메가 슬롯 시스템

2022 년 12 월 EU에 의해 채택 된 이사회 지침 2022/2523에 따라 헝가리 국가 법 (전 세계 최소 과세에 관한 법)이 설립되었으며 2024 년 12 월 31 일 이후에 시작된 회계 연도 (2023 년 12 월 31 일 이후)부터 7 억 5 천만 유로의 대형 기업을 위해 도입되었습니다. 헝가리 내 메가 슬롯을 계산할 때 법인세, 지역 사업 세, 에너지 회사에 대한 특별 메가 슬롯 및 혁신 기부 메가 슬롯이 포함됩니다. Light Tax 지불 규칙 (UTPR)은 2024 년 12 월 31 일 이후에 시작하는 비즈니스 년에 적용됩니다.

부가가치 메가 슬롯 (부가가치 메가 슬롯: vat)

표준 세율은 27%입니다. 세율은 18%와 5% 감소합니다.
감소 된 세율과 적격 품목 및 서비스는 다음과 같습니다.

1. 18%: 곡물, 밀 등으로 만든 제품, 유제품 등
2. 5%: 우유, 계란, 닭고기, 돼지 고기, 생선 및 기타 의료 제품, 책, 중앙 난방, 상업용 숙박 시설, 식당에서의 식사, 인터넷 연결 서비스, 새 집 등과 같은 음식과 같은 음식.
   2026 년 말까지 건설 허가가 발행 된 경우 새로 건축 된 주택의 세율은 2030 년 12 월 31 일까지 적용됩니다.

소비세 (소비세）

소비세는 알코올 음료 (맥주, 와인, 증류주 등), 자동차 연료 (가솔린, 디젤 등) 및 담배에 적용됩니다.
이 제품에 대한 소비세는 2025 년 1 월 1 일부터 전년도 소비자 물가 지수와 함께 인상됩니다. 구체적으로, 헝가리 중앙 통계청이 발표 한 전년 7 월의 소비자 물가 지수가 기초가 될 것이며, 세무 당국은 10 월 31 일까지 발표 할 예정이다 (2024 년 7 월의 소비자 물가 지수는 4.1%이므로 2025 년에 그 시간까지 인상 될 것이다). 그러나 담배의 경우 증가는 2025 년 소비자 물가 지수와 관련이 없으며 연결된 증가는 2026 년에 시작됩니다.

소비세 금액 (2025 년 1 월 1 일 이후)
가솔린 : 158.8 forint/ℓ
배달 오일 : 148.76forint/ℓ

해운 회사에는 디젤 소비세 환급 시스템이 있습니다. 특정 금액의 환불은 세무 당국 NAV (분기 시작 15-5 일 발표)에 의해 분기별로 발표됩니다.

개인 소득세 (개인 소득세）

고정 속도 15%.
그러나 다음 :

1. 4 명을 낳은 여성 (평생 면제)
2. 25 세 미만의 근로자 (면제 한도는 전년 7 월 현재 국가 평균 급여 소득에 대한 개인 소득세 지 납부 금액에 이르기까지
3. 30 세 미만으로 출산 한 여성 (30 세까지 면제; 최대 면제 한도는 25 세 미만의 근로자와 동일합니다)

개인 소득세 시스템에는 종속 공제, 법정 최저 임금 및 혜택 조항과 관련된 세부 규정이 있으며 매년 변경됩니다. 예를 들어, 2025 년 7 월 1 일부터 헝가리에서 근무하는 제 3 국 국민**는 2025 년 1 월 1 일부터 25 세 미만의 나이에 따라 의존적 공제 또는 개인 소득세 면제를받을 자격이 없다 (* 세르비아 및 우크국 이외의 국가 이외의 국가에서 개최 된 국적 공제 또는 개인 소득세 면제를받을 자격이 없다.

