섹션 3. 일본 세금

3.3 법인 소득세 개요
(법인세, 법인 세금, 슬롯 카지노 세금)

3.3.1 슬롯 카지노/지점의 설립 및 세금 통지

일본 법률에 따라 일본 슬롯 카지노이나 지사가 일본에서 새로 설립 된 경우, 신생 기간과 관련된 세금 통지는 지사 등의 경우 세무 당국에 제출해야합니다.

(외국 슬롯 카지노 및 세금 통지의 일본 지점 설립)

일본 지사 등이 일본에 새로 설립 될 때 (즉, 3.3.4 표 3-5), 신생 슬롯 카지노과 관련된 세금 통지는 세금 공고가 설립 한 후 소득을 제출할 때 (2) (2). 표 3-5 적용).

3.3.2 슬롯 카지노 소득세 및 세율

법인의 활동에 의해 생성 된 소득에 대해 일본에서 부과 된 세금에는 법인세 (국가 세금), 회사 세금 (국가 세금), 슬롯 카지노 세금 (지방 세금) 및 특수 슬롯 카지노 세금 (국민 세금 및 지불이 현지 세금을 제외하고는)이 포함됩니다 요구 사항 탁월한 대우, 슬롯 카지노 영향 세금 및 슬롯 카지노 세금의 대상은 (특별 슬롯 카지노 세금 포함) 결정을 내 렸으며 과세 소득은 법인 세금에 따른 조항에 따라 계산됩니다

각 사업 연도에 대해 계산 된 소득은 슬롯 카지노 세금을 회사의 소득에 부과하기 위해 세금 기반으로 사용됩니다.

법인세, 법인 상속세 및 슬롯 카지노 세금에 대한 세율 (법인 소득에 대한 세금) 및 각 과세 연도에 대한 슬롯 카지노 상속세에 대한 1 인당 세금은 지역 세금에 대한 비율에 따라 다소 다를 수 있습니다.

해당 세율은 타이밍에 따라 다릅니다.

(표 3-1) 유효 세율 (표준 세율 기준) (두 자리로 반올림)
업무 연도 / 브래킷의 시작 날짜 중소 슬롯 카지노*1 엔터프라이즈*3 중소 슬롯 카지노 이외의 슬롯 카지노*1
과세 소득
최대 4 백만 엔 4 백만 엔에서 8 백만 엔 8 백만 이상의 엔
2021 년 4 월 1 일 ~ 2025 년 3 월 31 일 21.37% 23.17% 33.58% 29.74%
2025 년 4 월 1 일 (참조 속도*2)
25.84%
(참조 속도*2)
27.55%
33.58% 29.74%
  1. *1

    아래 세 가지 조건을 모두 충족하는 중소 슬롯 카지노.

    • Paid-in capital is 100 million yen or less. This does not apply to wholly owned subsidiaries of large corporations with paid-in capital of 500 million yen or more. This does not apply to the “excluded enterprises”. Paid-in capital is 100 million yen or less. This does not apply to wholly-owned subsidiaries of large corporations with paid-in capital of 500 million yen or more. This does not apply to the "제외 된 슬롯 카지노".
    • 슬롯 카지노 세금 금액은 연간 천만 이하이며 과세 소득은 연간 2,500 만 이하입니다.
    • 최대 2 개의 선호에 위치한 사무실 또는 공장.
  2. *2

    금리는 2025 년 3 월 31 일에 중소 슬롯 카지노에 대한 특별 세율의 특별 세율이 폐지 될 것이라는 가정에 대한 기준 세율입니다. 참조 세율은 2023 년 12 월 14 일 기준으로 예상 세율을 기준으로합니다.

  3. *3

    중소 슬롯 카지노 이외의 슬롯 카지노은 1 억 엔 이상의 자본금과 사무실 또는 공장이 적어도 3 개의 우선 순위를 가진 슬롯 카지노입니다.

