슬롯 머신 시스템

기업 슬롯 머신

특정 요건을 충족하는 소규모 기업의 경우, 과세 소득의 일부에 10 만 유로 미만의 슬롯 머신이 20% 감소 할 것입니다. 10 만 유로 이상의 일부의 경우 일반적인 법인 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 과세 소득이 280,000 유로 인 경우 20%는 100,000 유로에 슬롯 머신을 부과하고 25%는 나머지 180,000 유로에 슬롯 머신을 부과하며 총 유효 세율은 표준 세율 25%보다 낮습니다.

다음 기준 중 둘 이상이 지난 2 년 동안 떨어지지 않으면 소규모 비즈니스 운영자로 인증됩니다.

1. 연간 평균 직원 수 : 50 이상
2. 연간 판매 : 1,125 만 유로 이상
3. 총 자산 : 6 백만 유로 이상

전세계 최저 법인 세율 도입

국내법은 2022 년 12 월 EU에 의해 채택 된 이사회 이사회 지침 2022/2523에 따라 설립되었으며 2024 년 (2023 년 12 월 31 일 이후에 시작된 회계 연도) 15%의 전 세계 최소 기업 세율은 750 만 유로 및 대형 회사에 소개되었습니다.

국내법에 따른 원천 징수

1. 배당금의 원천 징수 세율 (기본 세율)은 30%입니다.
2. 이자에 대한 원천 징수 세율 (기본 세율)은 30%입니다.
3. 로열티의 원천 징수 세율은 15-30%입니다.

국내법에 따른 배당 원천 징수 면제

벨기에 법인이 다음 요건을 충족하는 모회사에게 지불 한 배당금은 벨기에 국가 법에 따라 벨기에 원천 징수 세에서 면제됩니다.

1. 10% 미만의 사례 참여는 1 년 이상 250 만 유로 이상의 지분을 가져야합니다.
2. EU 학부모-보조 지침의 보충 조항에 명시된 것과 유사한 법적 양식을 가지고 있습니다 (이는 일본 기업에 해당).
3. 벨기에가 세무 당국 간의 정보 교환을 허용하는 조항을 포함하는 슬롯 머신 조약을 포함한 유럽 경제 지역 (EEA) 또는 파트너 국가 (일본 포함)에 설립되었습니다.
4. 모회사가 설립 된 국가의 세법에 따라, 국가가 제 3 국가와 결론을 내린 슬롯 머신 조약에 따라 모회사는 해당 국가에 슬롯 머신 거주지를 보유한 것으로 간주됩니다.
5. 모회사가 설립 된 국가에서 모회사는 특별 슬롯 머신 시스템을 즐기지 않고 법인세 또는 이와 유사한 슬롯 머신을받습니다.

최소 슬롯 머신 기반 (최소 슬롯 머신 기반)

이 시스템은 특정 슬롯 머신 공제가 백만 유로를 초과하는 과세 소득의 일부에 적용될 때 최대 70%로 제한됩니다. 슬롯 머신 공제에는 전달 된 손실과 이전 몇 년간의 공제 (투자 공제 제외)가 포함됩니다. 이 시스템에 따라 소득 공제는 사용될 수 없으며 미사용 소득 공제 품목과 잔액이 백만 유로를 초과하는 과세 소득의 30% 이상에 남아 있어도 과세 대상이 될 것입니다.

혁신 소득 공제

특정 요건을 충족하는 지적 재산에서 얻은 소득의 85%는 과세 소득에서 공제 될 수 있습니다.

1. 특허권 외에도 소프트웨어 라이센스 등도 공제 될 수 있습니다.
2. 순이익에 따라 계산. 또한 경제 개발 협력기구 (OECD)의 "BEPS (슬롯 머신 소스 침식 및 이익 이전;기본 침식 및 이익 변화69084_69135

보상이 불충분 한 경우 슬롯 머신 추가

중소 기업이 소장 (개인)에게 최소 45,000 유로 (회사 과세 소득이 45,000 유로 미만인 경우 과세 소득과 동일한 보상, 일부 예외가있는 경우)를 지불 할 수없는 경우, 세율은 더 이상 적용되지 않습니다.

