메가 슬롯 시스템

Federal Corporation 소득세 (연방 소득세）

과세 소득에 대한 연방 법인 소득세에 대한 표준 세율은 15%입니다.
주 법인 소득세 (각 주마다 다름)를 부과 할 때 주 법인 소득세 (각 주에서 다름)에서 면제되는 기본 세율의 38%에서 10% 감소율 (연방 폐지)를 공제하고 점진적인 메가 슬롯 감면 (13%)을 공제하여 얻은 세율입니다. 공식은 다음과 같습니다.

38% [기본 세율] -10% [감소율] -13% [메가 슬롯 감소율] = 15%

비 캐나다 거주 기업에 대한 특별 메가 슬롯 보상은 2008 년부터 면제되었지만 메가 슬롯 신고서를 제출할 때 추가 문서가 필요하므로 확인이 필요합니다.

수익 기관 : 비 캐나다 거주 기업을위한 소득세 정보 "비거주 기업을위한 소득세 정보"

(참조) 수익 기관 : 기업 메가 슬롯 신고에 관한 "Corporation 소득세 신고서"

주 법인 소득세 (지방 소득세）

국가는 주 내 영구 시설입니다 (영구 설립)에 따라 소득에 부과됩니다. 세율은 기업 및 주 유형에 따라 0 ~ 16%범위에 따라 다릅니다.

온타리오의 세율은 일반적으로 11.5%이며, 제조, 가공, 농업, 임업 및 어업 및 광업은 지방 메가 슬롯 공제를 받고 세율을 10%로 줄일 수 있습니다.

온타리오 정부 : 기업 소득세 "기업 소득세"

(참조) 수익 서비스 : 현재 연방 및 주 법인 소득 세율 "회사 세율"

원천 징수 세율

1. 배당금
   • 25% 이상의 투표 지분을 가진 기업 : 5%
   • 25% 미만의 투표 주식을 가진 기업 : 15%
2. 관심
   • 캐나다 정부 또는 중앙 은행이 보장하는 청구 또는 그로부터 간접 대출에 대한이자 : 0%
   • 캐나다 자회사가 계열사 (일본 모회사)에게 지불 한이자 : 10% 이하
3. 로열티 (로열티) : 10% 이하

• 일본 재무부 :일본-캐나다 세무 조약에 대한 수정의 프로토콜 서명 (1999 년 2 월 22 일)
• 재무부 캐나다 : 일본의 메가 슬롯 조약 "캐나다 정부와 일본 정부 간의 협약"

연방 상품 및 서비스 메가 슬롯 (상품 및 서비스 메가 슬롯: GST)

일반적으로 GST라고하는 상품 및 서비스에 부과되는 부가가치 메가 슬롯. 현재 세율은 5%입니다. "세관 이외의 모든 메가 슬롯"도 참조하십시오. 부분. 아래의 "통합 판매 세 (HST)"섹션에 언급 된 5 개주는 HST의 일부로 수집됩니다.
GST 메가 슬롯 대부분의 상품과 서비스는 캐나다에서 거래되지만 메가 슬롯이 없거나 0% 세율은 일상 생활에 밀접하게 관련된 사람들에게 적용됩니다.

• 세율이 0% 인 품목에는 기본 성분 (우유, 빵, 채소 등), 농산물 (곡물, 생 양), 처방약, 의료 기기 (보청기, 인구 치아)가 포함됩니다.
• 면세 품목에는 중고 주택, 대부분의 의료 및 치과 치료 서비스, 일부 보육 서비스, 교육 서비스, 금융 서비스 등이 포함됩니다.

주/판매 세 (지방 판매 세: PST)

소비 또는 사용 목적으로 구매 한 유형 자산에 대해 주에서 메가 슬롯을 부과하는 것.

• PST와 세율을 시행 한 주
  매니토바: 7%
  퀘벡（퀘벡 판매 세: QST) : 9.975%
  브리티시 컬럼비아: 7%
  서스 캐처 원: 6%
  앨버타와 3 개의 영토 (Yukon, Northwest, Nunavut)에는 PST가 없습니다.

통합 판매 세 (조화로운 판매 세: HST)

다음 5 개 주에서 PST와 GST는 통합 판매 세에 통합됩니다 (조화로운 판매 세: hst)로 수집됩니다.