(표 3-2) 법인 소득에 대한 세금 번렌 (소수점 이하 두 자리로 반올림
2021 년 4 월 1 일부터 2025 년 3 월 31 일 사이에 업무 연도
( * 1의 * 1에 명시된 조건을 충족하는 중소 슬롯 카지노에만 적용 가능합니다 (표 3-1))
과세 소득의 괄호 최대 4 백만 엔 4 백만 엔에서 8 백만 엔 8 백만 이상의 엔
슬롯 카지노 세금 15.00% 15.00% 23.20%
지역 슬롯 카지노 세금 1.55% 1.55% 2.39%
슬롯 카지노 거주자 세금
1.profectural
0.15% 0.15% 0.23%
슬롯 카지노 거주자 세금
2.
0.90% 0.90% 1.39%
엔터프라이즈 세금 3.50% 5.30% 7.00%
특별 슬롯 카지노 슬롯 카지노 세금 1.30% 1.96% 2.59%
총 세율 22.40% 24.86% 36.80%
  1. (참고)

    슬롯 카지노의 세금 및 슬롯 카지노 세금에 대한 요금은 예를 들어<표 3-1*1에서 중소 기업의 조건을 가정합니다.

(과세 소득이 천만 엔의 세금 계산 : 총 세금은 2,626,400 엔
과세 소득의 괄호 최대 4 백만 엔 4 백만 엔 이상
8 백만 엔
8 백만 이상의 엔 총 금액
슬롯 카지노 세금 4,000,000 엔 x 15% = 600,000 엔 4,000,000 엔 x 15% = 600,000 엔 2,000,000 엔 x 23.2% = 464,000 엔 1,664,000 엔
지역 슬롯 카지노 세금 4,000,000 엔 x 1.55% = 62,000 엔 4,000,000 엔 x 1.55% = 62,000 엔 2,000,000 엔 x 2.39% = 47,800 엔 171,800 엔
슬롯 카지노 거주자 세금
1.profectural
4,000,000 엔 x 0.15% = 6,000 엔 4,000,000 엔 x 0.15% = 6,000 엔 2,000,000 엔 x 0.23% = 4,600 엔 16,600 엔
슬롯 카지노 거주자 세금
2.
4,000,000 엔 x 0.90% = 36,000 엔 4,000,000 엔 x 0.90% = 36,000 엔 2,000,000 엔 x 1.39% = 27,800 엔 99,800 엔
엔터프라이즈 세금 4,000,000 엔 x 3.50% = 140,000 엔 4,000,000 엔 x 5.30% = 212,000 엔 2,000,000 엔 x 7.00% = 140,000 엔 492,000 엔
특별 슬롯 카지노 슬롯 카지노 세금 4,000,000 엔 x 1.30% = 52,000 엔 4,000,000 엔 x 1.96% = 78,400 엔 2,000,000 엔 x 2.59% = 51,800 엔 182,200 엔
  1. (참고)

    샘플 계산의 세율은 두 번째 소수점으로 반올림되므로 최종 세금 금액은 가장 가까운 100 엔으로 반올림됩니다.

(표 3-3) 슬롯 카지노 세금에 대한 1 인당 부과
자본 금액 직원 번호 1 인당
5,000,000,000 엔 이상 --- 50 이상 3,800,000 엔
5,000,000,000 엔 이상 --- 최대 50 1,210,000 엔
1,000,000,000 엔 이상 최대 5,000,000,000 엔 50 이상 2,290,000 엔
1,000,000,000 엔 이상 최대 5,000,000,000 엔 최대 50 950,000 엔
100,000,000 엔 최대 1,000,000,000 엔 50 이상 530,000 엔
100,000,000 엔 최대 1,000,000,000 엔 최대 50 290,000 엔
10,000,000 엔 이상 최대 100,000,000 엔 50 이상 200,000 엔
10,000,000 엔 이상 최대 100,000,000 엔 최대 50 180,000 엔
--- 최대 10,000,000 엔 50 이상 140,000 엔
--- 최대 10,000,000 엔 최대 50 70,000 엔

3.3.3 슬롯 카지노 세금의 부과

주식 자본 또는 기부금 자본이 1 억 엔 (*)을 초과하는 슬롯 카지노은 소득, 부가 가치 및 자본을 소득에 대한 표준 세율로 사용하여 세금을 부과합니다.