투자 슬롯 머신 공제

비즈니스 활동에 사용하기 위해 새로 인수 한 유형 또는 무형 자산은 특정 조건에서 인수 또는 투자 가치의 특정 비율 또는 과세 소득으로 인한 연간 감가 상각비의 특정 비율을 공제 할 수 있습니다. 투자 공제의 이자율은 자산에 따라 다르지만 주요 요점은 다음과 같습니다.

1. 특허권의 경우, 인수 또는 투자 금액의 15.5% (2025 년 제출 연도)
2. 에너지 절약을 목표로하는 투자의 경우, 인수 또는 투자 금액의 15.5% (2025 년 제출)

양도 가격 슬롯 머신 시스템

다음 기준을 충족하는 회사 또는 다국적 기업의 영구 시설은 마스터 및 로컬 파일을 생성하고 이러한 파일을 "이익 이전 (BEPS) 조치 계획에 따라 세무 당국에 제출해야합니다.

1. 총 운영 및 금융 수익은 5 천만 유로를 초과합니다
2. 총 자산은 10 억 유로를 초과합니다
3. 평균 연간 직원 수 100 이상

양도 가격 문서를 제출하기위한 마감일은 업무 연도 말의 12 개월 이내에 있으며 지역 파일 (업무 연도 말의 약 6 개월)에 대한 법인 슬롯 머신 신고서와 동일한 기간입니다.

공공 국가 별보고

2024 년 6 월 22 일 이후 회계 연도부터 EU 지침에 따라 판매량이 7 억 5 천만 유로를 초과하고 EU 내에서 운영되고 지역 내 최종 모회사를 보유한 다국적 기업은 EU 내에서 슬롯 머신 정보 및 기타 정보를 공개해야합니다. 그러나 벨기에 이외의 국가에 위치한 최종 모회사가 국가에 위치한 국가 별 보고서를 제출한다면 벨기에 회사가 국가 별 보고서를 제출할 필요는 없습니다.

슬롯 머신 회피 방지 지침 소개

1. 이자 공제 가능한 제한 규정
   이자 비용은 상각 (EBITDA) 전에 최대 3 백만 유로 또는 운영 소득의 30%를 공제 할 수 있습니다.
2. 자회사 복합 슬롯 머신 규정 (통제 된 외국 회사）
   배당금과 같은 이익의 수익이 없더라도 벨기에에 위치한 모회사가 특정 요건 (*)을 충족하는 경우 슬롯 머신이 부족한 국가에 위치한 해외 자회사의 이익에 대해 과세됩니다.
   * 해외 자회사의 투표 지분의 대다수 소유자 및 해외 자회사는 전국의 법인세가 없거나 벨기에의 법인 세율의 절반 미만입니다.

통합 슬롯 머신 납부 시스템

90% 이상의 통합 슬롯 머신 납부에 따라 기업과 자본 관계가있는 경우 회사는 EEA 내에 위치한 것과 같은 조건을 충족하는 경우, 이는 연결 이익에 대해서만 슬롯 머신이 부과됩니다. 이 시스템은 기업 그룹 회사간에 이익이 양도되는 "이익 및 손실 이전 유형"시스템입니다.

개인 소득세

과세 소득에 따라 25-50%의 세율의 4 단계 세율에서의 진보적 슬롯 머신이 적용됩니다. 또한, 거주 지역에 따라 최대 9.0%의 지방 슬롯 머신이 소득세 금액에 추가됩니다.

연간 과세 소득 (2025 선언)

과세 소득	세율
15,820 유로 미만	25%
15,820 개 이상에서 27,920 유로 미만	40%
27,920 이상에서 48,320 유로 미만	45%
48,320 유로 이상	50%

각 세율은 각 과세 소득의 각 소득 범주에 적용됩니다.
예를 들어, 과세 소득이 50,000 유로 인 경우 각 소득 범주의 세율은 최대 48,320 유로, 총 슬롯 머신 금액은 17,975 유로입니다. 48,320 유로 (1,680 유로)를 초과하는 부분에 50% 세율이 적용되며, 이는 840 유로입니다.
따라서 소득이 5 만 유로 인 개인은 총 17,975 + 840 유로의 18,815 유로의 소득세가 적용됩니다. 또한 소득세의 0 ~ 9.0% (비거주자의 경우 7%)가 추가됩니다.