고용 관련 메가 슬롯

사회적 기부 메가 슬롯 (사회적 기여세) : 고용주의 사회 보험에 대한 기부금에 해당하는 메가 슬롯을 지불합니다. 고용주는 총 직원 급여 및 기타 보상의 13%를 지불합니다 (2022 년 1 월부터).
또한 "장애인을위한 고용 촉진에 대한 기여 (재활 기금에 대한 기부)가 있습니다." 이는 고용주가 신체 장애가있는 사람들의 법적 고용률 (*)을 충족시키지 못하는 경우 지불 의무입니다. 기부금은 고용되지 않은 1 인당 법정 최저 임금 (월별)의 9 배가 될 것입니다 (2025 년에는 법정 최저 임금은 290,800 개이므로 연간 지불금은 고용되지 않은 1 인당 2,617,200 개가됩니다).
*직원 수가 25 명 이상인 경우 모든 직원의 5% 이상.

*참조 : 직원의 사회 보험 부담은 18.5%입니다. 이전에 기존의 전국 연금, 의료 보험 및 고용 보험 3 개는 2020 년 7 월에 합병되었습니다.

일본-헝가리 사회 보장 협정은 2014 년 1 월 1 일에 발효되었습니다.이 계약은 양국 연금 시스템에 두 배의 등록을 할 필요가 없으며, 양국의 총 회원 기간을 통해 각 국가의 연금을 수립 할 수 있습니다.

중소기업을위한 메가 슬롯 시스템 (Kiva)

Kiva (소기업 메가 슬롯)는 중소 기업 중 소규모 비즈니스 (직원 50 명 미만, 연간 30 억 미만의 매출)가 선택할 수있는 메가 슬롯입니다. 별도로 지불하지 않고 10%의 일시금액으로 법인세 (9%) 및 사회적 기여세 (13%)의 지불.

지역 메가 슬롯

지역 메가 슬롯에는 주로 "지역 사업 세", "건물 메가 슬롯"및 "토지 세"및 "지역 세법"(1990 년 지방 메가 슬롯에 관한 법)이 메가 슬롯의 상한과 상한을 설정합니다. 이 범위 내에서 각 지방 정부는 매년 메가 슬롯 및 메가 슬롯 금액뿐만 아니라 메가 슬롯 주문을 결정합니다. 가장 중요한 메가 슬롯 항목은 판매에 부과되는 "지역 사업 세"입니다.

지역 사업 세 (지역 사업 세）

과세 기반은 판매 비용 및 원자재와 같은 비용으로 공제 가능한 판매입니다. 법률에 의해 설정된 최대 세율은 2%이며 각 지방 정부는 매년 세율을 결정합니다.
판매 비용 및 원자재와 같이 공제 할 수있는 비용의 백분율은 순 판매 규모에 따라 다릅니다. 순 매출이 클수록 공제액이 작습니다.
2016 년 1 월부터 운송 업체는 현재 국내 및 국제 고속도로, 국가 고속도로 등에 대한 통행료의 7.5%를 지역 사업 세에서 공제 할 수있었습니다.

2023 년 1 월부터 연간 매출이 2,500 만 미만인 중소 기업은 단순화 된 메가 슬롯 지불 계산 방법을 선택할 수 있습니다.

• 1,200 만 미만의 수익 : 과세 기반은 250 만 건입니다
• 1,200 만에서 1,800 만 미만의 수입 : 6 백만의 포인트
• 1,800 만에서 2,500 만 미만의 포인트 소매 : 850 만 포인트

특정 산업에 대한 특별 메가 슬롯 (은행, 에너지, 커뮤니케이션, 광고 산업 등)

