슬롯 사이트 시스템

1. 납세자

   납세자는 국내 기업 및 외국 기업으로 광범위하게 나눌 수 있습니다.

   1. 내부 회사 :
      1. 베트남 기업법, 투자법, 보험 사업법 등에 따라 설립 된 회사
      2. 공익 단체, 비공개이자 단체, 제조, 도매 등으로부터 과세 소득을 얻는 협회
      3. 협동 조합 협회에 따라 설립되고 운영되는 노조
   2. 외국 기업 : 주로 다음 요구 사항을 충족하는 외국 법에 의해 설립 된 회사
      1. 베트남 내에 영구 시설이있는 사람들
      2. 베트남에서 유래 한 소득을 가진 사람들

   Jetro :영구 시설(165KB)

2. 과세 기간
   일반적으로, 달력 연도는 과세 기간이지만, 유능한 당국의 사전 승인을 받아 각 분기 말 (6 월 말, 6 월 말, 9 월 말)로 변경 될 수 있습니다.
   새로운 회사 나 청산 회사에서 과세 기간이 3 개월 미만인 경우 과세 계산은 이전 및 후속 과세 기간과 결합하여 수행 할 수 있습니다. 현재 첫 번째 또는 마지막 과세 기간은 15 개월을 초과해서는 안됩니다.
3. 과세 소득
   1. 계산 공식

      과세 소득은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
      과세 소득 = 총 소득-(면세 소득 + 손실 이후)

      과세 소득을 구성하는 총 소득은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
      총 소득 = (소득 - 공제 가능한 비용) + 기타 소득

   2. 소득
      상품 판매, 서비스 제공, 추가 요금, 추가 수수료 등이 포함됩니다. 수익 인식은 상품의 경우 소유권 양도 시점에 있으며 서비스 제공이 완료되거나 서비스 제공의 경우 서비스 제공의 부분 완료 시점에 있습니다.
   3. 공제 할 수있는 비용
      "4. 비 공동성 비용"참조.
   4. 기타 소득
      주식 또는이자의 양도, 토지 양도 및 고정 자산의 양도와 같은 사업 라이센스에 나열되지 않은 사업에서 발생하는 소득을 말합니다.
   5. 면세 소득
      면세 소득은 농업, 어업, 가축 산업 및 관련 사업에서 발생하는 소득, 과학 및 기술 개발로 인해 발생하는 소득, 과학 및 기술 개발로 인한 소득, 신체 장애가있는 사람들을위한 고용 지원 프로젝트, 약물 중독자, HIV 감염자, 민족적 인학적 교육 시간, 국내 기업에서 수감 한 후에 수신자 및 죄수로 인한 소득으로 인한 소득으로 인한 소득이 포함됩니다.
   6. 손실 이월
      "6. 손실 캐리 포워드"참조.
4. 공제 불가능한 비용
   1. 공제 가능한 비용
      다음 세 조건 모두가 충족되는 경우에만 공제 가능한 비용으로 간주됩니다.
      1. 비즈니스 활동에서 직접 발생하고 관련하여
      2. 법률의 조항에 따라 송장과 같은 증거 첨부
      3. 거래 2 천만 개가 넘는 거래는 은행 이체와 같은 비 현금 지불 방법을 사용하여 지불 인증서와 함께 첨부해야합니다
   2. 공제 불가능한 비용

      모든 조건이 a. 위에서 충족되며 손실로 간주 할 수없는 비용이 있습니다. 이들은 통지 78/2014/TT-BTC, 통지 96/2015/TT-BTC, 통지 130/2016/TT-BTC 및 통지 25/2018/TT-BTC에 명시되어 있습니다. 세부 사항은 첨부되어 있습니다.

      Jetro :코스트 비용(241KB)

5. 고정 자산 및 감가 상각
   1. 고정 자산
      회사는 다음 세 가지 조건을 충족하는 고정 자산으로 비용을 기록합니다.
      1. 자산 사용의 경제적 이익을 향한
      2. 1 년 이상 사용
      3. 획득 비용은 3 천만 VND보다 큽니다
   2. 감가 상각

      감가 상각비는 통지에 명시된 상각 한도 내에서 공제 될 수 있습니다.
      직선 방법, 직선 방법 및 생산 비례 방법은 감가 상각 방법으로 규정되어 있지만 직선 방법 및 생산 비례 방법의 적용을 위해 특정 조건을 충족해야합니다. 감가 상각을 적용하려면 사전에 현지 세무서에 등록해야합니다.
      감가 상각 기간은 통지에 명시된 유용한 수명이 적용됩니다 (첨부 된대로 세부 사항).