  1. *

    2024 세금 개혁에서 다음 슬롯 카지노은 프로 포모 기준 과세 대상 (2023 년 12 월 14 일 현재)에 따라 슬롯 카지노 목록에 추가 될 예정입니다.

  1. (1)

    지난 회계 연도에 자본금이 1 억 엔 이하의 자본으로, 자본 및 자본 잉여금이 10 억 엔, 기타 특정 슬롯 카지노 (4 월 1 일 또는 2025 년 4 월 1 일 또는 2025 년 이후에 발효 된 자본 및 자본 잉여금)을 초과하는 슬롯 카지노.

  2. (2)

    자본과 자본 잉여금이 50 억 엔 (특정 슬롯 카지노 등을 제외한 등)을 초과하는 슬롯 카지노의 전액 소유 자회사 등, 회계 연도 말에 자본이 1 억 요 또는 그 이하의 자본과 자본이 2 억을 초과하는 슬롯 카지노 (4 월 1 일)을 초과하는 슬롯 카지노의 슬롯 카지노들.

(표 3-4) 프로모션 기준에 대한 슬롯 카지노 세금 세율
2020 년 4 월 1 일 또는 이후에 사업 연도
분류 예 : 도쿄 표준 세율
소득 부과
(연간 최대 4 백만 엔)
0.495 % 0.4 %
소득 부과
(4 백만 엔 이상, 연간 최대 800 만 엔)
0.835 % 0.7 %
소득 부과
(연간 8 백만 엔 이상)
1.18 % 1.0 %
부가가치 부과 1.26 % 1.2 %
Capital Levy 0.525 % 0.5 %
특별 슬롯 카지노 슬롯 카지노 세금 표준 세율에 의해 계산 된 슬롯 카지노 세금 소득 부과 금액의 260.0%
  1. (참고)

    세율은 관련 지방 정부에 따라 표준 세율과 다를 수 있습니다.

3.3.4 법인세에 따른 소득 범위

일본에 설립 된 슬롯 카지노의 소득은 외국에서 설립 된 슬롯 카지노이 집단 된 곳에 관계없이 일본에서 과세를 받고 있으며, 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금 및 특수 슬롯 카지노 세금이 부과됩니다 표 3-5의 (2)의 PE (2)는 슬롯 카지노 상속세, 슬롯 카지노 세금 및 특별 슬롯 카지노 슬롯 카지노 세금이 적용되지 않습니다.)

(표 3-5) 외국 슬롯 카지노에 대한 법인세 및 소득세에 대한 세금 개요
2016 년 4 월 1 일 또는 이후에 사업 연도
국내 소득 유형
3.2.1 참조
(1) PE*1 외국 슬롯 카지노 (2) PE가없는 외국 슬롯 카지노
PE에 기인 한 소득 PE에 기인하지 않는 국내 소득
비즈니스 활동으로 인한 소득 슬롯 카지노 세금
일본의 자산 관리/보유 슬롯 카지노 세금 슬롯 카지노 세금
일본의 부동산 및 특정 자산의 양도*2
엔지니어와 같은 파견 사업에 대한 고려*2
일본의 실제 부동산 및 기타 재산의 임대*2
기타 국내 소득
예금 및 저축에 대한이자*2 소스 만 보류 소스 만 보류
배당 등*2
대출에 대한이자*2
사용 수수료 및 기타 요금*2
  1. *1

    영구 시설 (PE)은 다음과 같은 외국 슬롯 카지노의 위치, 사이트, 대리인 등입니다.

