메가 슬롯 시스템

영리 사업 소득 세율 [5 조, 소득세 법 5 항]

과세 소득	세율	메가 슬롯까지
120,000 미만 대만 위안	면세	－
120,000 개가 넘는 대만 위안	20%	과세 소득의 절반은 120,000 대만 위안을 초과합니다
(예외) 120,000 개가 넘는 대만 위안, 50 만 명 미만 대만 위안	2018 : 18% 2019 : 19% 2020+ : 20%	과세 소득의 절반은 120,000 대만 위안을 초과합니다

또한, 2018 회계 연도 이후 매년 발생하는 분할되지 않은 이익의 5%는 표와 별도로 메가 슬롯이 부과됩니다 [제 66-9 조, 소득세 법 1 항].
또한, 영리 사업을 운영하는 회사 조직이 제출하거나 회계받은 손실과 유능한 메가 슬롯 기관에서 검토 한 손실은 10 년 동안 이월되어 과세 가능한 소득에서 공제 될 수 있습니다.
그러나 2009 년 1 월 6 일 소득세 법을 제정하기 전에 이월 된 손실은 메가 슬롯 기관에 의해 검토 된 후 이월 된 후에 제한되며 과세 소득에서 공제되지 않은 손실로 제한됩니다 (소득세 법 제 39 조).

국가 법률 및 규정 도서관 : 소득세 법 (중국어、영어）

양도 가격 메가 슬롯 시스템

2004 년 12 월 28 일, 상업용 사업 소득세의 정상 처리를 준수하지 않는 양도 가격 검토 규칙이 공표되었고, 대만에서는 전송 가격 메가 슬롯 시스템이 본격적으로 시작되었습니다.

또한 재무부는 "공개가 필요한 당사자들 사이의 통지"(2007 년 1 월 9 일, 대만 메가 슬롯 번호 09604503530)에서 양도 가격 시스템에 대한 안전 하버 조항을 발표했습니다 2008 년 11 월 6 일의 60).

Jetro :대만 법인세 "이전 가격 메가 슬롯 시스템"(289KB)
국가 법률 및 규정 : 수익성있는 사업에 대한 소득세의 정상 처리를 준수하지 않는 양도 가격 시험 규칙 (중국어、영어）

최소 메가 슬롯 부담 시스템

2006 년 1 월 1 일에 발효 된 [소득 기본 메가 슬롯 조례]에 따르면, 일부 예외, 개인 또는 영리 사업체는 기본 메가 슬롯이 규정에 따라 계산 된 기본 메가 슬롯 금액이 평소를 사용하여 계산 된 경우에 따라 메가 슬롯 금액을 사용하여 최소 메가 슬롯 부담 시스템 (최소 메가 슬롯 시스템)에 적용됩니다.
또한 소비자 물가 지수의 누적 상승률이 10% 이상에 도달하는 해에 메가 슬롯 면제 기본 소득 및 공제 금액이 조정됩니다.

Jetro :대만 법인세 "최소 메가 슬롯 청구 (최소 메가 슬롯) 시스템"(140KB)
국가 법률 및 규정 : 기본 소득세 조례 (중국어、영어）

메가 슬롯 회피 메가 슬롯 시스템 (PEM 메가 슬롯 시스템 및 CFC 메가 슬롯 시스템)

2016 년 7 월 27 일에 개정 된 소득세 법인 메가 슬롯 피난처로 인한 메가 슬롯 회피 문제를 해결하기 위해 PEM (에 대해 말합니다.효과적인 관리 장소) 시스템 및 CFC (통제 된 외국 회사) 시스템이 추가되었습니다.
CFC 시스템은 2023 회계 연도에서 발효되었지만 2023 년 12 월 현재 조항은 아직 발효되지 않았습니다.

CFC 메가 슬롯 시스템

대만의 상업 운영자와 관련 당사자가 직접 또는 간접적으로 50% 이상의 주식 또는 자본을 보유하고있는 저축성 지역에 설립 된 회사는 이러한 외국 기업에 중대한 영향을 미치는 회사 (CFC)가 실질적인 운영에 대한 이익을 얻지 못한다 CFC의 주주는 주주 비율과 보유 기간에 따라 투자 이익으로 인식되어야하며, 현재 회계 연도 및 지불 메가 슬롯의 소득에 포함시켜야합니다.

PEM 메가 슬롯 시스템

저소득 지역에 설립 된 외국 기업이 대만에서 PEM (PEM)이있는 것으로 인식되면 대만 지역 내에서 상업용 비즈니스 운영자로 간주되며 상업적 사업 소득세의 대상이 될 것입니다. PEM 메가 슬롯 시스템은 다음 세 가지 요구 사항이 충족되면 적용됩니다.