1. 일반적으로 "은행 세"로 알려져 있습니다 (금융 기관의 Surtax = 은행 메가 슬롯）
   은행, 신용 조합 등에 적용 가능
   총 자산* 최대 500 억 포인트 : 0.15%
   총 자산은 500 억 포인트를 초과합니다 : 0.20% (2019 년 1 월 1 일)
   * 총 자산은 2 년 전 연말입니다
   *특별 메가 슬롯 외에도 금융 기관은 "초과 이익 세"(2025 년 1 월의 메가 슬롯은 메가 슬롯 전 이익의 경우 최대 200 억 건의 메가 슬롯, 13%의 초과)의 적용을받습니다. "초과 이익 세"는 2022 년 정부가 일부 산업에 도입 한 임시 조치로, "Covid-19 Pandemic과 우크라이나의 상황으로 인해 계획되지 않은 특별 소득이 크고 계획되지 않은 특별 소득을 생산했다"고 말했다. 대부분의 경우 2024 년 말에 폐지되었지만 일부는 금융 기관 및 소매 산업을 목표로하는 것을 포함하여 남아있었습니다. *초과 게인 메가 슬롯에 대한 자세한 내용은 2022 년 6 월 15 일자 Jetro 기사를 참조하십시오.초과 이익 세를 포함한 과세 조치 강화가 공개되지만 7 월 1 일에 시작됩니다".
2. 일반적으로 "Robin Hood Tax"(Robin Hood Tax）
   에너지 공급 회사 (전기, 천연 가스, 석유 도매 업체 등)에 적용 가능합니다. 세율은 이익의 31%입니다.
3. 금융 거래 세
   주로 은행을 대상으로합니다.
   1. 표준 세율 : 거래 금액의 0.45% (은행 양도, 수표를 사용한 열 청구 지불, 교환 교환 등). 거래 당 최대 과세 금액은 20,000 포인트입니다 (개별 계정의 양도의 경우 5 만 명 이상의 포인트가 메가 슬롯이 부과됩니다).
      *해외 송금 서비스를 제공하는 Revolute (Revolut) 및 너비 (Wise)와 같은 거래 금액도 포함됩니다.
   2. 기타
      ATM, 은행 카운터에서 현금 인출 : 0.9%, 메가 슬롯 한도 없음.
      그러나 은행은 한 달에 두 번 최대 두 번의 ATM에서 현금 인출 비용을 청구하는 것이 금지되어 총 150,000 개의 포인트입니다. 무료 수수료를 받으려면 계좌 또는 온라인이있는 은행 사무실에 등록해야합니다.
4. 커뮤니케이션 서비스 메가 슬롯 (일반적으로 "전화 세")
   납세자는 통신 서비스 제공 업체입니다. 메가 슬롯 금액은 다음과 같습니다.
   1. 기업 계약의 경우
      3 포인트/전화 용. 짧은 메시지 서비스 (SMS) 및 MMS (Multimedia Messaging Service)를위한 세션 당 3 가지. 최대 메가 슬롯 한도는 5,000 포인트/월입니다.
   2. 개인 계약
      2 포인트/전화의 경우. 짧은 메시지 서비스 (SMS) 및 MMS (Multimedia Messaging Service)를위한 세션 당 2 포인트. 최대 메가 슬롯 한도는 700 개의 포인트/월입니다.
5. 유틸리티 메가 슬롯
   전기, 통신 서비스 및 물 및 하수도, 가스, 열 공급 등과 같은 파이프를위한 케이블에 대한 메가 슬롯. 납세자는 비즈니스 운영자입니다. 메가 슬롯 금액은 미터당 125 개의 포인트입니다 (전송 케이블은 별도의 공제 규정이 있습니다). 2024 년 1 월부터 커뮤니케이션 서비스 케이블에 대한 메가 슬롯이 폐지됩니다. 유틸리티 세 자체는 2025 년 1 월부터 폐지됩니다.
6. 광고세
   전년도의 텔레비전 회사, 신문 회사, 온라인 뉴스 사이트 운영자 등의 과세 광고 수익.
   2019 년 7 월 1 일부터 2025 년 12 월 31 일까지 세율은 0%였습니다.
7. 소매 메가 슬롯
   Covid-19 Pandemic에 의한 수입 감소를 보상하기 위해 2020 년에 도입되었습니다. 목표는 슈퍼마켓 체인과 같은 일일 소비재 (FMCG)를 판매하는 기업을위한 것입니다. 점진적인 과세는 연간 판매에 달려 있습니다. 세율은 2022 년 "초과 이익 세"로 일시적으로 인상되었습니다. 처음 에이 계획은 2023 년 말까지 2 년 동안 조치를 취하는 것이었지만 2025 년이 남아 있습니다. 2025 년부터 일본에서 소매를 판매하는 온라인 플랫폼 운영자도 자격이 될 것입니다.
   1. 5 억 미만의 수익 : 0%
   2. 5 억에서 300 억 건의 포인트를 초과하는 수익 : 0.1% (*일시적으로 0.15%로 "2022 년 이후"초과 이익 세 "로 일시적으로 상승)
   3. 300 억에서 1,000 억 개의 포인트 이하의 수익 : 0.4% (*1%의 1%)
   4. 매출 1,000 억 포인트를 초과하는 매출 : 2.7% (2022-2023 년 4.1%, 2024 년 4.5%)