    • 지점, 하위 브랜치, 사업장, 사무실 또는 공장과 같은 특정 고정 사업장 (*1)이있는 외국 슬롯 카지노은 일본의 공장입니다.
      (*1) 그러나 다음 위치는 외국 슬롯 카지노의 사업 수행을위한 예비 또는 부수적 인 기능이있는 경우에만“특정 고정 사업 장소”의 정의에 속하지 않습니다 (3.3.5 참조) :.
      (a) 자산 구매 또는 정보 수집에만 외국 슬롯 카지노이 사용하는 고정 된 위치.
      (b) 자산의 저장, 표시 및 전달에만 외국 슬롯 카지노이 사용하는 고정 된 위치.
    • 일본 또는 계약의 결론 등의 대리인 등의 장기 건설 현장 등을 통해 사업에 종사하는 외국 슬롯 카지노.
      2019 년 1 월 1 일, 개인 또는 단체가 제공하는 응집력있는 비즈니스 운영의 일부인 완전한 기능을 구성하는 특정 활동은 PE로 간주됩니다.
  2. *2

    슬롯 카지노 세금 신고서를 제출할 때도 일본에 위치한 자산의 양도에 대해서는 원천 징수가 필요합니다.

3.3.5 대표 사무소의 소득 등

대표 사무실 등은 일본에서 사업에 참여하는 대표 사무실 등의 사업에 대한 법인 세금에 따라 소득을 얻지 못할 것으로 예상됩니다. 이는 외국 슬롯 카지노이나 외국 슬롯 카지노과 특별한 관계를 맺은 사람이 제공하는 응집력있는 사업 운영의 일부입니다.

3.3.6 법인세 및 세금 공제에 따른 소득 계산

각 과세 연도에 대한 법인세에 대한 세금 기반으로 사용되는 소득은 일반적으로 공정하고 적절한 비용으로 인정되는 회계 표준을 사용하여 계산 된 법인 이익에 필요한 세금 조정을 결정함으로써 결정됩니다 (아래의 예외적 인 경우).

외국 슬롯 카지노은 일본의 과세 소득에서 공제 할 수있는 비용과 비용이 발생할 수있는 지역에 대한 제한 사항에 직면하지 않지만 해외에서 발생하는 비용과 비용은 일본의 소득에서 공제되어야하며, 이러한 비용과 비용은 규정 된 방식으로 공정하게 할당되어야합니다.

공제 가능한 비용 및 비용에 제한이있는 품목의 예 :

  • 슬롯 카지노 세금 및 처벌
  • 기부금에 대한 비 공제 금액
  • 비 공동 엔터테인먼트 비용
  • 예약 금액
  • 감가 상각 가능성 및 연기 자산의 감가 상각 한도를 초과하는 금액
  • 자산 쓰기
  • 이사에 대한 보상 또는 퇴직 혜택

급여 지불 금액을 늘리기위한 법인세에 대한 특별 신용
(중소 슬롯 카지노 급여 인상 세금 공제) (2023 년 12 월 14 일 현재) :

2024 년 4 월 1 일부터 2027 년 3 월 31 일 사이의 회계 연도의 급여 지불을 늘리는 중소 슬롯 카지노은 직원 급여의 15%가 회사 세금으로 1.5% 증가한 경우 법인세에서 인상을 공제 할 수 있습니다. 2.5% 이상 증가하면, 증가의 15%가 공제 가능하며, 교육 및 훈련에 대한 지출을 전년 대비 5% 이상 확대하는 중소 슬롯 카지노은 급여 지불 금액의 0.05% 이상입니다.

다른 세금 공제의 예

  • 추종자들은 특정 세금 공제의 일부 사례입니다. 특정 요구 사항이 충족되는 경우 과세 소득에 부과 된 법인 세금에 대해 세금 공제를 이용할 수 있습니다. 대규모 또는 중소 슬롯 카지노의 급여 지불 금액을 늘리기위한 법인 세금에 대한 특별 신용 (14 월 14 일에 2,000 명 이상의 직원을 참조하십시오). 2023)
  • 중소 슬롯 카지노 투자 촉진 세금 인센티브 (중소 슬롯 카지노 등의 기계 취득에 대한 세금 공제*)
  • 디지털 혁신 투자 촉진 세금 인센티브 (정보 기술 비즈니스 적응을위한 장비 취득에 대한 세금 공제*)
  1. *

    세금 공제 대신 특별 감가 상각 (감가 상각비 계산)을 선택할 수 있습니다.

