메가 슬롯 시스템

영리 사업 소득 세율 [5 조, 소득세 법 5 항]

과세 소득	세율	메가 슬롯까지
120,000 미만 대만 위안	면세	－
120,000 개가 넘는 대만 위안	20%	과세 소득의 절반은 120,000 대만 위안을 초과합니다
(예외) 120,000 개가 넘는 대만 위안, 50 만 대 대만 위안	2018 : 18% 2019 : 19% 2020+ : 20%	과세 소득의 절반은 120,000 대만 위안을 초과합니다

또한, 2018 회계 연도 이후 매년 발생하는 분할되지 않은 이익의 5%는 표와 별도로 메가 슬롯이 부과됩니다 [기사 66-9, 소득세 법 1 항].
또한, 영리 사업을 운영하는 회사 조직이 제출하거나 회계받은 손실과 유능한 메가 슬롯 기관에서 검토 한 손실은 10 년 동안 이월되어 과세 가능한 소득에서 공제 될 수 있습니다.
그러나 2009 년 1 월 6 일 소득세 법을 제정하기 전에 이월 된 손실은 메가 슬롯 기관에 의해 검토 된 후에 이월 된 손실로 제한되며 과세 소득에서 공제되지 않은 손실로 제한됩니다 (소득세 법 제 39 조).

국가 법률 및 규정 도서관 : 소득세 법 (중국어、영어）

양도 가격 메가 슬롯 시스템

2004 년 12 월 28 일, 상업용 사업 소득세의 정상 처리를 준수하지 않는 양도 가격 검토 규칙이 공표되었으며 대만에서는 전송 가격 메가 슬롯 시스템이 본격적으로 시작되었습니다.

또한, 재무부는 "공개가 필요한 당사자들 사이의 통지"(2007 년 1 월 9 일, 1 월 9 일, 대만 메가 슬롯 번호 09604503530의 통지)에 양도 가격 시스템에 대한 안전 하버 조항을 발행했으며 "다른 문서적 요약의 표준"이후의 표준이 될 수 있습니다. 2008 년 11 월 6 일의 09704555160).

Jetro :대만 법인 메가 슬롯 "이전 가격 메가 슬롯 시스템"(289KB)
국가 법률 및 규정 : 이익에 대한 소득세의 정상 처리를 준수하지 않는 양도 가격 시험 규칙 (중국어、영어）

최소 메가 슬롯 부담 시스템

2006 년 1 월 1 일에 발효 된 기본 소득세 조례에 따라, 일부 예외, 개인 또는 영리 사업은 기본 메가 슬롯이 규정에 따라 계산 된 메가 슬롯 금액이 계산 된 메가 슬롯이 계산 된 경우, 차이가 추가 된 차이가 추가 될 것입니다.
또한 소비자 물가 지수의 누적 상승률이 10% 이상에 도달하는 해에 메가 슬롯 면제 기본 소득 및 공제액이 조정됩니다.

Jetro :대만 법인세 "최소 메가 슬롯 청구 (최소 메가 슬롯) 시스템"(140KB)
국가 법률 및 규정 : 기본 소득세 조례 (중국어、영어）

메가 슬롯 회피 메가 슬롯 시스템 (PEM 메가 슬롯 시스템 및 CFC 메가 슬롯 시스템)

2016 년 7 월 27 일에 개정 된 소득세 법인 메가 슬롯 피난처로 인한 메가 슬롯 회피 문제를 해결하기 위해 PEM (효과적인 관리 장소) 시스템 및 CFC (통제 된 외국 회사) 시스템이 추가되었습니다.
CFC 시스템은 2023 회계 연도에서 발효되었지만 2025 년 1 월 현재 조항은 아직 발효되지 않았습니다.

CFC 메가 슬롯 시스템

대만의 상업 운영자와 관련 당사자가 직접 또는 간접적으로 50% 이상의 주식 또는 자본, 직접 또는 간접적으로, 또는 해당 외국 기업에 중대한 영향을 미치는 회사 (CFC)의 통제에 따른 비즈니스 운영에 대한 이익이 아닌 경우, 현재의 이익이 존재하지 않는 한, 현재의 외국 기업에 큰 영향을 미치는 회사에 설립 된 회사. CFC의 주주 인 상업 운영자 인 재무부는 주주 비율 및 보유 기간에 따라 투자 이익으로 인식되어야하며, 현재 회계 연도의 수입 및 지불 메가 슬롯에 포함시켜야합니다.

PEM 메가 슬롯 시스템

저소득 지역에 설립 된 외국 기업이 대만에서 PEM (PEM)이있는 것으로 인식되면 대만 지역 내에서 상업용 비즈니스 운영자로 간주되며 상업적 사업 소득세의 대상이 될 것입니다. PEM 메가 슬롯 시스템은 다음 세 가지 요구 사항이 충족되면 적용됩니다.

