섹션 3. 일본 크레이지 슬롯

3.7 개별 크레이지 슬롯 시스템 개요

팜플렛 요청 "법률 및 규정"

국적에 관계없이 모든 개인은 거주자 또는 비거주자로 분류됩니다.

3.7.1 거주 및 과세 소득 개념

(1)
거주자

일본에서 거주지를 가진 PERS*1 일본에 거주하는 사람*2는 소득원의 위치에 관계없이 거주자의 전세계 소득이라고합니다..
1. *1
  
  “Domicle”위의 (1)은“거주지”의 주요 기반과 중심을 말하면 개인이 특정 시간 동안 지속적으로 거주하지만 자신의 생명의 기초와 중심으로 자격이없는 위치를 나타냅니다.
2. *2
  
  비 영구 거주자 : 일본 시민권이없고 5 년 동안 일본의 거주지가있는 거주자는 비 영구 거주자에 대한 크레이지 슬롯이 일본에서 지불되지 않았기 때문에 일본 이외의 소득이 지급되지 않기 때문에 비수적 인 거주자에 대한 크레이지 슬롯이 부과되지는 않습니다 일본의 작업에 근거한 지불은 일본 이외의 지역에서 지급 되더라도 국내 소득에 적용되며, 일본 내외에서 지불 한 급여를 합산하는 것으로 평가되지만 크레이지 슬롯 처리로 인해 다른 치료가 적용되는 경우가 있습니다..
(2)

비거주자

거주자는 비거주자에 대한 일본인 소득세라고 불리는 사람은 위의 3.4.4에 설명 된 바와 같이, 비거주자에 대한 과세 크레이지 슬롯을 보류 할 수있는 크레이지 슬롯의 원천 징수로 평가됩니다.

(표 3-6) 개인 과세 소득의 범위
거주 유형 / 소득 범주	외국 소득 이외의 소득		외국 소득
	일본에서 지불	일본 이외의 지불	일본에서 지불	일본 이외의 지불
	일본에서 지불	일본 이외의 지불	일본에서 지불	일본 송금	기타
거주자 (영주 거주자)	과세	과세	과세	과세	과세
거주자 (비 영구 거주자)	과세	과세	과세	과세	비과세
비거주자	과세	과세	비과세	비과세	비과세

3.7.2 자체 평가 소득세

(1)

거주자에 대한 자체 평가 소득세

소득은 여러 소득 분류에 대해 설정된 방법을 사용하여 계산됩니다.이 크레이지 슬롯은 총 소득 금액에서 다양한 소득 공제를 곱하여 계산 된 크레이지 슬롯에 의해 소득이 부과됩니다.
(2)

비거주자에 대한 자체 평가 소득세

비거주자는 자신의 상황에 따라 영구 시설 (PE) (PE) ((a) 사무실을 가진 비거주자 등, 일본에서 (b) 비거주자가 일본에서 1 년 이상 건설 또는 집회에 종사하는 비거주자들에게 일본에 지정된 대리인을 통해 일본에 관여하지 않은 비거주자들에게 분류됩니다.
PE가 크레이지 슬롯 조약에서 다르게 정의되는 경우 크레이지 슬롯 조약 정의가 우선해야합니다.

과세 소득은 각 분류에 대한 소득 범위 내에서 계산됩니다. 소득세는 PE 및 기타 국내 소득 소득으로 소득을 나누어 과세됩니다. 적용 가능한 소득 공제 및 외국 크레이지 슬롯 공제 금액) 일본에서 제공되는 서비스에 대한 급여 소득 지불을 받고 일본의 원천 징수로 간주되지 않는 비거주자.
(3)

개인 소득에 대한 자체 평가 소득세에 대한 세율 (거주자 및 비거주자의 집계 과세의 경우).

