 단계적으로 도입 될 것입니다.

Phasely가 자체보고 시스템 (STSDS)을 소개합니다 (2026 년 1 월)

Phase	유효 날짜	인증서/문서 유형
첫 번째 단계	2026 년 1 월	일반 스탬프 및 증권에 관한 임대 계약, 인증서/문서에 관한 증서/문서
2 단계	2027 년 1 월	재산 양도에 관한 인증서/문서
3 단계	2028 년 1 월	위에서 언급 한 내용 이외의 인증서/문서

부동산 이체 이득 슬롯 (부동산이 슬롯 이득: rpgt)

말레이시아에 위치한 부동산 양도는 RPGT의 적용을받습니다. 부동산은 "모든이자, 법의 권리 또는 말레이시아에 위치한 토지와 그 토지를 진행할 권리"로 정의되며 토지와 관련된 건물과 구조물이 포함됩니다.
2022 년 1 월 1 일의 세율은 다음과 같습니다.

RPGT 세율

길이 기간	내부 회사	말레이시아 인과 영주권자	외국인 및 외국 기업
취득일로부터 3 년 이내	30%	30%	30%
4 년	20%	20%	30%
5 년	15%	15%	30%
6 년 후	10%	0%	10%

구매자는 판매자에게 지불 한 양도 고려 사항의 3%를 보류 (원천 징수)하여 양도일로부터 60 일 이내에 세무 당국에 지불합니다. 판매자가 PR (영주권)이없는 외국인 또는 외국 기업 인 경우이 보류 비율은 7%입니다. 또한, 인수 일로부터 3 년 이내에 말레이시아 국내 기업, 신탁 또는 협회가 양도하는 경우 금액은 5%가됩니다.

전자 ​​송장 (e-invoice）

전자 ​​송장 (e-invoice)는 2024 년 8 월부터 단계적으로 진행되었습니다. 전자 송장은 모든 거래를 다루고 있습니다 : 비즈니스-비즈니스 거래 (B2B), B2C (Business-to-Consumer Transactions) 및 비즈니스 간 거래 (B2G). 2024 년 8 월부터 연간 매출 또는 수입이 1 억 루피를 초과하는 납세자, 2025 년 1 월부터 연간 매출 또는 수입이 RM25 백만 이하를 초과하는 납세자에게 도입 될 것이며 2025 년 7 월부터 모든 납세자에게 도입 될 것입니다.
전자 ​​송장은 My 송장 포털입니다 (Myinvois Portal) 및 응용 프로그램 프로그래밍 인터페이스 (응용 프로그램 프로그래밍 인터페이스: API). My 송장 포털은 모든 납세자가 사용할 수 있으며 스프레드 시트에서 개별 항목 또는 업로드에 의해 생성됩니다. 응용 프로그램 프로그래밍 인터페이스는 대량의 거래를 허용하여 대규모 납세자 및 대량의 거래가있는 회사를 대상으로합니다.

국세청 :e-invoice