• HST 설치 및 세율이있는 상태
  온타리오 : 13%
  Nova Scotia, Newfoundland and Labrador, New Brunswick, Prince Edward Island : 15%

HST는 Revenue Agency 웹 사이트에 자세히 설명되어 있습니다.
수익 기관 :

• 각 주에 대한 GST/HST 세율 표 "GST/HST 지방 요율 표"
• GST/HST 및 공급 위치 규칙 정보 "GST/HST요금 및 공급 장소 규칙"
• GHT/HST 세율 및 메가 슬롯 계산 방법 "메가 슬롯을 청구하고 징수 - 요금을 청구하는 요금"
• 수입 및 수출 상품에 대한 GST/HST "gst/hst on수입 및 수출"

참고 : "모든 캐나다인에 대한 메가 슬롯 인센티브"는 2024 년 12 월에 제정되었습니다 (모든 캐나다인 법에 대한 메가 슬롯 혜택) "일부 제품의 경우 2024 년 12 월 14 일부터 2025 년 2 월 15 일까지 GST/HST를 면제합니다. 적격 제품은 아래에서 확인할 수 있습니다.
캐나다 수익 기관 :GST/HST Break

금융 기관에 대한 연방 자본 세 (금융 기관에 대한 연방 자본 메가 슬롯）

캐나다에서 운영되는 은행, 신탁 회사, 생명 보험 회사 및 대출 회사와 같은 특정 금융 기관을 대상으로 10 억 달러가 넘는 과세 대상 자본에 1.25% 세율이 부과됩니다. 연방 법인세는 자본 메가 슬롯에서 공제 될 수 있습니다.

주 자본 메가 슬롯 (지방 자본 메가 슬롯）

2024 년 현재 주 내에서 사용되는 자본에 대한 다음 주 메가 슬롯 은행, 신탁 회사 또는 대출 회사 : 주 소득세를 계산할 때 메가 슬롯은 손실로 공제 될 수 있습니다.

• 매니토바(240KB)、뉴 펀들 랜드, 래브라도: 6%
• 프린스 에드워드 아일랜드: 5%
• New Brunswick、노바 스코샤、서스 캐처 원: 4% (그러나 뉴 브런 즈윅의 은행에 5%가 적용됨)

최소 법인 소득세 (기업 최소 메가 슬롯: CMT)

온타리오 주, CAD 수입이 1 억 명 이상이고 총 자산이 CAD 5 천만 이상인 회사는 재무 제표의 손실을 뺀 재무 제표의 최소 법인세가 2.7%의 최소 메가 슬롯이 부과 될 것입니다. CMT는 CMT가 일반적인 방식으로 계산 된 소득세를 초과하는 경우 최소 지불금으로 메가 슬롯이 부과됩니다.
이 자격을 갖춘 회사의 판매, 총 자산 금액 및 해당 세율은 2010 년 7 월 1 일 이후에 메가 슬롯 연도입니다.

온타리오 : 최소 법인 소득세 "기업 최소 메가 슬롯"

배당, 로열티,이자, 자본 이득 메가 슬롯

배당, 로열티,이자 및 자본 이득은 모두 메가 슬롯의 적용을받습니다. 이들은 각 귀환 인의 소득으로 요약되며 일반적인 소득 세율이 적용됩니다.

자본 이익의 경우 과세 요율 (포함률, 포함률)는 2025 년 12 월 31 일까지 해당 금액의 절반이되지만 2026 년 1 월 1 일부터 그 금액의 3 분의 2 (66.67%)로 변경됩니다. 공제액의 자본 손실은 상쇄하려는 자본 이득에 적용되는 과세 비율에 따라 다릅니다. 즉, 다른 과세 연도의 자본 손실은 상쇄 자본 이익의 과세 비율을 반영하기 위해 가치를 조정함으로써 과세 연도의 자본 이득에서 공제 될 수 있습니다.
이러한 소득이 비거주자에 의해 수령되면 원천 징수 세가 적용됩니다. 세율은 각 국가에서 끝난 메가 슬롯 조약에 따라 다르며 일본에서는 일본 회사 메가 슬롯 조약에 따라 다릅니다. 자세한 내용은 "양자 세 조약".

참조 :
캐나다의 메가 슬롯 시스템에 대한 개요는 Jetro Research Report "캐나다 세금 메가 슬롯 개요 2021 판 (2022 년 2".

수익 대행사 : 기업 웹 페이지 "Corporations"
회사 세율, 주 메가 슬롯 및 신청서에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

온타리오 : 메가 슬롯 및 혜택 "메가 슬롯 및 혜택"
재무부 : 캐나다 정부는 모든 세대를위한 공정한 메가 슬롯 시스템을 구현합니다 "모든 세대에 대한 메가 슬롯 공정성 제공 캐나다 정부”

법무부 :

• 연방 소득세 "소득세 법"
• 연방 소득세 규칙 "소득세 규정"

(데이터 확인 날짜 : 2024 년 12 월 9 일)