(표 3-7) 개인 소득 세율
과세 소득의 괄호		세율
---	최대 1,950,000 엔	5%
1,950,000 엔 이상	최대 3,300,000 엔	10%
3,300,000 엔 이상	최대 6,950,000 엔	20%
6,950,000 엔 이상	최대 9,000,000 엔	23%
9,000,000 엔 이상	최대 18,000,000 엔	33%
18,000,000 엔 이상	최대 40,000,000 엔	40%
40,000,000 엔	---	45%

(4)

고용 소득에 대한 소득세는 소득에서 다음 고용 소득 공제를 공제하여 얻은 금액에 따라 계산됩니다.

(표 3-8) 고용 소득 공제 (FY2020 및 이후에 고용 소득에 적용)
고용 소득		고용 소득 공제
－	최대 1,625,000 엔	550,000 엔
1,625,000 엔 이상	최대 1,800,000 엔	(고용 소득) x 40% -100,000 엔
1,800,000 엔 이상	최대 3,600,000 엔	(고용 소득) x 30% + 80,000 엔
3,600,000 엔 이상	최대 6,600,000 엔	(고용 소득) x 20% + 440,000 엔
6,600,000 엔 이상	최대 8,500,000 엔	(고용 소득) x 10% + 1,100,000 엔
8,500,000 엔 이상	－	1,950,000 엔

(5)

다양한 소득 공제는 총 소득 금액에서 추가로 공제 될 수 있습니다.

사상자 손실 공제, 의료비 공제, 사회 보장 보험료 공제, 소규모 기업 상호 원조 보험료 공제, 생명 보험료 공제, 지진 보험료 공제, 기부금 공제, SWERSOMS for EXEMPTION, EXEMPTION 추방, 배우자를위한 특별 면제, 부양 가족에 대한 면제 및 기본 면제는 요구 사항이 충족되면 공제 될 수 있지만 부양 가족의 면제를받을 자격이있는 "해외 거주자 친척"은 친척의 관계를 제공하고 돈의 송금 등을 요구합니다.

3.7.3 원천 징수 소득세

거주자와 비거주자의 원천 징수 소득세는 3.4.2 및 3.4.4에 설명되어 있습니다.

3.7.4 제출 및 지불

거주자는 소스에서 원천 징수를 통해 크레이지 슬롯 납부 절차를 완료 한 경우를 제외하고 매년 소득에 대한 소득세 신고서를 제출해야합니다. 그해에 2 천만 엔을 초과하지 않고 20 만 엔을 초과하는 다른 소득이없는 지불 인은 원칙적으로 반품을 제출할 필요가 없습니다.

원칙적으로, 비거주자는 거주자와 같은 규정에 따라 비거주자를 제출하고 크레이지 슬롯을 지불합니다.

3.7.5 복원 소득 Surfax

2013 년 1 월 1 일부터 2037 년 12 월 31 일까지 개인과 기업은 소스에서 크레이지 슬롯 원천 징수의 경우 2.1%의 복원 소득 요약을받습니다. 복원 소득 조사 (20% x 2.1%)가 추가되어 소스에서 총 20.42%의 크레이지 슬롯이 보류됩니다.

국내법에 따라 제공된 원천 징수 세율이 크레이지 슬롯 처리에 의해 감소하거나 제거되는 경우 복원 소득 소득이 부과되지 않습니다..

3.7.6 개인 거주자 크레이지 슬롯, 개인 기업 크레이지 슬롯

"개인 영향 크레이지 슬롯"은 개인 소득에 대한 공정 크레이지 슬롯 및 지방 자치 단체에 대한 집단 기간이며, 매년 1 월 1 일 현재 일본에서는 이러한 크레이지 슬롯이 소득 등급 (고정 금액)의 구성 요소로 구성됩니다. 이 크레이지 슬롯에 대한 소득은 소득세 목적으로 소득을 계산하기위한 조항에 따라 계산됩니다. 개인 영향을 3 월 15 일까지 제출해야합니다.