      Jetro :전류 자산 유용한 생명 테이블(142KB)

6. 손실 이월
   손실을 겪는 것은 발생 후 5 년 동안 허용됩니다. 우선세 슬롯 사이트 시스템에 따른 슬롯 사이트 면제 기간은 5 년에 포함되며, 이는 손실의 이월 제한 인 5 년에 포함되므로 슬롯 사이트 시스템에 우선적 인 슬롯 사이트 시스템이 적용되는 경우 해당 기간을 고려하는 일정을 고려해야합니다.
7. 세율
   1. 세율
      표준 세율은 2016 년 1 월 1 일 이후 20%입니다.
      석유 및 가스 사업의 경우 계약 당 25-50%입니다.
      희귀하고 귀중한 자원의 검색, 탐색 및 개발은 프로젝트 당 32-50%입니다.
      슬롯 사이트 우수 적용에 관한 정보는 "8. 슬롯 사이트 우수"를 참조하십시오.
   2. 과세 기간에 여러 세율이 적용되는 경우
      과세 기간에 여러 세율이 적용되면 슬롯 사이트 금액은 해당 기간 동안 사전 과세 소득으로 계산됩니다.

      (예) 표준 세율이 적용되고 과세 기간이 2015 년 10 월과 2016 년 9 월 사이 인 경우
      기업 슬롯 사이트 금액 = 과세 소득 ÷ 12 개월 x 3 개월 x 22% + 과세 소득 ÷ 12 개월 x 9 개월 x 20%

8. 슬롯 사이트 우선
   베트남의 우선적 인 세율과 슬롯 사이트 면제는 우선적 인 세율과 슬롯 사이트 면제로 크게 나뉘며 다음은 통지 78/2014/TT-BTC (투자 법 61/2020/QH14에서 부분적으로 개정 된)에 규정되어 있습니다. 슬롯 사이트 우선적 치료는 다른 소득에 적용되지 않습니다.
   1. 인센티브 세율
      비즈니스 컨텐츠 및 시설의 성격에 따라 10, 15 년 또는 활동 기간 동안 10 ~ 20%의 우선적 인 세율이 적용됩니다. 또한, 우선적 세율은 해당 사업에서 소득이 발생하는 연도부터 적용됩니다.
   2. 슬롯 사이트 감면
      비즈니스 내용 및 시설 지역의 성격, 4 년간의 슬롯 사이트 면제, 9 년 동안 50%의 슬롯 사이트 감면, 6 년, 13 년 동안 50% 슬롯 사이트 감소, 4 년간 50% 슬롯 사이트 감면이 적용됩니다.
      슬롯 사이트 면제 기간은 1 년에 과세 소득이 발생한 과세 기간에서 시작됩니다. 그러나 슬롯 사이트 면제를받을 자격이있는 프로젝트에서 첫 번째 소득이 발생하기 때문에 3 연속 조건으로 돈을 잃은 경우 슬롯 사이트 면제 기간은 4 년차부터 자동으로 시작됩니다.
9. 선언 및 슬롯 사이트 지불
   과세 기간이 끝날 때 분기 별정 슬롯 사이트 납부 및 슬롯 사이트 신고가 필요합니다. 회사는 전년도의 법인세 금액 또는 현재 연도 수입 예측을 기준으로 분기 별 슬롯 사이트을 지불합니다. 임시 슬롯 사이트 납부의 총 금액이 슬롯 사이트 신고서에 의해 제출 된 금액보다 20% 이상인 경우, 차이에 대해 늦은 슬롯 사이트을 지불해야합니다.
10. 양도 가격 슬롯 사이트 시스템
    관련 당사자 거래가있는 경우, 로컬 파일, 마스터 파일 및 국가 보고서를 준비하고 저장 해야하는 경우 (문서화 된 양도 가격), 지정 양식 (양식 1)은 기업 슬롯 사이트 신고서를 제출할 때 유능한 슬롯 사이트 사무소에 제출해야합니다.
    1. 관련
       관련 사람이 되십시오.
       1. 직접 또는 간접 투자 비율 25% 이상
       2. 한 회사의 대출 또는 보증 금액은 다른 회사의 자본의 25% 이상이고 다른 회사의 중간 대출 대출 잔액의 50% 이상
       3. 회사가 회사의 자본 또는 대출 또는 대출 또는 대출 또는 대출을 받거나 경영진, 관리자 또는 개인 간의 개인 간의 10% 이상의 대출 또는 대출을받은 경우
       4. 개인이 투자 또는 관리 권한이 있고 효과적으로 통제 할 때와 같은 여러 회사를 실질적으로 통제하는 다른 경우
    2. 재배치 가격 문서화 면제
       다음 요구 사항이 적용되는 경우 문서 준비가 면제됩니다.
       이 경우에도 양식 1을 유능한 세무서에 제출해야합니다.
       1. 슬롯 사이트 기간 동안의 판매 금액이 500 억 Vnd 미만이고 총 정당 거래 금액이 300 억 Vnd 미만인 경우
       2. 법을 따르는 사전 확인 시스템이 적용되는 경우
       3. 판매 금액이 2 천억 VND 미만이고 간단한 비즈니스 활동 만 수행되며 무형 자산의 수익 비용이 없으며이자 지불 전 이익률 (EBIT ÷ 판매)은 판매에 대해 5% 이상, 10% 이상은 처리를 위해 15% 이상입니다.
11. 글로벌 최소 과세
    1. 적용 가능
       지난 4 년 동안 2 개 이상의 경우,이 범위는 최종 모회사의 통합 재무 제표에 대한 수입이 7 억 5 천만 유로 이상인 다국적 단체에 적용됩니다. 이러한 기관 및 조직을 통해 자산 가치를 직간접 적으로 가치).
    2. 최소 세율
       11.A.의 납세자 최소 15%의 법인세를 지불해야합니다.
    3. 자격을 갖춘 국가 최저 과세 (QDMTT)
       1. QDMTT는 11.A에 나열되어 있습니다. 위의 및 베트남에서 운영되는 다국적 기업의 구성 요소 또는 연합에 적용됩니다.
       2. QDMTT는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
          qdmtt = (추가 세율 x 추가 과세 이익) + 현재 연도에 대한 추가 슬롯 사이트 금액 (발생한 경우)