1. 재료 비즈니스 관리, 재무 관리 및 인사 관리에 관한 의사 결정자가 대만 내의 개인 거주자이거나 본사가 대만에 위치한 상업용 운영자 또는 그러한 결정이 대만 내에있는 경우.
2. 재무 제표, 회계 서적, 이사회 또는 주주 회의가 대만 내에 준비되거나 저장되는 경우.
3. 실제로 대만 내 주요 비즈니스 활동을 수행 할 때.

포괄적 인 양자 세 조약

이스라엘, 이탈리아, 인도, 인도네시아, 호주, 오스트리아, 네덜란드, 감비아, 키리 바티, 싱가포르, 스위스, 스웨덴, 슬로바키아, 에스와 티니 (이전 스와질 랜드) 오니아 (이전의 마케도니아), 말레이시아, 남아프리카, 룩셈부르크, 캐나다, 폴란드, 체코, 사우디 아라비아 (2021 년 11 월 1 일부터). 일본에서는 일본-대만 민간 메가 슬롯 계약이 2016 년 6 월 13 일부터 시행 될 것입니다.

양자 메가 슬롯 조약 (국제 운송/운송/항공 운송)

EU (운송), 네덜란드 (항공 운송, 캐나다 (항공 운송), 한국 (항공 운송), 스웨덴 (해운), 태국 (항공 운송), 독일 (배송), 일본 (항공 운송), 미국 (항공 운송) (항공 운송), 룩셈부르그 (항공 운송)

금융 부서 : 메가 슬롯 계약 목록 (중국어/영어）

양도 가격 메가 슬롯 시스템의 이행에 따라, 메가 슬롯 조약에 따라 계산되는 대만 과세에 대한 사업 이익 소득 및 과세 방법은 소득세 계약 신청서 시험 규칙의 28 조 및 32 조에 규정되어 있습니다.

국가 법률 및 규정 : 소득세 계약에 적용 할 수있는 시험 규칙 (중국어、영어）

메가 슬롯 사용 정보 교환

1. 금융 계정 정보 : 일본, 호주, 영국
   2020 년 9 월 이후, 대만은 일본과 호주와의 공통보고 표준을 가지고 있습니다 (공통보고 표준: CRS)를 기반으로, 재무 계정 정보의 자동 교환을 시작하기로 합의했습니다.
   또한 대만과 영국은 2021 년부터 금융 계정 정보의 자동 교환을 시작했습니다.
2. 국가 보고서 : 일본, 뉴질랜드, 호주, 스위스
   대만과 일본과 대만과 뉴질랜드 간의 국가 보고서에 관한 정보 교환은 2017 년 1 월 1 일부터 국가 보고서에 적용됩니다. 또한 2018 년 1 월 1 일의 국가 별 보고서는 대만과 호주간에 적용됩니다.
   2019 년 1 월 1 일의 국가 보고서는 대만과 스위스 사이에 적용됩니다.

   Jetro :대만 법인세 "이전 가격 메가 슬롯 시스템"(289KB)를 참조하십시오.

메가 슬롯

1. 대만의 현재 메가 슬롯 항목은 국가 세와 지방세 (City and County (City)가 징수 함)로 나뉩니다.
2. 메가 슬롯의 최고 행정 기관은 재무부입니다.
   금융 부서 : Etax Portal (중국어、영어）
3. 국가 메가 슬롯 : 관세는 규정을 담당하는 타이페이, Keelung, Taichung 및 Kaohsiung Customs Bereaus에 의해 수집되며, 다른 메가 슬롯은 타이페이시, 카오 시우 시티, 중국 및 사우스 지구 메가 슬롯청에 의해 수집됩니다.
4. 직접 통제 된 지방 자치 단체 : 타이페이, 뉴 타이페이, 타오 오안, 타이 쿤, 타이 난 및 카오시 웅의 메가 슬롯 징수 기관에 의해 수집됩니다.
5. 사법 (도시) 메가 슬롯 : 각 현과 도시의 메가 슬롯 수집 기관에서 수집 한.

