무료 슬롯 시스템

기업 세율 (Corporation Tax）

기업 세율은 25% (과세 소득은 £ 250,000 이상), 19% (과세 소득은 £ 50,000 미만)입니다. 총 50,000 파운드 이상의 회사는 회계 기간 및 계열사 수에 따라 세율 19% 이상 25% 미만으로 줄어 듭니다.

*링 울타리 소득에 대한 세율 (영국 영토의 석유 현장 개발 프로젝트에서 얻은 수입)은 다음 섹션을 참조하십시오.

• 영국 정부 : 법인세 및 개요 (Corporation Tax）
• 영국 정부 : 기업 세율 (회사 세율 및 구제）
• 영국 정부 : 기업 세율, 세율 및 공제 (회사 세율 및 수당）
• 영국 정부 : 기업 세율 감소 조치 (법인 무료 슬롯에 대한 한계 구제）

Jetro 기사 "2021 년 예산 제안서 발표, 2023 년부터 대기업에 대한 기업 무료 슬롯 인상"(2021 년 3 월 9 일자)

연구 및 개발 우선세 시스템

법인세를 계산할 때 자본 지출은 적격 R & D 비용에 대한 R & D 비용에 대해 공제 또는 환불 될 수 있습니다.

Jetro :영국 무료 슬롯 시스템 연구 및 개발 장점(385KB)

창의 산업과 관련된 무료 슬롯 공제

회사 무료 슬롯을 계산할 때 특정 조건이 충족되면 영화, 애니메이션, 고급 TV 쇼, 어린이 TV 쇼, 비디오 게임, 공연 예술, 박물관 및 갤러리의 특정 조건이 충족됩니다 생산 및 개발 비용의 일부가 공제됩니다.

Jetro :영국 무료 슬롯 시스템 창조적 인 산업 장점(708KB)

특허 박스 시스템

특허, 농업 및 제약 지적 재산 (IP) (IP)에서 얻은 이익으로부터의 정상 비용 (노동, 토지 및 건물 비용, 마케팅) (영국 또는 유럽에서 인정 된 설계 또는 상표권 포함). 비용 등에서 공제관련 IP 이익: RIPP)는 10%의 회사 세율을 적용합니다.

• 영국 정부 : 특허 박스 시스템 (특허 상자를 사용하여 이익에 대한 법인세를 줄입니다）

링 울타리 소득

과세 소득이 £ 250,000 이상인 회사의 벨소리 소득 (영국의 석유 현장 개발 프로젝트의 수익)에 대한 세율은 30%입니다.
이 외에도 추가 무료 슬롯 (보충 청구) 10% 및 에너지 (석유 및 가스) 이익 세 (주) 25%가 수집됩니다.

과세 소득이 £ 50,000 미만인 경우 링 울타리 소득 세율은 19%입니다. 과세 소득이 £ 50,000이고 £ 250,000 미만인 회사에서 공제가 가능합니다 (한계 구호) 및 공제율은 11/400입니다.

(주) 에너지 (석유 및 가스) 이익 세는 2022 년 5 월에 발표되었으며 2022 년 7 월에 법안이되었습니다. 여기에는 2025 년 12 월 31 일까지 석유 및 가스 회사의 링 울타리 이익에 대한 시간 제도 무료 슬롯에 대한 80%의 투자 공제가 포함됩니다.

• 영국 정부 : 링 울타리 소득세 (석유 및 가스 : 링 울타리 코퍼레이션 무료 슬롯）
• 영국 정부 : 기업 세율, 세율 및 공제 (회사 세율 및 수당）
• 영국 정부 : 석유 및 가스 (추가 무료 슬롯) (오일 및 가스 : 보충 전하）
• 영국 정부 : 에너지 (석유 및 가스) 이익 세 (에 관한정책 종이 에너지 (석유 및 가스) 이익 부과）

우회 이익 세 (전환 이익 무료 슬롯: dpt)

2015 년 4 월 1 일부터 영국에서 이익을 전국 외부의 무료 슬롯 회피 현장으로 옮긴 다국적 기업을 위해 새로 도입되었으며, 2023 년 4 월 1 일부터 무료 슬롯이 31%입니다.

