슬롯 시스템

회사 이익 세

일본의 법인세에 해당하는 법인 이익세는 기본 슬롯 법 25 장에 규정되어 있습니다. 일반 세율은 20%이며 그 중 2% (2017-2030 년 3%)가 연방 정부 예산에 할당되며, 18% (2017-2030 년 17%)가 지방 정부 예산에 할당됩니다.
지방 정부 예산에 할당 된 세율이 국가 슬롯 기본 법 (특수 경제 구역, 특수 경제 구역, 우선 순위 개발 구역, 지역 투자 프로젝트 등)에 규정 된 경우 지방 정부는 슬롯을 줄일 수 있습니다. 2019 년 1 월 1 일까지 지방 정부는 국가 세 기본 법 (2017 년까지 하상은 13.5%, 2017 년에서 2022 년, 12.5%)의 조항을 제한하지 않고 세율을 낮출 수있었습니다. 2019 년 첫 번째. 이달 1 일에 도입 된 세율은 2025 년 1 월 1 일까지 유효합니다.

배당,이자 등에 대한 슬롯

특별 세율은 일반 세율, 배당, 증권 거래 및 납세자가 외국 조직인 경우에 일반 세율 외에 적용됩니다. 납세자에는 슬롯 조직 (슬롯 법에 따라 설립 된 외국 소유 기업 포함), 슬롯 내에 영구 시설이있는 외국 단체 및 슬롯 내에 영구 시설이없는 소식통이 포함되어 있습니다 조직으로부터 소득을 취득하는 외국 단체의 유형.

예를 들어, 슬롯에서 부동산을 판매 할 때 슬롯의 부동산이 자산의 50%를 차지하는 슬롯 회사 또는이 주식 또는이자에 따라 금융 파생 상품을 구성합니다. 세율이 적용됩니다. 슬롯 기업이 발행 한 기업 채권 및 기타 품목에 대한이자 (그러나 정부 채권 및 지방 정부 채권에 대한 이자율은 문제 날짜 및 만기에 따라 15%, 9%또는 0%에 따라) 또는 잉여 재산 분배 a 20% 세율은 슬롯에서 사용되는 금 및 지적 재산에 대한 로열티에 적용됩니다.

외국 조직이 슬롯 회사로부터 배당금을 취득한 경우 15% ​​세율이 적용됩니다. 슬롯 기업 또는 슬롯 거주자 (개인)가 슬롯 또는 외국 회사로부터 배당금을 취득하는 경우 13% 세율이 적용됩니다.

일본-러시아 슬롯 조약의 정지에 대한 응답으로, 슬롯 원천 징수는이자, 배당금 및 로열티 및 항공 및 해양 운송의 감소에 관한 러시아 법률 및 규정에 규정 된 세율로 이루어질 것입니다. 세율도 철회되었습니다.

러시아는 기본 국가 세법에 정의 된 연방, 지방 및 지방세를 보유하고 있습니다. 연방 슬롯에는 부가가치 슬롯, 소비세, 법인 이익 세, 개인 소득세, 지하 자원 이용 세, 물 사용 세, 야생 동물 및 수산 자원 자원 이용 슬롯, 도장 슬롯 등이 포함됩니다. 지역 슬롯에는 법인 자산 슬롯 운송 세, 도박 슬롯이 포함됩니다. 및 시세에는 토지 세, 개인 재산세 및 소매 세가 포함됩니다.

부가가치 슬롯 (기본 슬롯법 21 장)

기본 국가 세법에서 달리 제공하는 경우를 제외하고 VAT는 러시아 수입, 러시아 내 상품의 구매 및 판매 및 기타 양도 및 서비스 및 서비스 제공에 대한 부가가치 슬롯이 적용됩니다. 기본 세율은 20%입니다.
그러나 식품, 어린이 제품 및 일부 의료 기기를 포함한 특정 제품, 서비스 및 서비스는 10%의 인하 세율이 적용되며 0% 세율은 일반적으로 상품 수출에 적용됩니다.
또한, 필수 의료 기기, 의료 서비스, 교육 서비스, 은행 서비스 등에 대한 부가가치 슬롯은 부가가치 슬롯에서 면제됩니다.

납세자는 러시아의 부가가치세에 따라 거래에 종사 한 회사 및 개인입니다. 그러나 러시아에 슬롯을 등록하지 않은 외국 기업이 러시아 기업에 서비스 (서비스)를 제공하고 VAT를 지불 할 책임이있는 경우 서비스 구매자 (서비스)의 구매자 인 러시아 기업은 지불 의무가 있습니다. 부가가치 슬롯 부분에서 예정된 슬롯.

사회 보험 프리미엄 시스템 (이전 통합 사회 슬롯)

2010 년 1 월, 통합 사회 슬롯 시스템이 폐지되었고 사회 보험 프리미엄 시스템은 새로운 시스템으로 도입되었습니다. 이전 통합 사회 슬롯과 마찬가지로, 지불 인은 고용주이며 보험료 금액은 일반적인 규칙으로 급여 금액에 따라 계산됩니다.