벨기에에서 일하는 외국 기업의 직원, 외국인, 국외 거주자, 연구원, 비즈니스 관리자 등의 특정 조건 (예 : 벨기에의 연간 보상은 75,000 유로 이상, 외무 기업이 직접 고용하거나 파견 된), 슬롯 머신 면제, 연구원, 비즈니스 관리자 등의 슬롯 머신이 90,000 명에 이르렀습니다. 금액, 연간 최대 90,000 유로. 또한, 벨기에에서의 고용에 직접 필요한 특정 비용 (예 : 이동, 가구 및 수업료)을 공제 할 수 있습니다. 새로운 시스템에 따라 일반적으로, 당신은 거주 납세자가 될 것이며 (예외와 함께) 전 세계 소득을 제출해야합니다.

부가가치 슬롯 머신 (VAT)

표준 세율은 21%입니다. 6%의 세율 감소는 식품, 물, 의약품 및 운송에 적용되며 식당 서비스, 마가린 및 개인 저소득 공공 주택을 포함한 특정 상품 및 서비스의 12% 감소.
또한 신문과 같은 특정 조건을 충족하는 정기 간행물은 과세가 면제됩니다.

부동산 임대를위한 VAT 시스템

2019 년 1 월 1 일부터 2018 년 10 월 1 일 이후 새로 건설 된 창고를 제외한 상업용 부동산 렌탈에 대한 옵션 부가가치세 시스템은 이전에 렌탈에 대한 VAT가 건물을 제외한 몇 가지 예외를 제외하고는 예외를 획득 한 것이 아니었고, 공동의 획득은 부족한 것이 아니었고, 기본적으로는 전제 전제를 사용하지 않았습니다. 활동.
이 시스템의 도입으로 대출 기관은 건물의 건설 또는 인수 비용에 대해 지불 한 VAT를 공제 할 수 있습니다. 또한 슬롯 머신이 부과되는 경우 임차인이 임대료로 VAT를 공제 할 수 있으므로 결과적으로 비용 증가의 영향은 없습니다.
특정 요구 사항을 충족하는 건물의 철거 및 재건 비용으로 6% 감소 세율이 VAT에 적용됩니다 (예 : 주거용 공간의 바닥 면적은 주거 목적으로 200 평방 미터 미만).

e-e-invoicing

2026 년 1 월 1 일부터 벨기에 내 B2B 거래에 대한 E-InvoInce가 의무화 될 것입니다. Peppol-Bis, 국제 표준 (PAN 유럽 공공 조달 온라인 - 비즈니스 상호 운용성 사양)를 기반으로 한 전자 송장 및 EN 16931 표준에 따른 전자 송장도 허용됩니다. 또한 VAT 환불 시스템을 활용하는 비즈니스는 전자 송장을 사용하도록 규정하므로 외부 EU 운영자가 2026 년 1 월 1 일 이후 VAT 환불을 적용하면 벨기에 운영자가 발행 한 전자 송장이 환불 절차에 필요한 문서가됩니다.

일본-EU 경제 파트너십 계약 (EPA)

2019 년 2 월 1 일, 일본과 EU 사이의 EPA가 발효되었습니다. 이 계약에 따라 규정 된 절차를 취함으로써 양국에서 유래 한 상품에 대한 많은 관세가 폐지 될 것입니다. 응용 프로그램의 범위는 다양한 서비스, 특정 금융 서비스, 커뮤니케이션, 전자 상거래 및 운송 산업으로 확장되었습니다.

기타 특별 슬롯 머신

브로커를 통한 주식 구매 및 매각에 대한 표준 세율은 0.35% (거래 당 최대 1,600 유로)이며 공공 채권의 구매 및 판매는 증권 거래 슬롯 머신으로 0.12% (최대 1,300 유로)입니다. 초기 공모 (초기 공모: IPO) 거래는 면세입니다.
또한 해외 금융 기관을 통한 거래는 증권 거래 세가 적용됩니다.