3.3 법인 소득세 개요
(법인세, 법인 상속세, 슬롯 카지노 세금)

일본 법인 또는 지점이 일본 법에 따라 일본에 새로 설립 된 경우, 신생 슬롯 카지노과 관련된 세금 통지는 설립 후 규정 된 기간 내에 세무 당국에 제출해야합니다. 지사 등의 경우, 그들은 아래에 설명 된대로 처리됩니다.

일본 지사 등이 일본에 새로 설립 된 경우 (즉, 3.3.4의 (1) 3.3.4 표 3-5가 적용됨), 신생 슬롯 카지노과 관련된 세금 통지는 설립 후 규정 된 기간 내에 세무 당국에 제출해야합니다. 외국 슬롯 카지노이 지점을 설립하지 않고 일본에서 법인세에 따라 소득을 창출 할 때 세금 통지를 제출해야합니다 (즉, 3.3.4의 (2) 표 3-5가 적용됨).

법인의 활동에 의해 생성 된 소득에 대해 일본에서 부과 된 세금에는 법인세 (국가 세금), 지역 세금 (국가 세금), 슬롯 카지노 세금 (지역 세금), 슬롯 카지노 세금 (지방 세금) 및 특수 슬롯 카지노 세금 (국민 세금 및 지불이 현지 정부와의 대표가 이루어 지지만) 세금”). 탁월한 대우가 필요한 경우를 제외하고, 슬롯 카지노 영향 세금 및 슬롯 카지노 세금에 따른 소득 범위는 (특별 슬롯 카지노 슬롯 카지노 세금 포함; 아래에 동일하게 적용되는) 법인세에 따라 계산됩니다. 슬롯 카지노 영향 세금은 소득뿐만 아니라 회사의 자본 금액 등과 직원의 수를 세금 기반으로 사용하여 자본에 따라 부과됩니다. 자본금이 1 억 개 이상인 슬롯 카지노은 슬롯 카지노 세금을받는 슬롯 카지노 세금이 적용됩니다 (3.3.3 참조)

각 사업 연도에 대해 계산 된 소득은 회사의 소득에 부과 될 이러한 법인세를 결정하기위한 세금 기반으로 사용됩니다. 기타 법인세에는 퇴직 연금 등을위한 예비금에 대한 법인세가 포함됩니다 (2026 년 3 월 31 일까지 시작된 비즈니스 연도의 경우 중단).

법인세, 법인 상속세 및 소득에 대한 슬롯 카지노 세금 (법인 소득에 대한 세금) 및 각 과세 연도의 회사 상속세에 대한 1 인당 세금에 대한 세율은 다음과 같습니다. 지방세에 대한 요금은 사업 규모와 관할권이있는 지방 정부에 따라 다소 다를 수 있습니다.

해당 세율은 타이밍에 따라 다릅니다.

주식 자본 또는 기여금 자본을 가진 슬롯 카지노은 1 억 엔 (*)이 소득, 부가 가치 및 자본을 과세 기반으로 사용하는 프로 양식 기반에 세금을 부과합니다. 소득, 부가 가치 및 자본에 대한 표준 세율은 아래 표 3-4와 같습니다.

일본에 설립 된 슬롯 카지노의 소득은 일본에서 출입 한 위치에 관계없이 일본에서 과세 대상이됩니다. 외국에 설립 된 슬롯 카지노은 그룹화되며 3.2.1에 명시된 관련 국내 소스 소득은 분류에 해당하는 일본의 법인세, 현지 법인 세금, 슬롯 카지노 세금 및 특수 슬롯 카지노 세금이 적용됩니다. (그러나 표 3-5의 (2)에 PE가없는 외국 슬롯 카지노은 슬롯 카지노 상속세, 슬롯 카지노 세금 및 특수 슬롯 카지노 슬롯 카지노 세금이 적용되지 않습니다.)

대표 사무소 등은 일본의 외국 슬롯 카지노이 사업에 참여하는 대표 사무실 등은 상품의 저장, 표시 및 배달 또는 사업 수행에 대한 정보를 보관, 표시 및 배달 또는 수집하여 법인세에 따라 소득을 도출 할 것으로 예상되지 않습니다 (3.3.4 참조). 2019 년 1 월 1 일 이후에 칭찬하는 비즈니스 년도, 외국 슬롯 카지노 또는 외국 슬롯 카지노과 특별한 관계를 맺은 사람이 제공하는 응집력있는 비즈니스 운영의 일부인 예비 및 완전한 기능을 구성하는 특정 활동은 PE로 간주됩니다.

각 과세 연도의 소득세에 대한 법인세에 대한 세금 기반으로 사용되는 소득 금액은 일반적으로 공정하고 적절하게 받아 들여지는 회계 표준을 사용하여 계산 된 법인 이익에 필요한 세금 조정을함으로써 결정됩니다. 이익을 얻는 데 발생하는 비용 및 비용은 특정 예외적 인 사례를 제외하고는 공제 가능합니다 (아래 제공된 예).

외국 슬롯 카지노은 일본-소스 과세 소득에서 공제 할 수있는 비용 및 비용이 발생할 수있는 지역에 대한 제한에 직면하지 않습니다. 그러나 해외에서 발생하고 일본의 소득에서 공제 된 비용 및 비용에 대한 자세한 진술은 준비되어야하며, 이러한 비용과 비용은 규정 된 방식으로 공정하게 할당되어야합니다.