• 영국 정부 : 우회 이익 무료 슬롯 안내 (전환 이익 무료 슬롯 : 내용）
• 영국 정부 : 2023 년 4 월 1 일부터 우회 이익 세율의 변화에 ​​관하여 (2023 년 4 월 1 일부터 전환 된 이익 세율로 변경）

영국은 이중 과세를 피하기 위해 100 개 이상의 국가가있는 조약 (무료 슬롯 조약)을 마무리했다.
이러한 무료 슬롯 조약의 주요 내용에는 투자 소득 (배당 및이자) 및 로열티 지불 (저작권, 특허권)에 대한 국가 출처의 무료 슬롯 감면 및 면제가 포함됩니다.

• 영국 정부 : 양자 무료 슬롯 조약이 체결 된 국가 목록 (무료 슬롯 처리）

일본-UK 세무 조약은 1963 년에 발효되었으며 1970 년에 최초의 완전 개정 조약, 2006 년에 두 번째 완전 개정 조약을 받았으며 새로운 수정 의정서는 2014 년 12 월 12 일에 발효되었습니다.
2014 년 개정안은 원칙 면제 및 사업 이익에 대한 무료 슬롯에 대한 새로운 조항을 포함하여이자 감축 및 투자 수입 면제를 확대했습니다.
또한 무료 슬롯 당국 간의 상호 협의에서 중재 시스템의 도입과 상대방의 상호 무료 슬롯 수집 시스템 도입을 포함하여 양국의 세무 당국 간의 협력이 강화되었습니다.

• 영국 정부 : 일본-UK 세무 조약 (일본 : 무료 슬롯 처리) (2018 년 11 월 13 일자)
• 영국 정부 : 사업을위한 무료 슬롯 조약 지침 (회사 및 기타 우려에 대한 이중 무료 슬롯 구제 청구) (2016 년 8 월 18 일자)
• 일본 및 외무부 :일본 -uk 무료 슬롯 조약을 수정하기위한 의정서의 시행(2014 년 11 월 13 일자)
• 일본 재무부 :일본-영어 무료 슬롯 조약을 수정하는 프로토콜(158KB)(2013 년 12 월 17 일자)

이 개정 의정서에서 2015 년 1 월 1 일부터 소득에 대한 무료 슬롯.
일본에서 보류되지 않은 소득에 대한 무료 슬롯은 2015 년 1 월 1 일 또는 이후에 시작하여 영국에서 2015 년 4 월 1 일 이후 회사 인 경우 영국에서 시작하는 각 무료 슬롯 연도에 대한 소득 ). 이것은 각 과세 연도의 소득에 적용됩니다 (4 월 6 일 이후).
무료 슬롯 조약을 적용하고 무료 슬롯 감면 또는 면제를 받으려면 세무 당국에 통지해야합니다.

• 일본 무료 슬롯 기관 : 일본-영어 무료 슬롯 조약에 관한 설명 "소득세 원천 징수 수정 요약(201KB)"(2014 년 12 월)
• 일본 국가 무료 슬롯 기관 :No.2888 무료 슬롯 조약에 관한 알림 양식 제출 (원천 징수)
• 일본 국가 무료 슬롯 기관 :No.2889 무료 슬롯 조약과 관련하여 원천 징수 무료 슬롯 환급 요청
• 일본 국가 무료 슬롯 기관 :혜택 조항에 대한 부록 (양식 17)

비즈니스 요율 (비거주 자산에 대한 자산 세)