1. 자재 경영 관리, 재무 관리 및 인사 관리에 관한 의사 결정자가 대만 내의 개인 거주자이거나 본사에 본사가있는 상업용 운영자 또는 그러한 결정이 대만 내에있는 경우.
2. 재무 제표, 회계 서적, 이사회 또는 주주 회의가 대만 내에 준비되거나 저장되는 경우.
3. 실제로 대만 내 주요 비즈니스 활동을 수행 할 때.

포괄적 인 양자 메가 슬롯 조약

이스라엘, 이탈리아, 인도, 인도, 영국, 호주, 오스트리아, 네덜란드, 감비아, 키리 바티, 싱가포르, 스위스, 스웨덴, 슬로바키아, 에스와 티니 (전 스와질 란드), 세네갈, 태국, 독일, 뉴 Zealand, Paraguay,, Paraguay,, Paraguay,, Paraguay,, 베트남, 노스 마케도니아 (이전 마케도니아), 말레이시아, 남아프리카, 룩셈부르크, 캐나다, 폴란드, 체코, 사우디 아라비아, 한국 (2023 년 12 월 27 일 발효). 일본에서는 일본-대만 민간 메가 슬롯 계약이 2016 년 6 월 13 일부터 시행 될 것입니다.

양자 메가 슬롯 조약 (국제 운송/해양 및 항공 운송)

EU (운송), 네덜란드 (항공 운송, 캐나다 (항공 운송), 한국 (항공 운송), 스웨덴 (해운), 태국 (항공 운송), 독일 (해운), 일본 (항공 운송), 노르웨이 (해운), 미국 (항공 운송, 공기 운송 (항공 운송))

금융 부서 : 메가 슬롯 계약 목록 (중국어/영어）

양도 가격 메가 슬롯 시스템의 이행에 따라, 메가 슬롯 조약에 따라 계산되는 대만 과세에 대한 사업 이익 소득 및 과세 방법은 소득세 계약 신청서 시험 규칙 제 28 조와 32 조에 규정되어 있습니다.

국가 법률 및 규정 : 해당 소득세 계약에 대한 시험 규칙 (중국어、영어）

메가 슬롯 사용 정보 교환

1. 금융 계정 정보 : 일본, 호주, 영국
   2020 년 9 월 이후, 대만은 일본과 호주와의 공통보고 표준을 가지고 있습니다 (공통보고 표준: CRS)를 기반으로, 재무 계정 정보의 자동 교환을 시작하기로 합의했습니다.
   또한 대만과 영국은 2021 년부터 재무 계정 정보의 자동 교환을 시작했습니다.
2. 국가 보고서 : 일본, 뉴질랜드, 호주, 스위스
   대만과 일본과 대만과 뉴질랜드 간의 국가 보고서에 관한 정보 교환은 2017 년 1 월 1 일부터 국가 보고서에 적용될 것입니다. 또한 2018 년 1 월 1 일의 국가 별 보고서는 대만과 호주간에 적용됩니다.
   2019 년 1 월 1 일의 국가 보고서는 대만과 스위스 사이에 적용됩니다.

   Jetro :대만 법인 메가 슬롯 "이전 가격 메가 슬롯 시스템"(289KB)를 참조하십시오.

메가 슬롯

1. 대만의 현재 메가 슬롯 항목은 국가 세와 지방세 (City and County (City)가 징수 함)로 나뉩니다.
2. 메가 슬롯의 최고 행정 기관은 재무부입니다.
   금융 부서 : Etax Portal (중국어、영어）
3. 국가 메가 슬롯 : 관세는 규정을 담당하는 Taipei, Keelung, Taichung 및 Kaohsiung Customs Bereaus에 의해 수집되며, 다른 메가 슬롯은 타이페이시, 카오 시우 시티, 중국 및 사우스 지구 메가 슬롯청에 의해 수집됩니다.
4. 직접 통제 된 지방 자치 단체 : 타이페이, 뉴 타이페이, 타오 오안, 타이 쿤, 타이 난 및 카오시 웅의 메가 슬롯 징수 기관에 의해 수집됩니다.
5. 규식 (도시) 메가 슬롯 : 각 현과 도시의 메가 슬롯 수집 기관에서 수집 한.