(표 3-9) 개별 상속 크레이지 슬롯의 표준 비율 (소득 등급 구성 요소)
지사 세율	균일 속도	4%
도시 세율	균일 속도	6%

(참고)

The standard rate of tax for the flat-rate component is 1,000 yen for fairly inhabitant tax and 3,000 yen for municipal inhabitant tax, but these rates were respectively 1,500 yen and 3,500 yen for 10 years from 2014 to 2023 based on the Basic Act on Reconstruction in Response to the Great East Japan Earthquake. From 2024 onward, the same amount will continue to be levied as forest environment tax 산림 환경 크레이지 슬롯 및 산림 환경 이체 크레이지 슬롯에 근거하여.
세율은 관련 지방 정부에 따라 표준 세율과 다를 수 있습니다.

지역 세법에 지정된 특정 사업에 종사하는 개인은 기업 크레이지 슬롯 목적으로 크레이지 슬롯을 지불해야합니다. 개인 기업 세율은 사업 유형에 따라 3%에서 5%입니다.

3.7.7 상속세 및 선물 크레이지 슬롯

(1)

과세 부동산의 납세자 및 범위

(표 3-10) 상속 및 선물 납세자 및 과세 부동산의 범위
a.
Decedent/Donor (재산을 준 사람)	HEIR/DEVISEE 또는 LEGATEE/DONEE (속성을받은 사람)
Decedent/Donor (재산을 준 사람)	일본 주소	일본 주소 임시 거주자 *1
일본 주소	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 및 외국 재산 모두 과세
일본의 주소 외국인 사망자 / 기증자 *2	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 부동산 만 과세
일본의 주소 없음, 그러나 지난 10 년 이내에 일본에서 주소가있었습니다 (그리고 일본 국적이 있음)	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 및 외국 재산 모두 과세
일본의 주소 없음	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 부동산 만 과세

b.
Decedent/Donor (재산을 준 사람)	HEIR/DEVISEE 또는 LEGATEE/DONEE (속성을받은 사람)
Decedent/Donor (재산을 준 사람)	일본의 주소 없음 일본 국적 전 10 년 이내에 일본의 주소	일본의 주소 없음 일본 국적 지난 10 년 이상 일본의 주소 없음	일본의 주소 없음 일본 국적 없음
일본 주소	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 및 외국 재산 모두 과세
일본 주소 외국인 사망자 / 기증자 *2	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 부동산 만 과세	국내 부동산 만 과세
일본의 주소 없음 지난 10 년 이내에 일본의 주소 (그리고 일본 국적이 있음)	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 및 외국 부동산 모두 과세 대상*3
일본의 주소 없음 지난 10 년 이내에 일본의 주소	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 부동산 만 과세	국내 부동산 만 과세
일본의 주소 없음	국내 및 외국 재산 모두 과세	국내 부동산 만 과세	국내 부동산 만 과세

(참고)

테이블의 음영 처리 된 지역은 국내 및 외국 부동산이 과세 대상이며 백인 지역이 국내 부동산 만 과세임을 나타냅니다.
*1

이민 통제 및 난민 인식 법의 추가 표 1에 따라 거주지 상태에 대한 자격을 갖춘 사람들은 지난 15 년 동안 10 년 미만 동안 일본에서 주소를 가지고 있습니다.
*2

일본의 상속 및 주소가 시작될 때 거주 상태를 가진 사람들은 의문의 여지가 없습니다.

이하, 결정 및/또는 기증자는“재산을 준 사람”이라고하며 상속인, Devisee, Legatee 및/또는 Donee는“부동산을받은 사람”이라고합니다.