          *추가 세율, 추가 과세 소득 및 현재 연도에 대한 조정 된 추가 슬롯 사이트에 대한 계산 공식의 세부 사항은 전 세계 출처 예방 규칙에 따라 납세자에게 추가 법인 슬롯 사이트을 적용 할 때 결의안 107/2023/QH15에 명시되어 있습니다.

    4. 소득 결합 규칙 (IIR)
       1. IIR은 회계 연도에 언제든지 직접 또는 간접적으로 소유 한 최종 부모, 부분 소유의 부모 또는 중간 모회사가 가벼운 슬롯 사이트 국가에 위치한 선거구의 이익을 소유 한 경우에 적용됩니다.
       2. 추가 슬롯 사이트은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
          추가 슬롯 사이트 = (추가 세율 x 추가 과세 이익) + 올해의 추가 조정 슬롯 사이트 (발생한 경우) - QDMTT (발생하는 경우)

          *추가 세율, 추가 과세 소득, 현재 연도의 추가 슬롯 사이트 금액 및 QDMTT 공식은 전 세계 소스 침식 예방 규칙에 따라 납세자에게 추가 기업 슬롯 사이트을 적용 할 때 결의안 107/2023/QH15에 명시되어 있습니다.

    5. 회계 연도에 구성 단체 또는 그 연합이 다음 조건을 모두 충족하는 경우, 그 해의 QDMTT 또는 IIR은 0이됩니다.
       1. 평균 수익은 천만 유로 미만입니다.
       2. 평균 소득은 백만 유로 미만 또는 손실입니다.

       평균 수익 및 평균 소득은 결의안 107/2023/QH15 결의안과 슬롯 사이트 침식 및 이익 양도 (BEPS) 포럼의 세계 최소 슬롯 사이트 규정을 준수하는 베트남 정부의 법적 규범에 따라 계산되도록 규정되어 있으므로, 내무적 지침 및 기타 규제로부터 향후 지침에주의를 기울여야합니다.

    6. 반환 마감일
       QDMTT 정보 : 회계 연도 말 후 12 개월 이내
       정보 : 회계 연도 말 후 15 개월 이내에, 첫해에 18 개월 이내에.

주요 관련 법률

• 법 14/2008/QH12 : 법인 세법
• 법 32/2013/QH13 : 법인세 법 14/2008/QH12
• 법률 71/2014/QH13 : 법인세 법 32/2013/QH12
• 법률 61/2020/QH14 : 투자 법
• 내각 주문 218/2013/ND-CP : 법인 세법에 대한 구현 지침
• 캐비닛 주문 12/2015/ND-CP : 일부 슬롯 사이트 문제에 대한 추가 및 개정
• 캐비닛 주문 57/2021/ND-CP : 내각 주문 218/2013/ND-CP 및 캐비닛 주문 12/2015/ND-CP
• 캐비닛 주문 126/2020/ND-CP : 슬롯 사이트 관리법에 대한 구현 지침
• 캐비닛 주문 91/2022/ND-CP : 내각 주문 126/2020/ND-CP
• 통지 45/2013/TT-BTC : 고정 자산의 관리, 사용 및 감가 상각을위한 시행 지침
• 통지 78/2014/TT-BTC : 법인 세법 집행 가이드 라인
• 통지 26/2015/TT-BTC : 부가가치 슬롯 사이트, 슬롯 사이트 관리 및 송장에 대한 집행 지침
• 통지 96/2015/TT-BTC : 78/2014/TT-BTC를 통지하는 수정 및 보충제 및 통지 119/2014/TT-BTC
• 법 12/2022/QH15 : 석유 법
• 내각 주문 132/2020/ND-CP : 양도 가격 슬롯 사이트 시스템에 관한 규정 (2020 년 12 월 20 일에 발효 될 예정
• 통지 41/2017/TT-BTC : 이체 가격 슬롯 사이트 시스템에 대한 지침
• 결의 107/2023/QH15 : 글로벌 소스 침식 방지 규정에 따라 납세자에게 추가 법인 슬롯 사이트 신청

현재 베트남은 첨부 된 목록에 나열된 국가 및 지역과 양자 슬롯 사이트 조약을 체결했습니다.