주요 메가 슬롯 항목

1. 국가 메가 슬롯 : 중앙 정부가 사용할 수있는 메가 슬롯 수입.
   1. 소득세 : 일반 소득세, 상업 사업 소득세, 토지 전체에 대한 단일 세 (부동산 교환 소득세)
   2. 상속 및 선물 메가 슬롯
   3. 증권 및 거래 세
   4. 선물 거래 세
   5. 사업 세 (소비 세)
   6. 고객 메가 슬롯
   7. 소비세
   8. 알코올 및 담배 메가 슬롯
   9. 특별 상품 및 노동세 (럭셔리 세)
2. 지방 메가 슬롯 : 도시 및 규식 (도시) 메가 슬롯을 포함한 지방 정부가 사용할 수있는 메가 슬롯 수입.
   1. 토지 세 (토지 세)
   2. 토지 부가가치세 (토지 세)
   3. Tada (1987 년부터 현재까지 수집되었습니다)
   4. 하우스 메가 슬롯
   5. 계약 세
   6. 스탬프 메가 슬롯
   7. 가격 메가 슬롯 (번호판 사용 세)
   8. 엔터테인먼트 메가 슬롯

Jetro :대만 메가 슬롯 시스템 "기타 메가 슬롯 시스템 - 메가 슬롯 항목"(289KB)

개인 소득세 (소득세에 해당)

전형적인 외국인 사례를 설명하십시오.
"대만의 원천 징수 소득"을 보유한 외국인은 소스 소득에 대해 소득세를 지불해야합니다.
외국인은 거주 기간에 따라 비거주자와 거주자로 나뉘며 각각의 메가 슬롯 지불 방법은 다음과 같습니다.

1. 비거주자
   1. 과세 연도 (1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)에 90 일 이내에 대만에 머무르면 대만의 소득은 각각의 징수율 (일반적으로 18%)에 따라 보류 될 것이며 선언을 제출할 필요가 없습니다.
      그러나 원천 징수 세에 떨어지지 않는 소득 (임대 소득 등)은 국가에서 출발 할 때 선언해야합니다.
   2. 과세 연도에 대만에서의 체류가 91 일 이상인 183 일 미만인 경우 대만의 수입이 보류됩니다.
      그러나 원천 징수로 떨어지지 않는 소득 (대만에서 서비스를 제공하기 위해 해외 고용주가 지불 한 수수료 포함)은 징수율에 따라 제출해야합니다.
   3. 대만 내 노동이 제공하는 급여 소득은 다음 세 가지 요건이 충족되고 대만에서는 일본에서만 메가 슬롯을 부과합니다 [제 15 조, 일본-대만 메가 슬롯 협약 제 2 항].
      • 일본 거주자가 일정 연도에 시작하거나 끝나는 12 개월 동안 대만의 연속 또는 누적 체류 수는 183 일을 초과하지 않습니다.
      • 보상은 대만 거주자가 아닌 고용주 또는 대체품에 의해 제공됩니다.
      • 보상은 대만의 고용주의 영구 또는 영구 시설에 의해 부담되지 않습니다 (대만의 고용주의 영구 시설 (대만의 대만 지점 등)이 부담하지 않는다는 의미).

      이 세 가지 요구 사항이 충족되고 메가 슬롯 납부가 필요하지 않더라도, 거주지가 1 년 연도에 91 일을 초과하면 선언 자체가 필요합니다.

      일본 국가 메가 슬롯 기관 :외국 거주자 및 기타 수입 (대만)의 상호 면제 2 장 관련

      일본 재무부 :2016 회계 연도의 메가 슬롯 개혁 개요 : "5. 국제 메가 슬롯 1 : 대만의 개인 메가 슬롯 계약에 규정 된 내용의 이행과 관련된 국내 법률 설립"(704KB)

      일본 대만 교환 협회 :일본-태국 민간 메가 슬롯 계약 (일본-타이완 메가 슬롯 계약) (2016 년 6 월 15 일자) 영어(410KB)
      일본 대만 교환 협회 :일본-태국 민간 메가 슬롯 계약 (일본-대만 메가 슬롯 계약) (2016 년 6 월 15 일자) 일본어 번역(303KB)

2. 거주자
   과세 연도에 대만에 머무는 경우 183 일을 초과하면 "거주자"로 간주되며, 다양한 공제 후에도 다양한 공제액이 연도에 대한 총 원천 징수 소득으로부터 다양한 공제액으로부터 이루어지고 Taiwan에 대한 해외 메가 슬롯에 대한 해외 고용주의 보상 금액으로 인해 메가 슬롯이 부과 될 예정이며, 메가 슬롯은 메가 슬롯이 부과 될 것이며, 귀하는 전반적으로 메가 슬롯이 부과 될 것입니다.