비거주자 (사업) 자산 (상점, 사무실, 창고, 공장 등)의 평가 가치에 따라 부과되는 고정 자산 세. 최근 몇 년 동안 스코틀랜드 자치 정부와 다른 사람들은 "비거주 부동산 요금 (비 도약 요율)"라는 이름을 사용합니다.
무료 슬롯 금액을 계산하는 방법은 영국과 웨일즈, 스코틀랜드 및 북 아일랜드마다 다릅니다.
영국과 웨일즈에서 중앙 정부의 자산 평가 국 (VOA)은 지방 정부의 토지 평가국이며, 북 아일랜드는 연간 시장 임대 금액을 기준으로 정부의 토지 및 부동산 국입니다 양.
또한, 영국, 웨일즈, 스코틀랜드 및 북 아일랜드는 2023 년 4 월 1 일에 개정되면서 과세 대상 평가는 거의 5 년마다 검토되었습니다.

Jetro 지역 분석 보고서 "영국에 투자 할 때 비즈니스 요금을 고려해야합니다"(2019 년 2 월 1 일)

비즈니스 요금에 대한 정보

1. England/Wales
   영국 정부 : 비즈니스 요금 지침 (비즈니스 요금）
2. Scottish
   스코틀랜드 자치 정부 : 비거주 부동산 요율 지침 (비도시 요금 지침）
3. 북 아일랜드
   북 아일랜드 정부 : 비즈니스 요금 (비즈니스 요금에 대한 도움말）

세율 및 토지 평가 가치를 확인할 수있는 페이지 (우편 번호, 주소, 거리 이름 등)

1. England
   • 영국 정부 : 비즈니스 요금 추정 (비즈니스 요금 추정）
   • 그레이트 런던 시티 : 비거주 부동산 요금 (청구서 계산 방법）
   • 크로스 레일 건축으로 인한 가격 인상 (크로스 레일 지불 : 비즈니스 요금 보충）
   • 비즈니스 요율에 대한 토지 가치 확인 (비즈니스 요금 찾기 가치）
2. 웨일즈
   • 웨일즈 정부 : 비즈니스 요금 (비즈니스 요금）
   • 비즈니스 웨일즈 : 웨일즈의 비즈니스 요금 (웨일즈의 비즈니스 요금）
   • 웨일스 자치 정부 : 예상 토지 평가 (비즈니스 요금 추정）
3. Scottish
   스코틀랜드 자치 정부 :
   • 비거주 부동산 요금 지침 (비도시 요금 지침）
   • 무료 슬롯 평가 금액 및 세율을 계산하는 방법 (평가 가능한 가치와 요율이 계산되는 방법）
   • 스코틀랜드 평가 협회 : 비즈니스 요율 및 특정 토지 평가 가치 (스코틀랜드 평가자 협회 포털）
4. 북 아일랜드
   • 북 아일랜드 정부 : 비즈니스 요금 (비즈니스 요금）
   • 북 아일랜드 재무부 (재무부) : 특정 무료 슬롯 계산 "비즈니스 요율 승수"(요금 파운드）
   • 북 아일랜드 정부 : 무료 슬롯은 어떻게 계산됩니까?내 요율 계산 방법）

(표) 부동산 평가 가치에 의한 비즈니스 요율 과세 비율 (승수, 2023)

England

지역	세율
	실제 평가 값 51,000 파운드 미만	실제 평가 값 51,000 파운드 이상	실제 평가 값 75,000 파운드 이상
그레이터 런던 외부	0.499	0.546	0.546
그레이트 런던 시티 : 도시 이외의 기타 (주 1)	0.499	0.546	0.566
그레이트 런던 시티 : 도시	0.515	0.564	0.584

Scottish

지역	세율
	실제 평가 값 51,000 파운드 미만	실제 평가 값 51,000 파운드 이상 10 만 파운드 미만	실제 평가 값 100,000 파운드 이상
Scottish (All)	0.498	0.545	0.559

웨일즈와 북 아일랜드

지역	세율 (플랫)
웨일즈 (모두)	0.562
북 아일랜드 (주 2)	0.5459-0.672415

(주 1) 도시는 런던시를 나타냅니다.
(주 2)는 행정 구역에 따라 다릅니다. 행정 지구의 세율 + 행정 지구가 속한 지역 지역의 세율.