Jetro :양자 슬롯 사이트 조약 국가 목록(152KB)

일본-베트남 이중 슬롯 사이트 방지 계약

1995 년 10 월 24 일 하노이에서 일본-베트남-이중 슬롯 사이트 예방 계약이 체결되었습니다. 소득세 및 자산에 대한 이중 슬롯 사이트 예방에 관한 계약에 관한 조항은 205/2013/2013 년 12 월 24 일, 개별 슬롯 사이트을 대상으로 한 금융 사역에 의해 발행 된 통지서에 규정되어 있습니다 (이중 슬롯 사이트 예방은 이중 슬롯 사이트이 부과됩니다). 베트남, 이중 과세 방지 계약을 체결 한 국가 거주자, 또는 양국에 거주하는 개인 및 단체. 이 계약은 다음 슬롯 사이트에 적용됩니다.

1. 베트남에서
   1. 개인 소득세
   2. 슬롯 사이트을 얻는다
   3. 송금 슬롯 사이트
   4. 외국 계약자 슬롯 사이트 (이익에 대한 슬롯 사이트으로 간주되는 슬롯 사이트에만 해당)
   5. 외국 석유 하청 업체 슬롯 사이트 (이익에 대한 슬롯 사이트으로 간주되는 슬롯 사이트에만 해당)
   6. 사용 세
2. 일본
   1. 소득세
   2. 기업 슬롯 사이트
   3. 거주 슬롯 사이트

단기 거주자 슬롯 사이트 면제 시스템

일본-베트남 슬롯 사이트 협약에 따르면, 단기 거주자의 소득세에 대한 슬롯 사이트 면제가 있습니다.

1. 면세 조건
   세 가지 조건이 모두 충족되면 슬롯 사이트 면제 조항을 적용 할 수 있습니다.
   1. 연도 내에 베트남의 총 체류 기간은 183 일 이하입니다.
   2. 해당 사람에 대한 급여는 베트남 기업이나 베트남 내 영구 시설에 의해 지불되지 않습니다.
   3. 해당 사람에 대한 급여 부담은 베트남의 베트남 또는 베트남 내 영구 시설에 의해 수행되지 않습니다.
2. 면세 신청 절차
   재무부에서 발행 한 통지 80/2021/TT-BTC 제 2 항에 따라 슬롯 사이트 면제를 받기 위해서는 다음 신청서가 외국 국민이 베트남 조직 (실제로 진입 시간으로 간주되는)과 계약을 이행하기 전에 최대 15 일 동안 슬롯 사이트 사무소에 제출해야합니다.
   1. 슬롯 사이트 면제를받을 수있는 사람들 (양식 01-HTQT)
   2. 신청자 여권의 공증 된 사본
   3. 거주 국가의 세무 당국의 거주지 인증 (과세 증명서)
   4. 베트남 비즈니스 임명 증명서
   5. 목표 소득 (계약, 자격 증명서 등)에 관한 증거

영구 시설

일본-베트남의 이중 슬롯 사이트 방지 계약에서 영구 시설은 "사업체가 수행되는 특정 위치와 회사가 사업의 전부 또는 일부를 수행하는 곳"입니다. 구체적으로, 다음은 비즈니스 관리, 지점, 사무실, 공장, 공장, 워크샵, 광산, 석유 또는 천연 가스 우물, 채석장 및 기타 천연 자원 수확 위치, 창고의 위치에 의해 예시되어 있으며, 다음은 영구 시설로 규정되어 있습니다.

1. 건설 현장 또는 건설, 설치 또는 조립 작업 또는 관련 감독 활동
2. 컨설턴트 활동 6 개월 이상 수행되었습니다 (12 개월 동안 여러 관련 비즈니스가 총 6 개월 이상 생존하는 경우
3. 회사를 대신하여 회사의 이름으로 계약을 체결 할 권한이 있고이 권한을 반복적으로 행사하는 대표자 (계약이 대리인을 마치지 만 아래에 설명 된 독립적 인 대리인 인 경우)
4. 3. 그러나 회사를 대신하여 상품이나 상품을 습관적으로 보유하고 반복적으로 넘겨주는 에이전트 (인벤토리 보유 대리인이 아래에 설명 된 독립적 인 대리인 인 경우)
5. 보험료 (보험료) 보험료를 받거나 보험 계약을 체결
6. 12 개월 동안 30 일 이상 천연 자원 탐사 활동

회사가 준비 또는 보충 활동에만 관여하는 경우 시설은 영구 시설로 간주되지 않습니다. 더욱이, 한 계약 국가의 단체가 대리인 역할을하더라도, 대리인이 기업과 합법적으로 경제적으로 독립하고 자체 일반 비즈니스 활동의 일환으로 대리인을 수행하는 경우, 독립적 인 대리인으로 간주되며, 위 3.4 미만이더라도 영구 시설을 구성하지 않습니다.