금융 부서 : 외국인에 대한 메가 슬롯 납부와 관련하여 (중국어）
재무부 타이페이 세무국 : 외국인을위한 포괄적 인 소득세와 관련하여 (일본어）

특별 상품 및 노동세 (럭셔리 세)

부동산 시장에서 건전성을 유지하고 메가 슬롯 공정성을 강화하기 위해 2011 년 5 월 4 일에 발표되었으며 2011 년 6 월 1 일에 발효되었습니다.
이것은 판매 시점에 10%의 메가 슬롯이 징수 될 것이며 (2 년 이내에 판매되는 부동산의 경우 15%), 고가의 용량을 가진 자동차는 500,000 이상 또는 500,000 이상의 용량을 가진 500,000 개 이상의 용량을 가진 3 백만 이상의 용량을 가진 용량을 가진 자동차 제품을 500,000 이상의 용량을 갖춘다 해).
2016 년 1 월 1 일부터, 특별 상품 및 노동세 수집은 주택 및 2 년 이내에 판매 된 주택 및 그 토지에 대해 정지 될 것입니다.

국가 법률 및 규정 : 특별 상품 및 노동세 조례 (중국어、영어）

증권 거래소 메가 슬롯

2012 년 8 월 8 일에 개정 된 소득세 법과 소득 기본 메가 슬롯 조례는 2013 회계 연도에서 징수되었지만 2015 년 11 월 소득세 법은 개정되었고 2016 년 1 월 1 일부터 다시 한 번 중단되었습니다. 2021 년 1 월 1 일부터 기본 소득세 조례에 대한 개정으로 인해 5 년 미만 동안 설립 된 고위험 대만 스타트 업 회사의 주식 등을 제외하고 개인의 거래 주식 등에 대한 증권 거래 메가 슬롯은 다시 징수됩니다.

지역 밖 전자 서비스 제공 업체에 대한 메가 슬롯

부가가치 및 비 부가가치 사업 세법에 따르면 2016 년 12 월 28 일에 개정 된 대만의 고정 된 사무실이없는 외국 운영자는 2017 년 5 일부터 대만 내 개인에게 다음과 같은 전자 서비스를 제공한다면, 판매가 부대에 정한 표준을 초과하는 경우, 메가 슬롯을 지불해야합니다 티켓). 2020 년 1 월 1 일 이후에 클라우드 통합 투표가 발행되지 않은 경우, 부가가치 및 비 부가가치 사업 세법 등에 따라 벌금이 부과됩니다 [부가가치 및 부가가치 및 부가가치 사업 세법 제 48 조, 52 조, 메가 슬롯 감사 및 징수 법 제 44 조].
2023 년 12 월 현재, 재무부 표준은 480,000 대 하이완 (대만 메가 슬롯 번호 10604539420, 2017 년 3 월 22 일)이었습니다.

1. 인터넷 또는 기타 전자 메소드에서 컴퓨터 또는 모바일 장치에 다운로드하고 사용하는 서비스
2. 인터넷 또는 기타 전자 방법 (온라인 게임, 광고, 비디오보기, 음악/라디오 방송, 컨텐츠 (영화, TV 드라마, 음악 등) 및 양방향 커뮤니케이션과 같은 디지털 서비스)를 통해 사용되는 다운로드 및 서비스가 필요하지 않습니다.
3. 인터넷 또는 기타 전자 방법이 제공하는 기타 서비스

또한, 재무부는 2018 년 1 월 2 일에 "Taizai Tax No. 10604704390"을 발행했으며, 해외에서 외국에서 얻은 보상이 대만 (개인, 상업 사업, 조직)을 포함하여 구매자에 대한 보상을 발행했다 관련 규정에 따른 과세 소득 및 회사 메가 슬롯 (이익 사업 소득세).

금융 부서 ETAX 포털 사이트 : 과세 지역 전자 서비스 제공 업체 (중국어、영어）

관련 규정은 National Legislation Materials Library (에서 제공됩니다.중국 대표의 법률 및 규정 데이터베이스)에서 사용할 수 있습니다.

• 부가가치 및 비 부가가치 비즈니스 세법 (중국어、영어）
• 메가 슬롯 감사 징수 법 (중국어、영어）

기타

2002 년 12 월 11 일에 공표 된 [현지 세법의 일반 규칙]은 지방 정부의 의회의 법률을 통해 지방 정부가 다음 메가 슬롯을 징수 할 수있게 해주었다.

• 새로운 특별 과세 (최대 4 년)
• 불이행 세에 대한 추가 세 (최대 2 년) 또는 추가 메가 슬롯 (최대 4 년. 스탬프 의무, 토지 부가가치 메가 슬롯 및 관세, 현지 메가 슬롯에 따라 하락하는 메가 슬롯 및 사업 세를 제외합니다. 용량은 채무 불이행 세율의 30%입니다.)

국가 법률 및 규정 도서관 : 지역 세법의 일반 규칙 (중국어、영어）