2024 년 4 월 1 일부터 2027 년 3 월 31 일 사이의 회계 연도를 늘리는 중소슬롯 카지노 및 중소 슬롯 카지노은 전년도에서 법인세 증가의 일부를 공제 할 수 있습니다. 직원 급여 지불 금액이 전년도의 1.5% 이상 증가하면 해당 직원에 대한 급여 지불금의 15%가 법인세에서 추론 할 수 있습니다. 2.5% 이상 증가하면 증가의 또 다른 15%가 공제됩니다. 또한, 교육 및 훈련에 대한 지출을 전년도에서 5% 이상 확장하는 중소 슬롯 카지노과 교육 및 훈련 비용은 급여 지불 금액의 0.05% 이상입니다. 급여 지불금의 10%가 회사 세금에 대한 학점으로 증가 할 수 있으며 특정 요구 사항이 충족되면 세금 공제 율은 5% 증가 할 수 있습니다. 세금 공제는 법인세 금액의 20%로 제한됩니다.

가족 슬롯 카지노이고 특정 조건을 충족하는 일본 슬롯 카지노은 보수 소득과 일반 소득에 대한 법인세의 과세 대상이됩니다. 보유한 수입의 과세는 은퇴 한 수입의 과세 금액 (각 사업 연도의 보유 수입 금액에서 공제 가능한 소득 수입 금액을 획득함으로써 획득)을 특별 세율로 곱하여 계산됩니다. 특별 세율은 과세 소득에 따라 다릅니다. 연간 과세 소득이 3 천만 엔을 초과하지 않으면 세율은 10%입니다. 그러나 과세 대상 수입 이이 금액을 초과하면 15%의 비율이 3 천만 엔, 최대 1 억 엔의 금액에 대해 15%의 요금이 부과되며 1 억 엔을 초과하는 금액은 20%의 비율로 과세됩니다.

각 사업 연도의 소득에 따른 순 손실은 향후 9 년 동안 (또는 2018 년 4 월 1 일 또는 이후에 시작하는 비즈니스 기간 동안 발생하는 손실의 경우 10 년) 이행됩니다. 손실은 손실이 발생한 업무 연도에 청색 양식 세금 신고서가 제기되고 이후 연도마다 최종 세금 신고서를 제출하는 경우에만 손실이 이루어질 수 있습니다. 슬롯 카지노이 1 억 엔을 초과하는 자본금을 지불했거나 최소 5 억 엔 (외국 슬롯 카지노 포함)을 보유한 대슬롯 카지노의 전액 소유 자회사 인 경우 소득에서 공제 될 수있는 손실 금액은 소득의 50%를 초과 할 수 없습니다. 파란색 양식 수익을 제출하는 규정 된 중소 슬롯 카지노과 같은 특정 슬롯 카지노은 또한 손실이 발생한 업무 연도가 시작된 날짜 전 1 년 전에 시작된 업무 연도에 손실을 되돌릴 수 있으며, 손실이 발생한 슬롯 카지노 세금의 전액 또는 부분 환불을받을 수 있습니다.

그러나 회사가 비상장 회사, 재건을받는 등의 경우 공제 가능한 비율은 특정 기간 동안 100%입니다.

회사가 분할, 합병 또는 종류에 대한 투자의 결과로 자산을 전송하는 경우 ( "재구성"), 양도 된 자산의 이익 또는 손실은 원칙적으로 과세 대상이됩니다. 그러나 소유권에서 직간접 적으로 직접 또는 간접적으로 소유하고있는 슬롯 카지노 간의 특정 재구성과 같은 특정 조건을 충족시키는 것, 소유권에서 직간접 적으로 직간접 적으로 또는 간접적으로 소유하고있는 슬롯 카지노 간의 특정 재구성 또는 합동 벤처의 목적을위한 자격을 얻기위한 자격을 얻기위한 자격을 얻기위한 자격을 얻는 것으로 취급된다. 자산.

자회사 회사가 모회사에 대한 송금은 비즈니스 간 거래에서 발생하므로 일반적으로 관련 거래의 특성에 따라 비용/비용, 이익 분배 (또는 대출 상환)의 지불금으로 간주됩니다. 이러한 비용/비용 중 일부는 지불 인 자회사 회사의 수입을 계산할 때 공제됩니다. 모회사의 소득으로 간주되는 일부 지불금 (예 :이자 지불, 배당금 또는 사용 수수료)은 지불시 출처에서 소득세를 원천 징수해야합니다 (3.4.4 참조)

반면에, 3.1.1에서 언급 한 바와 같이 외국 슬롯 카지노의 지점이 본사에 대한 송금에 대한 세금 처리에서, 내부 거래로 인한 이익/손실은 일본 지점이 본사와 독립적 인 회사라는 추정에 근거하여 인정됩니다. 본사에서 지점으로 지사를 개설하고 이익의 송환 등을위한 자금은 자본 거래로 분류되며 이익/손실은 발생하지 않습니다. 또한 내부 거래는 원천 징수 소득세가 적용되지 않습니다.