주요 메가 슬롯 항목

1. 국가 메가 슬롯 : 대만 당국이 사용할 수있는 메가 슬롯 수입.
   1. 소득세 : 일반 소득세, 상업 사업 소득세, 토지 전체에 대한 단일 세 (부동산 교환 소득세)
   2. 상속 및 선물 메가 슬롯
   3. 증권 및 거래 세
   4. 선물 거래 세
   5. 사업 세 (소비 세)
   6. 고객 메가 슬롯
   7. 소비세
   8. 알코올 및 담배 메가 슬롯
   9. 특별 상품 및 노동세 (럭셔리 세)
2. 지방 메가 슬롯 : 도시 및 현금 메가 슬롯을 포함한 지방 정부가 사용할 수있는 메가 슬롯 수입.
   1. 토지 가치 세 (토지 세)
   2. 토지 부가가치세 (토지 세)
   3. TADA (수집 된 1987 년부터 현재까지 정지되었습니다)
   4. 하우스 메가 슬롯
   5. 계약 세
   6. 스탬프 메가 슬롯
   7. 가격 세 (번호판 사용 세)
   8. 엔터테인먼트 메가 슬롯

Jetro :대만 메가 슬롯 시스템 "기타 메가 슬롯 시스템 - 메가 슬롯 항목"(295KB)

개인 소득세 (소득세에 해당)

전형적인 외국인 사례를 설명하십시오.
"대만의 원천 징수 소득"을 보유한 외국인은 소스 소득에 대해 소득세를 지불해야합니다.
외국인은 거주 기간에 따라 비거주자와 거주자로 나뉘며 각각의 메가 슬롯 지불 방법은 다음과 같습니다.

1. 비거주자
   1. 과세 연도 (1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)에 90 일 이내에 대만에 머무르면 대만의 소득은 해당 징수율 (일반적으로 18%)에 따라 보류 될 것이며 선언을 제출할 필요가 없습니다.
      그러나 원천 징수 세에 떨어지지 않는 소득 (임대 소득 등)은 국가에서 출발 할 때 선언해야합니다.
   2. 과세 연도에 대만에서의 체류가 91 일 이상인 경우 183 일 미만인 경우 대만의 수입이 보류됩니다.
      그러나 원천 징수로 떨어지지 않는 소득 (대만에서 서비스 제공을 위해 해외 고용주가 지불 한 수수료 포함)은 징수율에 따라 제출해야합니다.
   3. 대만의 노동 조항으로 인한 급여 소득은 다음 세 가지 요건이 충족되는 경우 대만에서만 메가 슬롯을 부과 할 것입니다 [제 15 조, 일본-대만 메가 슬롯 계약 제 2 항].
      • 일본 거주자가 일정 연도에 시작하거나 끝나는 12 개월 동안 대만의 연속 또는 누적 체류 수는 183 일을 초과하지 않습니다.
      • 보상은 대만 거주자가 아닌 고용주 또는 대체품에 의해 제공됩니다.
      • 보상은 대만에있는 고용주의 영구 또는 영구 시설에 의해 부담되지 않습니다 (일본 자회사의 대만 (대만 지사 등)에있는 고용주의 영구 시설에 의해 부담하지 않음을 의미합니다.

      이 세 가지 요구 사항이 충족되고 메가 슬롯 납부가 필요하지 않더라도, 사람이 1 년에 91 일 이상 머무르면 선언 자체가 필요합니다.

      일본 메가 슬롯 기관 :외국 거주자 및 기타 소득 (대만)의 상호 면제 2 장과의 관계

      일본 재무부 :2016 회계 연도의 메가 슬롯 개혁 개요 : "5. 대만 개인 메가 슬롯 계약에 규정 된 내용의 이행과 관련된 국내법의 이행"(704KB)

      일본 대만 교환 협회 :일본 태국 민간 메가 슬롯 계약 (일본-타이완 메가 슬롯 계약) (2016 년 6 월 15 일자) 영어(410KB)
      일본 대만 교환 협회 :일본-일본 민간 메가 슬롯 계약 (일본-일본-일본 메가 슬롯 계약) (2016 년 6 월 15 일자) 일본어 번역(303KB)

2. 거주자
   과세 연도에, 대만에 머무는 것이 183 일 이상 인 경우, 당신은 "거주자"로 간주 될 것이며, 다양한 공제 후에는 다양한 공제액이 연도에 대한 총 원천 징수 수입으로부터 다양한 공제액으로부터 이루어지고 Taiwan에서 메가 슬롯에 따른 메가 슬롯에 대한 메가 슬롯을 지불 할 예정입니다.

