메가 슬롯 시스템

Federal Corporation 소득세 (연방 소득세）

과세 소득에 대한 연방 법인 소득세에 대한 표준 세율은 15%입니다.
주정부가 부과되는 경우 주 법인 소득세 (각 주마다 다름)에서 면제되는 기본 세율의 38%에서 10% 감소율 (입니다.연방 폐지66757_66802

38% [기본 세율] -10% [감소율] -13% [메가 슬롯 감소율] = 15%

비 캐나다 거주 기업에 대한 특별 메가 슬롯 보상은 2008 년부터 면제되었지만 메가 슬롯 신고서를 제출할 때 추가 문서가 필요하므로 확인이 필요합니다.

수익 기관 : 비 캐나다 거주 기업을위한 소득세 정보 "비거주 기업을위한 소득세 정보"

(참조) 수익 기관 : 기업 메가 슬롯 신고에 관한 "Corporation 소득세 신고서"

주 법인 소득세 (지방 소득세）

모든 주에서는 주 내 영구 시설입니다 (영구 설립)에 따라 소득에 부과됩니다. 세율은 기업 및 주 유형에 따라 0 ~ 16%범위에 따라 다릅니다.

온타리오의 세율은 일반적으로 11.5%이며, 제조, 가공, 농업, 임업 및 어업 및 광업은 지방 메가 슬롯 공제를 받고 세율을 10%로 줄일 수 있습니다.

온타리오 정부 : 기업 소득세 "기업 소득세"

(참조) 수익 서비스 : 현재 연방 및 주 법인 소득 세율 "회사 세율"

보류 세율

1. 배당금
   • 25% 이상의 투표 지분을 가진 기업 : 5%
   • 25% 미만의 투표 주식을 가진 기업 : 15%
2. 관심
   • 캐나다 정부 또는 중앙 은행이 보장하는 청구 또는 그로 인해 간접 대출에 대한이자 : 0%
   • 캐나다 자회사가 계열사 (일본 모회사)에게 지불 한이자 : 10% 이하
3. 로열티 (로열티) : 10% 이하

• 일본 재무부 :일본-캐나다 세무 조약에 대한 수정의 프로토콜 서명 (1999 년 2 월 22 일)
• 재무부 캐나다 : 일본의 메가 슬롯 조약 "캐나다 정부와 일본 정부 간의 협약"

연방 상품 및 서비스 메가 슬롯 (상품 및 서비스 메가 슬롯: gst)

일반적으로 GST라고하는 상품 및 서비스에 부과 된 부가가치 메가 슬롯. 현재 세율은 5%입니다.세관 이외의 모든 메가 슬롯"를 참조하십시오.
GST 메가 슬롯 대부분의 상품 및 서비스는 캐나다에서 거래되지만 메가 슬롯이 없거나 0% 세율은 일상 생활에 밀접하게 관련된 사람들에게 적용됩니다.

• 세율이 0% 인 품목에는 기본 성분 (우유, 빵, 채소 등), 농산물 (곡물, 생 양), 처방약, 의료 기기 (보청기, 인구 치아)가 포함됩니다.
• 면세 품목에는 중고 주택, 대부분의 의료 및 치과 치료 서비스, 일부 보육 서비스, 교육 서비스, 금융 서비스 등이 포함됩니다.

주/판매 세 (지방 판매 세: PST)

소비 또는 사용을 위해 구매 한 유형의 유형 자산에 대해 주에서 메가 슬롯을 부과하는 것.

• PST와 세율을 시행 한 주
  매니토바: 7%
  퀘벡（퀘벡 판매 세: QST) : 9.975%
  브리티시 컬럼비아: 7%
  서스 캐처 원: 6%
  앨버타와 3 개의 영토 (Yukon, Northwest, Nunavut)에는 PST가 없습니다.

통합 판매 세 (조화로운 판매 세: HST)

다음 5 개 주에서 PST와 GST는 통합 판매 세에 통합됩니다 (조화로운 판매 세: hst)로 수집됩니다.

