전자 ​​상업의 세금 고려 사항 (EC) : 슬롯 카지노

Electronic Commerce (EC)는 새로운 것이 아니지만 2020 년 이후 Covid-19 감염의 확산으로 인해 점점 인기를 얻고 있다고 말할 수 있습니다.
슬롯 카지노 소득세 법 1967은 EC에 관한 특정 규정을 제공하지 않습니다. 그러나 2013 년 1 월 1 일, 슬롯 카지노 국가 세금 기관 (IRB)은 EC 과세에 관한 지침을 발표했습니다. 그 후, 전자 상거래의 개발과 새로운 비즈니스 모델의 출현으로 가이드 라인은 2019 년 5 월 13 일 (2019 가이드 라인)에 업데이트되었습니다. 이것은 현행 세법과 해석에 따라 소득세를 처리하는 방법에 대한 EC의 생각을 식별합니다.
이 기사에서는 2019 가이드 라인을 기반으로 한 세금 고려 사항을 설명합니다. IRB는 일반적으로 중립의 원칙을 채택하기 때문에 EC는 기존 거래와 동일한 세금 처리를받습니다. 이 아이디어에 따르면, "소득세는 슬롯 카지노에서 발생하거나 파생 된 사람들의 소득에 부과됩니다." 따라서 비슷한 상황에서 유사한 거래를 수행하는 사람들은 동일한 세금 처리의 대상이됩니다.

i. 슬롯 카지노 비즈니스 범위 및 세금 의무

슬롯 카지노에서는 슬롯 카지노에서 유래 한 사람들의 소득에 소득세가 부과됩니다. 예를 들어, 슬롯 카지노에서 운영하는 경우 해당 사업으로 인한 개인의 사업 소득은 슬롯 카지노 출신으로 간주됩니다. 슬롯 카지노에서 소득이 도출되는지 여부는 사실과 학위에 의해 결정됩니다. 이중 세금 예방 계약 (DTA)이 적용되는 경우, 영구 시설 (PE)이 존재하는지, 즉 사무실 또는 지점이 존재하고 슬롯 카지노가 사업 소득에 세금을 부과 할 권리가 있는지 여부를 결정하기 위해 관리 장소로 운영되는지 여부가 결정됩니다.
소득세 법 제 2 조 1967 년 (ITA1967)에서 비즈니스는 회사 나 개인이 제공하는 서비스를 활용하는 비즈니스를 포함하여 "전문가, 기술, 상업 및 제조, 상업적 특성의 사업 또는 추측"으로 정의됩니다. 블로거, 블로거, 전문 게이머 및 기타 소셜 미디어 영향력자는 취미가 아닌 직업으로 사업을하는 것으로 간주됩니다. 예를 들어, 패션 관련 소셜 미디어 계정으로 알려진 블로거가 플랫폼에서 백만 명이 넘는 팔로워를 확보하고 1 년 동안 광고 공간 및 제품 검토로부터 4 백만 위안의 수익을받는 경우, 블로거는 ITA 1967의 섹션 4 (a)에 따라 지속적인 직업으로 세금을 받게됩니다.

II. 2019 년 가이드 라인에서 전자 상업 (EC)의 비즈니스 모델 및 과세 관계

다음은 2019 년 가이드 라인에서 "EC 비즈니스 모델"으로 명확하게 언급 된 비즈니스 모델의 예입니다.

• 온라인 거래/서비스 제공 업체
• App Store
• 온라인 광고
• 클라우드 컴퓨팅
• 지불 서비스
• 디지털 통화/토큰

EC와 관련된 전자 소득은 슬롯 카지노에서 소득이 획득되었는지 여부에 관계없이 슬롯 카지노 관련으로 간주됩니다. EC로부터 소득을 얻는 비거주자의 경우, 1. 특별 계급 소득 또는 2. 로열티와 관련된 경우 슬롯 카지노에서 소득이 획득 된 것으로 간주 될 수 있습니다.