또한 전술 한 조항에도 불구하고 다음 사례는 "영구 시설"에 포함되지 않습니다. :

1. 회사에 속하는 상품 또는 상품의 저장 또는 전시에만 시설을 사용하는 경우
2. 저장소 또는 디스플레이에만 회사에 속하는 상품 또는 상품의 재고를 소유 한 경우
3. 다른 회사가 처리하기 위해 회사에 속하는 상품 또는 상품의 재고를 소유 한 경우
4. 비즈니스를위한 상품 또는 상품을 구매하거나 정보를 수집 할 목적으로 특정 위치를 소유 한 경우
5. 회사의 이익을 위해 다른 준비 또는 보충적인 캐릭터 활동을 수행 할 목적으로 특정 위치를 소유 한 경우
6. a의 활동을 결합하는 활동을 수행 할 목적으로 특정 위치를 소유 한 경우 e. 그러나 특정 위치에서 그러한 조합의 전체 활동이 준비 또는 보충적 특성 인 경우에만 가능합니다.

개인 소득세

납세자는 거주자와 비거주자로 나뉘며, 소득은 발생의 근원에 따라 나뉩니다. 과세 소득 계산은 소득 유형에 따라 규정되며, 과세 소득 및 세율의 범위는 거주자 및 비거주자의 분류에 따라 다릅니다.

납세자

납세자는 다음 조건에서 주민 및 비거주자로 분류됩니다.

1. 거주자는 체류 기간과 영주 거주지가 있는지 여부에 따라 다음으로 정의됩니다.

   요약	특정 조건
   1 년의 절반 이상 머무는 사람들	달력 연도에 183 일 이상 베트남에 머물렀던 사람들 베트남에서 입국 한 날로부터 183 일 이상 연속 12 개월 이상 베트남에 머물렀던 사람들
   베트남 내에 영주권을 가진 사람	영주권 (외국인을위한거주 카드| 계약 기간이 183 일 이상인 임대 주택 또는 기타 부동산을 가진 사람 (계약이 개인인지 회사인지 여부에 관계없이 호텔, 사무실, 워크샵 포함)

   베트남에서 출발 및 출발 날짜는 베트남에 입국하고 떠날 때 여권에 대한 이민국의 인증을 기반으로 결정되며, 입국 및 출발 날짜는 각각 하루로 계산됩니다. 2013 년 6 월 27 일자 내각 주문 65/2013/ND-CP에 따르면, 베트남에서 183 일 이상 임대 계약이 이루어졌지만, 1 년에 베트남에 머무는 일이 183 일 미만인 경우 베트남의 비거주자로 인정 받게 될 것입니다.

2. 위의 거주자에 속하지 않는 사람은 비거주자가됩니다.
3. 위에서 언급 한 1.2에는 베트남 밖에서 일하고 연구 및 연구하는 베트남인, 과세 소득, 베트남에서 소득을 얻는 외국인, 베트남에 머물지 않고 국내 출처가있는 외국인이 포함됩니다.

과세 기간

1. 거주자

   사업 및 급여 소득에 대한 슬롯 사이트 기간은 연도로 설정됩니다.
   급여 소득 및 사업 소득 이외의 사업 소득 이외의 소득에 대한 슬롯 사이트 기간은 그 소득이 발생하는시기입니다.
   증권 자본 소득의 과세 기간은 캘린더 연도 또는 소득이 발생하는 시간입니다.

2. 비거주자
   비거주자는 발생할 때마다 소득 신고서를 제출해야하며 슬롯 사이트 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

거주 과세 소득 및 세율

1. 거주자
   세계 소득은 베트남의 소득원이 해외에 있는지 여부에 관계없이 과세 대상입니다.
2. 비거주자
   일반적으로, 베트남 내에서 보류 된 소득이 발생하면 비거주자도 베트남에서 슬롯 사이트을 납부해야합니다.