2023 년 1 월 1 일부터 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의료 보험 기금에 대한 포괄적 인 보험료는 급여의 30%에 도달했지만, 어떤 경우에는 우선적 인 치료가 적용될 수 있습니다. 그러나 2023 년 1 월 1 일부터 2022 년 11 월 25 일 연방 정부 결정 No. 2143에 따라, 위에서 언급 한 보험료의 표준 연봉은 1,917,000 루블이며, 상기 언급 된 보험료에 대해 15.1의 임금이 15.1입니다. % 보험료가 청구됩니다.

소비세 (기본 슬롯법 24 장)

석유 제품, 에틸 알코올, 알코올 음료, 담배, 승용차 등의 판매시 (수출 포함) 소비세는 부과되며, 지불금이 적용됩니다.

기업 자산 슬롯 (기본 국가 세법 30 장)

기업 자산 슬롯은 러시아 기업과 영구 시설을 통해 러시아 내에서 운영되는 재산이며 (또는)는 러시아 (대륙 선반 및 독점적 인 해역 포함)에 위치하고 있지만 (토지를 보장하지 않는) 외국 조직 납세자입니다. 고정 자산, 고정 자산 금액에 대해 슬롯이 부과됩니다. 세율은 연방 건축법에 의해 제정되지만 2.2%를 초과해서는 안됩니다.

특별 과세 슬롯

러시아 슬롯 시스템에는 일반적으로 적용 가능한 슬롯 시스템 외에도 앞서 언급 한 각 슬롯의 적용을위한 몇 가지 "특별 슬롯 시스템"이 있습니다. 구체적으로, 주로 중소 기업을 목표로하는 간단한 슬롯 시스템과 대규모 지하 자원 개발 프로젝트의 구현을 위해 설립 된 제품 유통 시스템과 관련된 특수 슬롯 시스템이 있습니다.

간단한 슬롯 시스템 (기본 슬롯법 26.2 장)

Simple Tax System은 특정 규모의 회사입니다 (직원 수 60 명 이하, 연간 1 억 1,250 만 루블 이하의 연간 매출, 1 억 5 천만 루블 이하의 고정 자산 가격 및 기타 요구 사항 만 사용할 수 있습니다. 비즈니스, 보험 등, 주식 또는이자의 25% 이상을 가진 투자를 가진 회사 및 자영업자 개인은 회사 이익 세 (자영업 개인의 경우 개인 소득세)에 관여합니다. , 부가가치 슬롯 (수입시 제외)이 시스템은 사회 보험료 (연금 지불 제외) 대신 균일 슬롯을 신청하는 데 적용됩니다. 이 경우 자격을 갖춘 개인은 "총 소득 방법 (공제 없음, 세율 6%)"또는 "순이익 방법 (특정 지출은 총 소득에서 공제됩니다. 일반 세율은 15%이지만 각 연방 구성 기관은 기관이됩니다. 납세자 카테고리에 따라 5-15%의 범위 내에서 개별 세율을 설정하고 세무 당국에 신청할 수 있습니다.

제품 유통 슬롯

제품 분배 슬롯은 1995 년 12 월 30 일자 인 PSA (Product Distribution Agreement) "(PSA) (PSA)에 관한 연방법 No. 225-FZ를 기반으로 한 특수 슬롯입니다. 이것은 정부가 투자자들에게 특정 광업 지역에서 광물을 탐색, 발굴 및 미달로 만들 수있는 독점권을 부여하며 투자자와 주 사이에 수집 (제품)이 분배되는 슬롯입니다.

제품 유통 슬롯에 따라 구현 된 프로젝트의 경우 "기존 배포 방법"또는 "직접 배포 방법"이 투자자와 국가간에 제품을 배포 할 때 적용됩니다.
"기존 배포 방법"에서 총 제품의 총 금액은 프로젝트 비용을 보상하는 데 사용되는 보상 제품 및 유용한 광물 추출 슬롯의 슬롯 납부에 지불하는 제품에서 공제됩니다. 나머지 제품은 주와 투자자간에 배포됩니다. 이 경우 투자자에게 귀속되는 제품에 대해 회사 이익 세가 부과됩니다.

"직접 배포 방법"은 개발 비용을 공제하지 않고 총 총 제품의 총 금액이 정부와 투자자간에 분배되는 생산 분배 방법입니다. 이 경우 슬롯은 거의 면제됩니다.

IT 산업에 대한 슬롯 인센티브

2021 년 1 월 1 일부터 러시아의 IT 회사는 컴퓨터 소프트웨어 및 데이터베이스를 개발하고 판매하는 전자 구성 요소 및 전자 장치를 개발하는 IT 회사에 대한 슬롯 인센티브가 도입 될 것입니다 (Federal Law No. 265 -FZ 2020 년 7 월 31 일자 "기본 국가 세법 제 2 부에 관한 개정에 관한"). 구체적으로, 법인 세율은 연방 정부 예산에 할당 된 부분의 3%가 될 것이며 지방 정부 예산은 면제됩니다.

초과 이익세

2023 년 8 월 4 일자 연방법 414-FZ에 따르면, 2021-2022의 평균 이익이 2018-2019의 평균 이익을 초과 한 부분의 세율은 10으로 설정되었습니다. 비율로 과세됩니다 (그러나 2024 년 1 월 12 일 현재 슬롯은 일회성 슬롯으로 간주됩니다). 또한 석유, 가스 및 석탄 채굴에 종사하는 회사와 다른 회사는 자격이 없으며 2021 년에서 2022 년까지 평균 10 억 루블 미만의 회사도 면세로 간주됩니다.