1. 특별 범주 소득 (ITA1967 조 4A)
   특별 분류는 EC와 관련된 과학, 산업 또는 상업적 비즈니스, 벤처, 프로젝트 또는 제도의 관리와 관련하여 제공되는 조언, 지원 또는 서비스를 말합니다. 특수 범주에서 비거주자가받은 소득은 ITA1967의 제 109B 조에 따라 세금을 원천 징수로 슬롯 카지노에서 세금을 부과합니다. 특별 범주의 수입은 다음과 같은 경우 슬롯 카지노에서 얻는 것으로 간주됩니다.
   1. 지불에 대한 책임은 정부, 주 정부 또는 지방 정부에입니다
   2. 지불에 대한 책임은 그 기준 연도에 슬롯 카지노에 거주하는 사람에게 있습니다
   3. 지불은 슬롯 카지노에서 발생하는 사업체에 대한 비용으로 비용 또는 비용으로 청구됩니다
2. 로열티
   충성도는 소프트웨어 사용 및 사용 권한, 위성을 통한 전송, 상환 면제, 기술, 산업, 상업, 과학적 지식 및 경험, 기술 노하우 또는 정보 및 무선 주파수 스펙트럼에 대한 라이센스로 정의됩니다. EC와 관련하여 비거주자에게 지불 한 로열티는 ITA 1967의 섹션 109에 따라 원천 징수 세가 적용됩니다.

iii. 디지털 서비스에 대한 서비스 세

온라인 쇼핑이 확산되면서 슬롯 카지노 정부는 2020 년 1 월에 외국 서비스 제공 업체/판매자에 대한 디지털 세금을 도입했습니다. 디지털 세율은 현재 6%입니다. 12 개월 동안 슬롯 카지노 소비자를 위해 50 만 개 이상의 벨소리를 제공 한 외국 서비스 제공 업체는 2018 년 서비스 세법 56 B 조에 따라 외국 등록 제공 업체로 등록해야합니다. 한편, 슬롯 카지노 납세자 서비스 소비자는 다양한 음악 및 비디오를 배포하는 다국적 기업 및 앱 스토어에 지불하는 수수료 외에도 디지털 세금을 지불해야합니다.
서비스 세 (디지털 서비스) (수정) 규칙 2020, 외국 국가 등록자 (FRP)가 슬롯 카지노의 모든 회사 (FRP와 동일한 그룹 내 회사)에 디지털 서비스를 제공하는 경우 서비스 세가 적용되지 않습니다. 그러나 FRP가 다른 슬롯 카지노 회사 (FRP 그룹 이외의 회사)에게 디지털 서비스를 제공하는 경우 6%의 서비스 세가 청구됩니다.

iv. "작은화물"(LVG)

2023 년 1 월 1 일에 소규모화물 (LVG)에 대한 판매 세를 부과하기위한 법률이 발효되었으며, LVG 수입에 대한 판매 세는 같은 해 4 월 1 일부터 부과 될 예정입니다. 그러나 Customs는 2023 년 3 월에 이행이 연기 될 것이라고 통지했습니다. 같은 해 11 월 3 일에 발표 된 새로운 지침에 따르면,이 구현은 2024 년 1 월 1 일에 설정되며 같은 날에 등록 된 상인으로부터 구매하면 LVG 판매 가격에 10%의 판매 세가 부과됩니다.
LVG는 "500 개 미만의 가격으로 판매되어 토지, 해상 또는 공기로 슬롯 카지노로 가져 오는 제품"으로 정의됩니다. "판매자"는 판매 세법 2018 및 LVG (Sales Tax) 규칙 2022에 따라 세관에 등록해야합니다. 다음 모든 요구 사항을 충족하는 경우 :

• 국적에 관계없이 모든 사람들이 거주지가 있는지 여부
• LVG 판매자
• 토지, 바다 또는 공기로 슬롯 카지노로 가져온 것들
• 12 개월 이내에 슬롯 카지노로 가져온 LVG의 총 판매량

판매자는 "슬롯 카지노 내부 및 외부의 온라인 시장에서 LVG를 판매하는 사람으로 정의되거나 LVG 판매 및 구매를위한 온라인 시장을 운영합니다." 2023 년 1 월 9 일 Customs에서 발행 한 LVG의 판매 세 안내서에 따르면 온라인 마켓 플레이스에는 특히 웹 사이트, 인터넷 포털 또는 게이트웨이, 유통 플랫폼 또는 기타 전자 인터페이스를 통해 운영되는 시장이 포함됩니다. 결제 프로세서/결제 게이트웨이 또는 인터넷 서비스 제공 업체가 포함되어 있지 않습니다.
EC의 빠른 확장에 비추어 판매자는 LVG에 대한 판매 세에주의를 기울이는 것이 중요합니다.

관련 조직

• 슬롯 카지노 국가 세금 기관 (IRB)

관련 법률

• 소득세 법 1967
• IRB "EC 세금 지침"(268KB)

참조 자료/정보

Jetro :

슬롯 카지노 세금 시스템

설문 조사시 : 2023 년 3 월