각 지역의 비즈니스 요율 감소와 관련하여

1. 영국 (영국 정부) :비즈니스 요금 구제
2. 스코틀랜드 자치 정부 :비도시 금리 구제
3. 웨일즈 정부 :웨일즈의 비즈니스 요금
4. 북 아일랜드 비즈니스 정보 :비즈니스 요금에 대한 도움말

영국에서는 사업 금리가 과세되지 않으며, 주거용 부동산, 농지, 농민 (어업 시설 포함), 장애인을위한 훈련 시설, 종교 시설 등에 제한되지 않습니다.

사업 금리에 대한 면제가 있으며, 각 지방 정부는 자체 재량에 따라 면제 및 무료 슬롯 면제 대상이 있다고 판단했습니다. 4 개의 경영진은 일반적인 면제 조치를 가지고 있습니다 : 소규모 비즈니스 속성에 대한 SBRR (SBRR), 빈 부동산, 자선 단체, 지역 개발에 기여하는 아마추어 스포츠 클럽 및 이로 인해 이점이 줄어 듭니다.

엔터프라이즈 영역의 비즈니스 요율 감소

산업 촉진 목적으로 ES (Enterprise Zone)로 이전하는 회사는 지방 정부의 재량에 따라 사업 금리가 줄어들거나 면제 될 것입니다.

영국 정부 : 기업 영역의 비즈니스 요율 감소 (비즈니스 요금 구제 - 엔터프라이즈 영역）

Jetro :2024 년에 구현 된 주요 비즈니스 요금 면제 조치(651KB)

부가가치 무료 슬롯 (VAT)

일본의 소비 세에 해당하는 세 가지 유형의 부가가치 무료 슬롯 (VAT) 세율이 있으며 세율과 해당 품목은 다음과 같습니다.

카테고리	세율	item
표준 세율	20%	대부분의 제품 및 서비스
세율 감소	5%	가정용 연료, 전기, 어린이 좌석 등
세율이 0	0%	식료품 점 (일부 예외가 적용됨), 어린이 의류, 수돗물, 신문, 의약품, 주거용 건물 등

또한 무료 슬롯 (건강, 교육, 우편, 금융, 보험 등)과 VAT (기부금, 무료 복지 서비스, 통행료, 통행료가없는 비과세 품목에서 면제되는 면세 품목 공공 기관 등).
담배, 알코올, 탄화수소 오일 등은 별도로 소비세를받습니다. 세율은 항목에 따라 다릅니다.
또한 지난 12 개월의 과세 거래 금액이 £ 90,000 이상인 경우 수익 및 세관 기관 (HMRC)에 등록해야합니다.

• 영국 정부 : VAT 요율 (개요) (VAT요금）
• 영국 정부 : VAT 요금 및 품목 및 서비스 (VAT다른 상품 및 서비스에 대한 요금）
• 영국 정부 : VAT 등록 (부가가치세 등록）

개인 소득세 (소득세）

소득세는 과세 연도 (4 월 6 일부터 4 월 5 일까지)와 영국의 비 uk 거주자 소득에 대한 영국 거주자의 소득에 대한 초과 점진적인 과세 방법 (일정 금액 이상)입니다. 이 경우 더 높은 세율은 초과 금액에만 적용됩니다.