각 거주자 및 비거주자의 소득 유형에 따른 세율

소득	거주자	비거주자
비즈니스 소득 (예 : 단독 소유자)	0.5-5%	제품 판매 : 1% 서비스 제공 : 5% 기타 : 2%
급여 소득	5-35% (진행률 세율, 자세한 내용은 다음 표를 참조하십시오)	20%
투자 소득	이익에 대한 5%	이익에 대한 5%
투자 자본 소득, 자본 자본 이득	이익 20%	거래 가치의 0.1%
투자 자본 소득, 증권 자본 이득	거래 가치의 0.1%	거래 가치의 0.1%
부동산 이체 소득	거래 가치의 2%	거래 가치의 2%
로열티 소득	천만 이상의 동금 대비 5%	천만 이상의 동금 대비 5%
프랜차이즈 수수료	1 천만 달러 이상의 5%	천만 이상의 동금 대비 5%
상금 및 상금으로 인한 수입	천만 이상의 동금 대비 10%	천만 이상의 동금 대비 10%
상속 소득	천만 이상의 동금 대비 10%	천만 이상의 동금 대비 10%
선물로부터의 수입	천만 이상의 동금 대비 10%	천만 이상의 동금 대비 10%

급여 소득의 경우, 과세 기간 동안 납세자가받은 모든 임금, 보상 및 기타 소득의 총 금액은 과세 소득이됩니다. 거주 급여 소득에 대한 세율은 다음과 같습니다.

거주 급여 소득에 대한 점진적인 세율

월간 과세 소득	세율	소득세 계산
5 백만 동금	5%	과세 소득의 5%
5 백만에서 1 천만 명 미만의 동상	10%	과세 소득 x 10% -250,000 동
천만에서 1,800 만 명 이상	15%	과세 소득 x 15% -750,000 동
1,800 만에서 3,200 만 미만	20%	과세 소득 x 20% -165 백만 동
3,200 만에서 5,500 만 명 이상	25%	과세 소득 x 25% -3.25 백만 동
5 천 5 백만에서 8 천만 미만	30%	과세 소득 x 30% -5.85 백만 동
8 천만 개가 넘는 동금	35%	과세 소득 x 35% -9.85 백만 동

면세 소득

면세 소득에 대한 세부 사항은 첨부되어 있습니다.

Jetro :소득세에 대한 슬롯 사이트 면제 소득(394KB)

소득 공제

1. 기본 공제
   한 달에 1,100 만 동.
2. 종속 공제
   한 달에 의존하는 당 440 만 VND.

   부양 가족에 대한 요구 사항은 다음과 같습니다.

   종속 공제(○ 의존적 공제를 적용하기위한 전제 조건이며 - 조건이 없습니다)

   적용 가능	연령 요구 사항	소득 없음 (주)	신체 장애 (참고)
   자녀, 입양 된 자녀, 추출되지 않은 자녀	18 세 미만	-	-
   	18+	-	○
   배우자, 배우자의 부모, 부모	근무 연령 (참고) 범위 초과	○	-
   	근무 연령대 내에서	○	○
   조부모, 삼촌, 숙모, 형제 자매, 조카 *납세자와 함께 생계를 유지하십시오.	근무 연령 범위 초과	○	-
   	근무 연령 범위 내에서	○	○

   (참고)

   • 근무 연령 : 남성의 경우 18-60 세, 여성의 경우 18-55 세. 또한 2021 년 1 월 1 일에 발효 된 개정 된 노동법은 18-62 세 (2028)와 18-60 세 (2035)로 일하는 남성과 함께 퇴직 연령을 높일 것입니다.
   • 소득 없음 : 소득 없음 또는 모든 소득의 총액은 한 달에 1 백만 동 미만입니다.
   • 신체 장애 : 신체 장애가 있고 실질적으로 일하기 어려운.
   • 18 세 이상의 어린이, 입양되거나 기대되지 않은 어린이의 경우 현재 대학이나 다른 학교에 등록되어 있고 소득이없는 경우 의존적 공제 조건이 충족됩니다.
3. 사회 보험 프리미엄 공제
   사회 보험 (일본, 국가 연금/직원 연금), 건강 보험, 실업 보험 및 특정 전문가에게 의무적 인 전문 책임 보험은 소득세를 계산할 때 공제 대상이됩니다.
   베트남에있는 외국인 또는 베트남 거주자가 베트남 이외의 소득에서 사업 소득 및 급여 소득을 가지고 있으며 그러한 소득을 받고 있으며 베트남에서 소득세를 계산할 때 베트남에서 공제 될 수있는 사회적 보험과 동일한 의무적 보험을 지불하는 경우, 베트남 외부에서 지불 한 보험료는 공제 될 수 있습니다.

선언 및 슬롯 사이트 지불

2021 년 9 월 29 일자 재무부에서 발행 한 통지 80/2021/TT-BTC에 따르면, 소득세를 보류하는 회사에 대한 선언을 제기 할 의무와 납세자가 선언 자체를 제출할 책임이있는 경우. 또한주기적인 소득 신고 날짜와 정기 소득 신고 날짜를 제공합니다.
특히 급여 소득은 다음과 같이 규정되어 있습니다.