(2)

국외 거주자가 일본에서 상속/선물로 부동산을 받았을 때

사람이 상속/선물 당시 일본에 주소를 가지고 있다면, 재산을받은 사람은 재산을받은 사람의 국적에 관계없이 상속 및 선물 납세자입니다. Itance/Gift Tax.
그러나, 외국인은 비 영구 거주지입니다 (거주지 상태가 있고 상속이 시작되기 전에 15 년 이내에 일본의 주소가있는 경우). ,,, 국내 부동산 만 과세됩니다.
(3)

일본에있는 동안 팽창이 사라지거나 선물을 주었을 때

외국인 거주자들은 일본의 추출로부터 상속을 통해 재산을 인수했을 때, 재산을주는시기에 재산을주는 사람의 주소가 일본에 있었을 때, 획득 한 모든 부동산은 크레이지 슬롯을받은 국적에 관계없이 크레이지 슬롯을받는 것이 아니라, 재산에 관계없이 크레이지 슬롯을 받는다. 상속/선물 그러나 크레이지 슬롯. 그러나 폭발이 임시 거주지 (일본에서 거주지와 주소를 가진 사람) 일 때, 재산을받는 사람은 일본 외부에 거주하고 일본 국적을 가지고 있지 않지만 일본 국적을 가지고 있지 않은 경우, 일본에 대한 부동산만이 일본에 살고 있다면, 부유 한 사람이있는 사람이라면 (
(4)

ExpandRiates가 일본에서 사업을 마치면 집으로 돌아온 후

재산을 준 사람이나 부동산을받은 사람이 일본에 주소를 가지고 있지 않을 때, 일본에 위치한 재산 만 상속/선물 크레이지 슬롯을받는 경우, 재산을 준 사람과 일본의 국적을받은 사람이 일본에 위치한 일본에있는 주소를 가지고 있다면, 일본의 선물만으로도 주소를 지니고 있습니다. 상속/선물 크레이지 슬롯에 따릅니다.
(5)

상속세 및 선물 크레이지 슬롯 세율

금리는 상속 세와 선물 세 모두에 대해 10%에서 55% 사이이지만 상속세와 과세 금액의 선물 세 사이에는 각 크레이지 슬롯이 적용됩니다..
(6)

외국 크레이지 슬롯 공제

상속 또는 선물로 일본 외부에 위치한 부동산을 인수 한 사람과 부동산이 부동산이있는 국가의 상속/선물 크레이지 슬롯에 해당하는 크레이지 슬롯이 부과되는 경우 (재산에 부과 된 크레이지 슬롯이 부과 된 크레이지 슬롯의 어느 정도의 크레이지 슬롯이 일본의 선물에 반대되는 크레이지 슬롯의 크레이지 슬롯을 포함하여 재산이있는 국가의 상속/선물 크레이지 슬롯에 해당하는 크레이지 슬롯이 부과되는 경우. 이중 과세를 피하려면

기타 섹션

일본의 사업 설정에 관한 법률 및 규정

팜플렛 "법률 및 규정"은 PDF로 제공되며, 일본, 영어, 독일어, 프랑스어, 중국어 (단순화), 중국어 (전통), 한국 및 베트너먼트)로 제공되는 법률, 규정 및 절차에 대한 기본 정보를 설명합니다.
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3.3.1 (1.6)	기업/지부 설립 알림 (도쿄에 사무실을 설립 할 때 도쿄 대도시에 제출)	"의무"헤드 라인 아래의 "1. 통합되지 않은 (예제 양식)"참조.	도쿄 대도시 정부 국무 국
3.3.1 (1.6)	외국 일반 기업이되는 것에 대한 알림	지침 2. 외국 일반 기업이되는 것에 대한 알림	국가 크레이지 슬롯 기관
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3.3.10(1) (1.6)	최종 반품을 제출하기위한 마감일 연장을위한 특별 조항 신청	가이드 라인 5. 최종 반품 양식을 제출하기위한 마감일 연장을위한 특별 조항 신청	국가 크레이지 슬롯 기관
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3.3.10(1) (1.6)	제출 마감일의 연장에 대한 통지/신청서 (도쿄 대도시 제출)	크레이지 슬롯 (메트로폴리탄 크레이지 슬롯) 섹션 "2."의무 "헤드 라인을 제출할 시간의 연장에 대한 통신/신청서	도쿄 대도시 정부 크레이지 슬롯 국