• HST 설치 및 세율이있는 상태
  온타리오 : 13%
  Nova Scotia, Newfoundland and Labrador, New Brunswick, Prince Edward Island : 15%

HST는 Revenue Agency 웹 사이트에 자세히 설명되어 있습니다.
수익 기관 :

• 각 주에 대한 GST/HST 세율 표 "GST/HST 지방 요율 표"
• GST/HST 및 공급 위치 규칙 정보 "GST/HST금리 및 공급 장소 규칙"
• GHT/HST 세율 및 메가 슬롯 계산 방법 "메가 슬롯을 청구하고 징수합니다 - 요금 요금"
• 수입 및 수출 상품에 대한 GST/HST "GST/HST on수입 및 수출"

참고 : "모든 캐나다인에 대한 메가 슬롯 인센티브"는 2024 년 12 월에 제정되었습니다 (모든 캐나다인 법에 대한 메가 슬롯 혜택) "일부 제품은 2024 년 12 월 14 일부터 2025 년 2 월 15 일까지 GST/HST를 면제합니다. 적격 제품은 아래에서 확인할 수 있습니다.
캐나다 수익 기관 :GST/HST Break

금융 기관에 대한 연방 자본 세 (금융 기관에 대한 연방 자본 세）

캐나다에서 운영하는 은행, 신탁 회사, 생명 보험 회사 및 대출 회사와 같은 특정 금융 기관을 대상으로 10 억 달러가 넘는 과세 대상 자본에 1.25% 세율이 부과됩니다. 연방 법인세는 자본 메가 슬롯에서 공제 될 수 있습니다.

주 자본 메가 슬롯 (지방 자본 메가 슬롯）

2024 년 현재 주 내에서 사용되는 자본에 대한 다음 주 메가 슬롯 은행, 신탁 회사 또는 대출 회사 : 주 소득세를 계산할 때 지불 된 메가 슬롯은 손실로 공제 될 수 있습니다.

• 매니토바(240KB)、Newfoundland and Labrador: 6%
• 프린스 에드워드 아일랜드: 5%
• New Brunswick、Nova Scotia、서스 캐처 원: 4% (그러나 뉴 브런 즈윅 은행에 5%가 적용됨)

최소 법인 소득세 (기업 최소 메가 슬롯: CMT)

온타리오 주에서는 1 억 달러 이상의 수입과 총 자산이 5 천만 달러 이상인 회사가 CMT 운반 손실이있는 다음 재무 제표의 이익은 손실 금액을 최소 뺀 금액이 있습니다. 2.7%의 법인세가 부과됩니다 CMT는 CMT가 일반적인 방식으로 계산 된 소득세를 초과하는 경우 최소 지불금으로 메가 슬롯이 부과됩니다.
이 자격을 갖춘 회사의 판매, 총 자산 금액 및 해당 세율은 2010 년 7 월 1 일 이후에 메가 슬롯 연도입니다.

온타리오 : 최소 법인 소득세 "기업 최소 메가 슬롯"

배당, 로열티,이자, 자본 이득 메가 슬롯

배당, 로열티,이자 및 자본 이득은 모두 메가 슬롯의 적용을받습니다. 이들은 각 귀환 인의 소득으로 요약되며 일반적인 소득 세율이 적용됩니다.

자본 이익의 경우 과세 율 (포함률, 포함률)은 2025 년 12 월 31 일까지 해당 금액의 절반이되지만 2026 년 1 월 1 일부터 그 금액 (66.67%)의 3 분의 2로 변경됩니다. 공제액의 자본 손실은 상쇄하려는 자본 이득에 적용되는 과세 비율에 따라 다릅니다.
이러한 소득이 비거주자에 의해 수령되면 원천 징수 세가 적용됩니다. 세율은 각 국가에서 끝난 메가 슬롯 조약에 따라 다르며 일본에서는 일본 회사 메가 슬롯 조약에 따라 다릅니다.양자 메가 슬롯 조약

참조 :
캐나다의 메가 슬롯 시스템 요약은 Jetro Research Report "를 참조하십시오.캐나다 메가 슬롯 시스템 개요 (2022 년 2 월)"를 참조하십시오.

수익 대행사 : 기업 웹 페이지 "Corporations"
회사 세율, 주 메가 슬롯 및 신청서에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

온타리오 : 메가 슬롯 및 혜택 "메가 슬롯 및 혜택"
재무부 : 캐나다 정부는 모든 세대를위한 공정한 메가 슬롯 시스템을 구현합니다 "모든 세대에 대한 메가 슬롯 공정성 제공 캐나다 정부”

법무부 :

• 연방 소득세 "소득세 법"
• 연방 소득세 규칙 "소득세 규정"

(데이터 확인 날짜 : 2024 년 12 월 9 일)