1. 납세자
   1. 외국 기업으로부터받은 급여 : 급여를받는 개인 (베트남에서 발생하는 급여 인 경우 거주자 및 비거주자 포함).
   2. 베트남 기업으로부터받은 급여 : 급여를 제공하는 베트남 기업이 제출 한 슬롯 사이트 납부
2. 슬롯 사이트 신고 마감일은 다음과 같습니다.
   1. 월간 선언 : 매월 20 일
   2. 분기 별 선언 : 분기 말 30 일 이내
   3. 연간 슬롯 사이트 신고 : 연도 말부터 90 일 이내에
3. 월별 및 분기 별 선언 범주

   수입이 베트남 이외의 지역에서 지불되면, 설립 된 이후의 수, 전년도 판매 및 월별 원천 징수 금액에 관계없이 분기 별 선언이 필요합니다. 소득이 베트남에서 지불되는 경우, 다음 범주는 설립 이후의 연도, 전년도 판매 및 월 슬롯 사이트 금액 (분기 또는 월 슬롯 사이트 신고서)을 기준으로 결정됩니다.

   소득 지불 위치가 베트남 내에있는 경우(-전년도 판매가 없거나 원천 징수 슬롯 사이트에 근거한 결정이없는 경우)

   설립 이후 기간 획득	전년도 판매	원천 징수 슬롯 사이트	월간/분기 별
   12 개월 미만	-	-	Quarter
   12 개월 이상	500 억이 미만	-	Quarter
   	500 억 이상의 동	Dong 5 천만 미만	Quarter
   	500 억 이상의 동금	5 천만 개가 넘는 동금	월간

4. 공제/환불
   슬롯 사이트 신고서를 제출할 때 예상 슬롯 사이트 신고 금액이있는 경우 슬롯 사이트 금액을 공제 할 수 있습니다. 추정 반환 금액이 슬롯 사이트 신고 금액을 초과하는 경우 환불을 제출할 수 있습니다.

주요 관련 법률

• 법률 04/2007/QH12 : 개인 소득세 법
• 법률 26/2012/QH13 : 개인 소득세 법의 일부 조항에 대한 수정 및 보충
• 법률 71/2014/QH13 : 개인 소득세 법의 일부 조항에 대한 수정 및 보충
• 결정 954/2020/UBTVQH14 : 개인 소득세 법에 따른 개인 공제 조정에 관한 결정
• 캐비닛 주문 65/2013/ND-CP : 개인 소득세 법 및 개정 된 개인 소득세 법에 대한 자세한 조항 및 이행 지침
• 내각 주문 12/2015/ND-CP : 개인 소득세 법 및 개정 된 개인 소득세 법에 대한 자세한 조항 및 이행 지침
• 통지 111/2013/TT-BTC : 개인 소득세 법 개정에 대한 집행 지침
• 통지 119/2014/TT-BTC : 슬롯 사이트 행정 절차의 단순화에 관한 목회 조례의 일부 조항에 대한 수정 및 보충
• 통지 92/2015/TT-BTC : 개인 소득세 및 비즈니스에 대한 부가가치 슬롯 사이트에 대한 개정법에 대한 집행 지침
• ol 2994/TCT-TNCN : 공식 서신 보충 통지 92/2015/TT-BTC
• 법 38/2019/QH14 : 슬롯 사이트 관리법
• 캐비닛 주문 126/2020/ND-CP : 슬롯 사이트 관리 법 집행 명령
• 통지 80/2021/TT-BTC : 내각 주문에 대한 집행 규칙 126/2020/ND-CP
• 통지 13/2023/TT-BTC : 통지 80/2021/TT-BTC의 부분 개정

VAT

부가가치 슬롯 사이트 (VAT라고 함)은 사업 과정에서 사업체가 만든 부가 가치에 부과 된 슬롯 사이트이며 일반적으로 일본의 소비 세와 동일합니다. 이 비즈니스는 과세 상품 및 서비스를 판매 할 때 고객으로부터 VAT를 수집하고 (이하 판매 VAT라고도 함) 구매시 VAT를 지불합니다 (이하 VAT 부가가치). VAT 계산 방법에는 공제 및 직접 방법이 포함되며 공제 방법은 판매 VAT와 구매 VAT의 차이에 따라 지불 된 슬롯 사이트 금액을 계산합니다. 직접 방법은 과세 대상 가치에 법에 따라 세율을 곱하여 계산됩니다.

납세자

VAT의 납세자는 베트남 내 Vat-Taxable 상품 및 서비스를 제조, 판매 및 수입하는 조직 및 개인입니다.

과세 상품 및 서비스

해외 수입을 포함하여 베트남 내에서 제조, 판매 및 소비되는 상품 및 서비스입니다. 그러나 사회 정책 관점에서 일부 상품과 서비스는 과세에서 제외됩니다. 세부 사항은 첨부되어 있습니다.