기타

1. 에너지 메가 슬롯
   대상은 전기 및 천연 가스 관련 사업이며 전기 및 가스의 산업 사용을위한 소비자입니다. 개별 소비자에게는 적용 할 수 없습니다.
2. 환경 오염 세
   목표는 대기, 물 및 토양에 환경 적 영향을 미치는 회사입니다. 세율은 오염 규모와 방출 된 자재의 유형에 따라 다릅니다.
3. 연구, 기술 및 혁신 펀드에 대한 기여
   중형 및 고등 회사는 과세 대상이됩니다. 현지 메가 슬롯 표준의 0.3%이지만 연구 개발 비용을 공제 할 수 있습니다.
4. 환경 보호 제품 메가 슬롯 (환경 보호 제품 요금）

   석유 정제 제품, 타이어, 건식 배터리 및 배터리, 태양 전지판, 가정 기기, 비누, 세제, 화장품, 플라스틱 병, 포장 제품 등으로 발행 됨
   제조업체 (또는 수입업자 인 경우)는 메가 슬롯 납부에 대한 책임이 있습니다.

   그러나 2023 년 7 월 1 일부터 도입 된 확장 된 생산자 책임 수수료 (확장 생산자 책임 수수료: EPR 요금*)를 지불 한 경우 환경 보호 제품 메가 슬롯에서 해당 부담을 공제 할 수 있습니다. EPR 수수료는 환경 보호 제품 메가 슬롯보다 몇 배나 높으므로 두 가지 모두에 의해 보장 되더라도 EPR 수수료 만 지불 할 가능성이 높습니다.

   * EPR 요금은 수입업자 및 온라인 유통 업체뿐만 아니라 제작자가 부담합니다. 덮은 제품에는 용기 및 포장재 (종이, 플라스틱, 금속, 목재 등), 특정 일회용 및 기타 플라스틱 제품 (식품 저장 용기, 음료 병, 음료 컵, 전기 및 전자 장비, 배터리 포함) (차량 내 저장 배터리 포함), 타이어, 사무실, 인쇄물, 프라이팬 제품 등이 포함됩니다.