Jetro :영국 기타 무료 슬롯 시스템 개인 소득세(216KB)

• 영국 정부 : 개인 소득세 (소득세）
• 영국 정부 : 개인 소득 세율 및 공제 (소득 세율 및 개인 수당）

영국 거주자에 대한 요구 사항은 무료 슬롯 연도에 영국에서 지출 한 일 수가 영국에서 지출 된 183 일 이상이거나 무료 슬롯 연도 기간 동안 해당 거주지에서 지출 한 일 수가 91 또는 무료 슬롯 연도 기간 동안 그 거주지에서 더 많은 며칠이 지난 30 일 이상입니다.
영국 거주자는 영국 이외의 외국 소득에 대해 무료 슬롯을 납부 할 책임이 있습니다. 그러나 비 영구 거주자는 전 세계 소득세 또는 송금 기반 과세를 사용하도록 선택할 수 있습니다.외국 소득과 이익: 그림 "시스템이 도입되었습니다. 지난 10 년간 영국의 비거주자들에게 영국의 비거주자들은 영국에 도착한 후 처음 4 년간 외국 소득과 이익에 대해 면세를받을 것입니다.
영국 거주자가 아닌 경우 영국 소스 소득에 대해서만 무료 슬롯을 부과합니다.

협의회 무료 슬롯 (협의회 무료 슬롯）

협의회 무료 슬롯은 주거 자산의 평가에 따라 과세됩니다. 이는 일본 고정 자산 세와 유사하지만 임차인은 지불해야 할 의무가 있으며 동시에 빌라와 같은 집에 있지 않더라도 감소 또는 면제가 있지만 지불해야 할 의무가 있습니다.

영국의 개인 소득세에 대한 현지 무료 슬롯은 없으므로 개인 소득세에 대한 현지 무료 슬롯과 사실상 동일한 무료 슬롯입니다.
영국, 스코틀랜드, 웨일즈 및 북 아일랜드의 세율 계산 방법은 다릅니다.

Jetro :영국 기타 무료 슬롯 시스템 협의회 무료 슬롯(353KB)

토지 및 부동산 취득에 대한 무료 슬롯 (도장 세)

토지 또는 재산을 구매할 때는 토지 스탬프 관세가 있어야합니다 (스탬프 듀티 토지 무료 슬롯 : SDLT) 그러나 스코틀랜드에서는 토지 및 건물 거래 무료 슬롯 (토지 및 건물 거래 무료 슬롯) 그러나 웨일즈 토지 거래 무료 슬롯 (토지 거래 세) 무료 슬롯이 부과됩니다.
부동산 획득 금액 (구매 가격), 평가 값 (고려) 또는 취득한 임대 권리 금액 (임대료의 구매 가격,“임대 프리미엄") 및 과도한 점진적인 세율을 사용하여 무료 슬롯이 부과됩니다.

Jetro :영국 기타 무료 슬롯 시스템 무료 슬롯 토지 및 부동산 취득에 대한 무료 슬롯 (도장 세)(366KB)

• 수익 및 세관 기관 : 랜드 스탬프 듀티 계산 (스탬프 듀티 토지 무료 슬롯 계산(SDLT)）
• 영국 정부 : 토지 우표 관세 (스탬프 듀티 토지 무료 슬롯）
• 스코틀랜드 자치 정부 : 토지 및 건물 거래 무료 슬롯 (토지 및 건물 거래 무료 슬롯）
• 웨일즈 정부 : 토지 거래 세 (토지 거래 세율 및 밴드）

디지털 서비스 무료 슬롯 (디지털 서비스 무료 슬롯）

2020 년 4 월 1 일부터 영국 정부는 영국 사용자가 다양한 디지털 서비스 비즈니스의 수익으로 인한 수익에 대한 무료 슬롯을 도입했습니다.
무료 슬롯은 소셜 미디어 서비스, 검색 엔진 및 온라인 마켓 플레이스를 제공하는 회사이며, 비즈니스의 수익은 전 세계적으로 5 억 파운드를 초과합니다.
영국 사용자로부터 생성 된 수익의 2%는 2,500 만 파운드 이상 과세됩니다.
"영국 사용자"는 일반적으로 영국에 위치한 개인 또는 영국에 설립 된 다른 단체였습니다. 무료 슬롯 금액은 각 회사 그룹에 의해 계산되지만 기부금에 따라 그룹 내 개별 회사에 무료 슬롯이 수행됩니다.
영국 정부는 디지털 서비스 무료 슬롯 도입이 시작될 때조차도 다국적 기술 회사에 대한 무료 슬롯이 국제 기업 무료 슬롯 개혁을 통해 해결되어야하며 G20 및 OECD의 상담을 통해 조치를 취해야한다는 견해를 밝혔습니다. 이것이 실현되면 무료 슬롯을 폐지하려는 의도를 보여줍니다