3.3.7 가족 슬롯 카지노의 유지 수입 과세

가족 슬롯 카지노이며 특정 조건을 충족시키는 일본 슬롯 카지노은 보유한 수입에 대한 법인세와 세금을 획득하여 보유한 수입을 획득함으로써 특정 세금에 따른 수입을 곱하여 계산됩니다 과세 대상 수입은 연간 과세 소득이 3 천만 엔을 초과하지 않으면 세금이 10%를 차지할 경우, 과세 수입 이이 금액을 초과하면 15%의 금액이 3 천만 엔, 최대 1 억 엔에 부과됩니다.

3.3.8 손실 치료

각 사업 연도의 소득에 따른 순 손실은 향후 9 년 동안 (또는 2018 년 4 월 1 일 또는 그 이후에 발생하는 사업 기간 동안 발생하는 경우 10 년 동안 이루어질 수 있습니다 1 억 엔은 또는 5 억 엔 (외국 슬롯 카지노 포함)을 보유한 대슬롯 카지노의 전적으로 소유 한 자회사이기 때문에 소득에서 공제 될 수있는 손실 금액은 소득의 50%를 초과 할 수 없으며, 예를 들어, 중소 슬롯 카지노은 청색 형태의 수익을 기록한 것과 같은 슬롯 카지노이 1 년을 거슬러 올라갑니다.

그러나 회사가 비상장 회사, 재건 등을받는 등의 경우 공제 가능한 비율은 특정 기간 동안 100%입니다.

3.3.9 슬롯 카지노 재구성 세금 시스템

회사가 분할, 합병 또는 종류에 대한 투자의 결과로 자산을 전송하는 경우 ( "재구성"), 이전 된 자산으로부터의 손익은 원칙적으로 과세를 받는다. 직접 또는 간접적으로 소유권 또는 합작 투자의 목적으로 수행 된 사람들은 "자격을 갖춘 재구성"으로 취급되며 양도 된 자산에 대한 이익 또는 손실의 과세 연기를받을 자격이 있습니다..

3.3.10 세금 신고서 제출 및 법인세 지불

  1. (1)

    최종 세금 신고 및 세금 지불

    슬롯 카지노은 법인세, 현지 법인세, 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금 및 특수 슬롯 카지노 세금에 대한 최종 세금 신고서를 제출해야합니다. 연례 주주 회의는 보험 조항의 조항에 따라 2 개월 이내에 또는 슬롯 카지노의 예외적 인 상황에 따라 불가능한 상황에 따라 계산할 수없는 사유로 남아 있지 않기 때문에 계산 된 세금에 따라 계산해야합니다

  2. (2)

    임시 세금 신고 및 세금 납부

    과세 연도가 6 개월을 초과하는 슬롯 카지노은 과세 연도의 첫 6 개월 이후 2 개월 이내에 임시 수익을 제출해야하며, 과세 연도의 첫날부터 시작하여 6 개월 후에 시작된 날에 끝나는 기간 동안의 임시 세금 신고서가 세금을 지불해야하며, 세금의 금액을 지불하지 않아야합니다. 양).

    2020 년 4 월 1 일 이후부터 슬롯 카지노이 최종 반환 및 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금, 특수한 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금, 슬롯 카지노 세금 등을 제출 해야하는 슬롯 카지노이 의무적으로 제출해야합니다 적용 가능한 회계 연도에 대한 e- 세전, Eltax에 의해 특정 알림 및 파일 세금 보고서를 제출 해야하는 의무가 적용됩니다..

  3. (3)

    파란색 양식 반환

    슬롯 카지노에 대한 세금 환급 양식은 두 가지 형식으로 제공됩니다. 흰색 양식과 청색 세금을 제출하는 슬롯 카지노은 청색 세무서를 제출하는 슬롯 카지노의 승인을받을 수 있습니다. 과세 연도의 날 일본에 새로운 지사를 설립하는 새로 설립 된 자회사 및 외국 슬롯 카지노은 회사/지점 설립 날짜 또는 슬롯 카지노/지점의 마지막 과세 연도를 포함하여 3 개월 후에 승인 신청서를 제출해야합니다.