금융 부서 : 외국인에 대한 메가 슬롯 납부와 관련하여 (중국어）
재무부 타이페이 세국 : 외국인을위한 포괄적 인 소득세에 관한 (일본어）

특별 상품 및 노동세 (럭셔리 세)

부동산 시장에서 건전성을 유지하고 메가 슬롯 공정성을 강화하기 위해 2011 년 5 월 4 일에 발표되었으며 2011 년 6 월 1 일에 발효되었습니다.
이것은 판매 시점에 10%의 메가 슬롯이 징수 될 것이며 (2 년 이내에 부동산의 경우 15%), 고 부가가치 품목 (9 명 이상의 용량을 가진 자동차는 500,000 이상 또는 500,000 이상의 용량을 가진 500,000 이상의 용량을 가진 용량을 가진 3 백만 개 이상의 용량을 갖춘 자동차 제품이 500,000 명 이상 또는 더 많은 용량을 가진 FUR 제품을 500,000 명 이상 또는 더 많은 용량을 갖습니다. 더 많은)는 판매 시점에 수집됩니다 (1 년 이내에 판매 된 부동산의 경우 15%).
2016 년 1 월 1 일부터 2 년 이내에 주택 및 토지에 대해 특별 상품 및 노동 세가 정지 될 것입니다.

국가 법률 및 규정 : 특별 상품 및 노동세 조례 (중국어、영어）

증권 거래소 메가 슬롯

2012 년 8 월 8 일에 개정 된 소득세 법과 소득 기본 메가 슬롯 조례는 2013 회계 연도에서 수집되었지만 2015 년 11 월에 소득세 법이 개정되었으며 2016 년 1 월 1 일부터 소득 메가 슬롯에 대한 수정으로 인해 소득세가 다시 중단되었습니다. 5 년 이내에 설립 된 개인의 주식 등을 제외하고 유능한 조직에 의해 인증 된 고위험 대만 스타트 업 회사의 주식 등을 포함한 거래 주식 등.

지역 밖 전자 서비스 제공 업체에 대한 메가 슬롯

부가가치 및 비 부가가치 비즈니스 세법에 따르면 2016 년 12 월 28 일에 개정 된 대만의 고정 사무소가없는 외국 운영자가 2017 년 5 일부터 대만 내 개인에게 다음 전자 서비스를 제공하는 경우, 판매가 재정의 메가 슬롯을 지불 해야하는 경우 판매가 메가 슬롯을 등록 해야하는 경우, 일정 메가 슬롯을 부과 할 필요가있을 것입니다. 통합 티켓 (클라우드 통합 티켓). 2020 년 1 월 1 일 이후에 클라우드 통합 투표가 발행되지 않은 경우, 부가가치 및 비 부가가치 사업 세법 등에 따라 벌금이 부과됩니다 [부가가치 및 부가가치 및 부가가치 사업 세법 제 48 조, 52 조, 메가 슬롯 감사 및 징수 법 제 44 조].
2025 년 1 월 현재, 재무부 표준은 480,000 대 하이완 (대만 메가 슬롯 통지 번호 10604539420, 2017 년 3 월 22 일)이었습니다.

1. 인터넷 또는 기타 전자 메소드에서 컴퓨터 또는 모바일 장치에 다운로드하고 사용하는 서비스
2. 인터넷 또는 기타 전자 방법 (온라인 게임, 광고, 비디오보기, 음악/라디오 방송, 컨텐츠 (영화, TV 드라마, 음악 등) 및 양방향 커뮤니케이션과 같은 디지털 서비스)를 통해 사용되는 다운로드 및 서비스가 필요하지 않습니다.
3. 인터넷 또는 기타 전자 시스템에서 제공하는 기타 서비스

또한, 재무부는 2018 년 1 월 2 일에 "Taizai Tax No. 10604704390"을 발행했으며 2017 년 회계 연도에서 대만 내에서 외국 사업에서 얻은 보상이 개인, 상업적 사업 또는 기관을 포함하여 소득을 기반으로 한 소스에 근거한 소스입니다. 외국 사업은 관련 규정에 따라 과세 소득을 계산하고 회사 메가 슬롯 (이익 사업 소득세)을 지불해야합니다.

금융 부서 ETAX 포털 사이트 : 과세 지역 전자 서비스 제공 업체 (중국어、영어）

관련 규정은 National Legislation Materials Library (중국 대표의 법률 및 규정 데이터베이스)에서 사용할 수 있습니다.

• 부가가치 및 부가가치 비즈니스 세법 법 (중국어、영어）
• 메가 슬롯 감사 수집법 (중국어、영어）

기타

2002 년 12 월 11 일에 공표 된 [현지 세법의 일반 규칙]에 따르면 지방 정부는 필요한 경우 지방 정부 총회의 법률을 통해 다음 메가 슬롯을 징수 할 수 있습니다.

• 새로운 특별 과세 (최대 4 년)
• 불이행 세에 대한 추가 세 (최대 2 년) 또는 불이행 세 (최대 4 년, 스탬프 의무, 토지 부가가치세 및 국가 메가 슬롯 제외, 소비세 및 사업 세; 불이행 세율의 30%에 해당)

국가 법률 및 규정 도서관 : 지역 세법의 일반 규칙 (중국어、영어）