• 영국 정부 : 디지털 서비스 무료 슬롯 (디지털 서비스 무료 슬롯 : 세부 정보）
• 영국 정부 : 디지털 서비스 소개 (디지털 서비스 무료 슬롯）
• 영국 정부 : 디지털 서비스 무료 슬롯 제목 (디지털 서비스 무료 슬롯 등록이 필요한지 확인）
• 영국 정부 : 디지털 서비스 무료 슬롯 매뉴얼 (디지털 서비스 무료 슬롯 매뉴얼）

Jetro 기사 "메가 슬롯의 추가 관세 제안서는 국제 상담을 계속하여"(2021 년 3 월 31 일자)
Jetro 기사 "무료 슬롯 재무 장관 회의, 기업 세율 15% 이상, 10% 이익률에 대한 디지털 과세 계약 (세계"(2021 년 6 월 7 일자)
Jetro 기사 "UST는 디지털 과세로 5 개의 유럽 무료 슬롯와 동의합니다. USTR은 정지 ​​된 추가 관세 조치 (인도, 미국, 이탈리아"(2021 년 10 월 22 일자)

기타 비즈니스 관련 무료 슬롯

비즈니스와 관련된 기타 무료 슬롯은 영국 정부 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다.

• 영국 정부 : 비즈니스 관련 무료 슬롯 (비즈니스 무료 슬롯）

Jetro Research Report "영국 회계 및 무료 슬롯 가이드 북 (2024 년 3 월)」

투자 구역의 다양한 무료 슬롯 감면 및 면제

"투자 구역"은 2023 년 봄 예산 제안 (2023 년 3 월 15 일)에서 발표 되었으며이 지역의 경제를 활성화하기위한 것이며 영국에는 8 개 지역 (그레이터 맨체스터 (GMCA)), 리버풀 시티 지역 (리버풀 시티 지역)이 있습니다. LCRCA), 노스 이스트 (NECA), 사우스 요크셔 시티 (Symca), West Midlands (WMCA), West Yorkshire (WYCA), East Midlands (EMCCA), Tees Valley (Tees Valley)). 스코틀랜드에서는 글래스고와 북동부 지역 (애버딘 주변)에 두 곳이 지정되었으며 웨일즈에서는 남동쪽 (카디프와 뉴 포트 주변)과 북쪽 (Wrexham 및 Flintshire)에 두 곳이 지정되었습니다.
투자 구역은 비즈니스를 촉진하기 위해 규제를 규제하고 무료 슬롯 인센티브를 계획 할 계획입니다. 영국에서는 무료 슬롯 인센티브 (무료 슬롯 감가 상각율 적용, 건물 및 구조 감가 상각과 관련된 특별 조치, 스탬프 의무에 대한 직원 부담, 사업 금리 및 부동산 획득을위한 국민 보험 보험료 감소)가 도입 될 것으로 예상됩니다.

• 영국 정부 : 투자 구역 (영국의 투자 구역）
• 영국 정부 : 투자 구역지도 (투자 영역 및 투자 구역 무료 슬롯 현장지도）
• 영국 정부 : 영국 투자 구역 "영국 전역의 투자 및 혁신을위한 새로운 기반"(영국 투자 구역 : 영국 전역의 투자 및 혁신을위한 새로운 허브）
• 수익 및 세관 기관 (HMRC) : 투자 영역 정보 팩 (투자 구역 정보 팩(207KB)）