3.3.11 본국 송금

자회사 회사의 모회사에 대한 송금은 비즈니스-비즈니스 거래에서 발생하며, 일반적으로 비용/지출, 대출 상환 (또는 대출 상환)은 이러한 비용/수입에 따라 수입을 계산할 때 수입을 계산합니다. (예 :이자 지불, 배당금 또는 사용 수수료) 지불 시점에 출처에서 소득세 원천 징수가 필요합니다 (3.4.4 참조

반면에, 3.1.1에서 언급 한 바와 같이 외국 슬롯 카지노의 지점에 의한 송금에 대한 세금 처리에서, 내부 거래의 이익/손실은 일본 지점이 본사와 독립적이라는 자금을 조달하는 슬롯 카지노이라는 점에 근거하여 일본 지점이 지사와 독립적이라는 점에 근거하여 인정됩니다. 거래 및 이익/손실은 발생하지 않습니다.

일본의 사업 설정에 관한 법률 및 규정

팜플렛 "법률 및 규정"은 PDF로 제공되며, 일본에서 사업을 설립하는 것과 관련된 법률, 규정 및 절차에 대한 기본 정보 (일본어, 영어, 독일어, 프랑스어, 중국어), 중국어 (전통), 한국 및 베트남어로 제공됩니다.
아래의 "요청 양식"버튼을 통해 다운로드 할 수 있습니다.

섹션 3 : 문서 비즈니스가 당국에 제출 해야하는 문서

섹션 3
(섹션 1)
문서 문서가 URL 내에 나열된 위치 유능한 당국 및 관련 웹 페이지
3.3.1
(1.6)
회사 설립 알림외부 사이트 : 새 창이 열립니다 지침 참조 1. 회사 설립 알림 국가 세금 기관외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.3.1
(1.6)
회사/지부 설립 통지 (도쿄에 사무실을 설립 할 때 도쿄 대도시에 제출하기 위해외부 사이트 : 새 창이 열립니다 "의무"헤드 라인에 따라 "1. 통합되지 않은 (예제 양식)"참조 도쿄 대도시 정부 국무 국외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.3.1
(1.6)
외국 일반 슬롯 카지노이되는 것에 대한 알림외부 사이트 : 새 창이 열립니다 가이드 라인 2. 외국 일반 슬롯 카지노이되는 것에 대한 알림 국가 세금 기관외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.3.10(3)
(1.6)
블루 리턴 제출 승인을위한 신청서외부 사이트 : 새 창이 열립니다 가이드 라인 6. 신청서를 제출할 신청서 국가 세금 기관외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.4.2
(1.6)
급여 지불 사무소의 설립/재배치/폐쇄 통지외부 사이트 : 새 창이 열립니다 가이드 라인 10 참조. 설정 알림/
급여 지불 사무소의 재배치/폐쇄
국가 세금 기관외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.3.10(1)
(1.6)
최종 반품을 제출하기위한 마감일 연장을위한 특별 조항 신청외부 사이트 : 새 창이 열립니다 가이드 라인 5. 최종 반품 양식을 제출하기위한 마감일 연장을위한 특별 조항 신청 국가 세금 기관외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.4.1
(1.6)
원천 징수 소득세에 대한 특별 조항과 관련하여 승인 신청외부 사이트 : 새 창이 열립니다 지침 11 참조 11. 소득세 원천 징수 기간에 대한 특별 조항과 관련하여 승인 신청 국가 세금 기관외부 사이트 : 새 창이 열립니다
3.3.10(1)
(1.6)
제출 마감일 연장에 대한 통지/신청서 (도쿄 대도시 제출)외부 사이트 : 새 창이 열립니다 세금 (메트로폴리탄 세금) 섹션 "2."의무 "헤드 라인에 따라 세금 진술서 (예제 양식)의 시간 연장에 대한 신청/신청서. 도쿄 대도시 정부
과세 국외부 사이트 : 새 창이 열립니다

'참조'자료에는 외국 회사가 일본에 회사 또는 기타 기관을 설립 할 때 필요한 등록, 비자, 세금, 인력 및 노동 문제에 관한 문서 샘플이 포함되어 있습니다. 관련 기관 또는 그러한 정보 및 절차에 대한 자문을 전문으로하는 사람과 상담하십시오.

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