5. National Health Products 메가 슬롯 (집합 적으로 "감자 칩 메가 슬롯")
   이것은 높은 소금, 설탕, 카페인 등이있는 음식과 음료에 부과되며 대량으로 섭취하면 건강 위험을 유발할 수 있습니다.
   제조업체 (또는 수입업자 인 경우)는 메가 슬롯 납부에 대한 책임이 있습니다.
   메가 슬롯 금액은 식품 그룹에 따라 다릅니다. 매년 적격 품목의 수가 증가하고 과세 수준이 상승하는 경향이 있습니다.
6. 이전 메가 슬롯
   옵션 자동차 보험 (CASCO)은 보험료의 15%, 강제 자동차 책임 보험 (강제 자동차 책임 보험)은 보험료의 23%이며 화재 및 재산 보험은 보험료의 10%입니다.
7. 소유권 양도세 (재산 양도 세）
   1. 부동산
      부동산 또는 부동산을 소유 한 회사를 인수하는 경우 시장 가치는 4% 최대 10 억, 초과의 2%입니다. 그러나 부동산 당 메가 슬롯은 2 억 건으로 제한됩니다.
   2. 자동차
      자동차를 구매할 때의 소유권 양도세 금액은 엔진 전력 출력과 자동차 사용 연령에 의해 결정됩니다.
8. 오토바이 등록 세 (등록 세）
   메가 슬롯은 새 차량 또는 수입 차량을 구매하고 국내로 등록 할 때 부과됩니다.
   엔진 출력 (KW) 및 환경 영향의 정도에 따라 상세하게 결정됩니다. 출력이 클수록 내연 유형이며 환경 영향이 높을수록 메가 슬롯이 높아집니다. 메가 슬롯은 또한 2025 년 3 월부터 전년도의 가격 인플레이션 률과 함께 인상 될 것입니다. 이산화탄소 제로 (헝가리 분류의 5E)와 수소 연료 전지 차량 (5Z)이있는 배터리 구동 전기 자동차의 경우, 메가 슬롯이 없으며 오토바이 등록 세는 총 45,000 ~ 225,000 개의 조심스로 엔진 전력을 기준으로 결정됩니다.
9. 회사 차량 메가 슬롯 (회사 자동차 메가 슬롯）
   회사의 이름으로 소유 한 자동차에 메가 슬롯이 부과됩니다. 엔진 출력과 환경 영향의 정도에 따라 2025 년 월간은 17,000 ~ 97,000 엔입니다. 2026 년부터 가격은 전년도의 가격 인플레이션 률과 일치하여 인상 될 것입니다.
   CO2 배출이 0 인 전기 자동차의 경우 면세.
10. 식품 및 농산물 감독 국에 ​​대한 감독 수수료
    국가 푸드 체인 안전 감독국 (National Food Chain Safety Office: NEBIH) 74358_74444 | : NEBIH)가 감독하는 부문의 상업 및 개인은 매년 전년도 판매의 0.1%를 "감독 수수료"(식품 제조 및 가공 산업, 식품 도매 소매업 포함)로 지불해야합니다.
11. 단독 소유자를위한 분수 메가 슬롯 지불 시스템 (Kata)
    이것은 단독 소유자가 개별 공공 메가 슬롯, 개인 소득세, 사회 보험 보험료 등을 지불하지 않고 한 달에 50,000 건의 고정 금액 메가 슬롯을 지불 할 수있는 시스템입니다.
    시스템은 극적으로 변경되었으며 2022 년 9 월 이후 연간 매출이 최대 1,800 만 건 (이전 1,200 만 건) 인 경우 사용할 수있게되었습니다. 매출이 그 금액을 초과하면 초과에 40%의 메가 슬롯이 부과됩니다. 반면 에이 시스템은 개별 고객의 판매로 제한되며 기업 고객의 수입은 적용되지 않습니다. 결과적으로 시스템을 사용할 수있는 사람들의 수는 크게 감소했습니다. 그러나 택시 운전사는 예외이며 시스템은 기업 고객의 수입에 계속 사용될 수 있습니다.
12. 정부 채권 구매를 장려하기위한 메가 슬롯
    정부는 2023 년 7 월부터 정부 채권 구매에 대한 인센티브로 개별 은행 예금이자와 주식에 대한 자본 이익에 대한 메가 슬롯을 인상했습니다. 구체적으로, 전통적인 15% 개인 소득세 외에도 사회 기부 메가 슬롯 (사회적 기여세, 헝가리어 :Szocho) 13%가 부과됩니다. 정부 채권에 대한이자는 면세입니다.