Jetro :VAT의 적용을받지 않는 상품 및 서비스(184KB)

세율

표준 세율은 10%이지만 사회 정책 관점에서 0%와 5%가 일부 상품 및 서비스에 적용되었습니다.

세율	적용 가능한 상품 및 서비스
0%	Export 수출 (비 양수 영역으로의 판매 포함) 수출 서비스 (외국 기업에 직접 제공되는 비 표식 지역에 서비스 제공 포함) 외국 및 비 양육권 지역의 건설 및 설치 서비스, 국제 교통
5%	필수/필수 서비스 물, 비료, 교육 보조금, 어린이 도서, 식품, 제약 및 의료 기기, 가축 제품, 농업, 농업 제품, 농업 서비스, 과학 및 기술 서비스, 기본 화학 물질 등을위한 특수 장비
10%	표준 세율 기타 상품 및 서비스는 0% 또는 5% 과세로 규정되어 있지 않습니다

1. 0% 세율 적용 조건
   수출 거래의 VAT0%를 즐기려면 다음 조건을 모두 충족해야합니다.
   1. 계약
   2. 은행 양도 증명서와 같은 법적 문서가 있습니다
   3. 상품의 수출 거래의 경우 세관 문서가 있습니다
2. 세율 감소

   베트남 정부는 2024 년 6 월 30 일에 72/2024/ND-CP를 채택했으며 2024 년 7 월 1 일부터 12 월 31 일까지 슬롯 사이트이 10% VAT 세율에 따라 제품 및 서비스 판매에 대해 8%로 감소 할 것입니다. 그러나 통신, 재정, 은행, 유가 증권 거래, 보험, 부동산 사업, 금속 및 금속 제품, 석탄 광업 제외), 꼬치 석탄, 정제 된 석유 제품 및 화학 제품의 제품 및 서비스는 슬롯 사이트 감면이 적용되지 않으며 특정 HS 코드는 캐비닛 주문 72/2024/ND-CP의 부록 I에 명시되어 있습니다.

VAT 공제 요구 사항 구매

판매 부가가치세에서 부가가치세를 공제하려면 다음 문서가 있어야합니다.

1. 외국 계약자를 대신하여 외국 계약자 슬롯 사이트 납부에 대한 공식 송장 또는 슬롯 사이트 증명서
2. 은행 양도 인증서 (2 천만 VND 이상의 거래의 경우)
3. 계약, 세관 선언 (수출 거래)

2016 년 이후, 173/2016/TT-BTC의 통지 1 조 1 조에 따라 세무서에 은행 계좌 번호를 등록하는 것은 더 이상 부가가치세 공제에 대한 요구 사항이 아닙니다.

VAT 환불

원칙적으로 베트남의 부가가치세에는 연간 슬롯 사이트 신고 시스템이 없으므로 구매 한 VAT가 판매 부가가치세를 초과하면 초과 금액은 다음 슬롯 사이트 기간으로 이송됩니다. 또한 특정 조건에서 초과 환불이 허용됩니다. 또한 2016 년 7 월에 발효 된 Act 106/2016/QH13으로 인해 부가가치세 환불 조건이 더 엄격 해졌으므로이를 알고 있어야합니다.
VAT 환불은 주로 다음 경우에 가능합니다.

1. 투자 단계에 새로운 투자 프로젝트가있는 새로 설립 된 회사를 포함하는 비즈니스에 대한 구매 부가가치세 리베이트 요청
   • 3 억 개 이상의 VAT 잔액이 생성되었습니다
2. 수출 판매에서 생성 된 구매 VAT에 대한 반품 요구 사항
   1. 구매 한 부가가치세의 양은 국내 판매와 관련된 판매 VAT에서 상쇄 후 최소 3 억 VND를 생성했습니다
   2. 구매 부가가치세 잔액은 수출 판매의 10% 미만이어야합니다

   또한, 2017 년 12 월 15 일자 캐비닛 주문 146/2017/ND-CP는 또한 재출구 목적으로 상품 수입과 관련된 VAT를 환불 할 수있게되었습니다.

판매 범주	구매 범주	환불 수락
수출 판매	국내 구매	환불 가능
	구매 수입	환불 가능
국내 판매	국내 및 수입 구매 모두	환불 없음

선언 및 슬롯 사이트 지불

월간 선언이 원칙이지만, 전년도의 판매 금액이 500 억 Vnd 미만인 경우 분기 별 선언이 가능합니다. 12 개월 동안 설립되지 않은 회사의 경우 분기 별 선언이 이루어지고 12 개월이 지난 후 첫 해를 기준으로 판결을 내립니다. 월별 반환은 다음 달의 20 일까지 제출해야하며, 다음 달의 30 일까지 분기 별 반환을 제출해야하며 슬롯 사이트 납부 마감일에도 동일하게 적용됩니다.

사내 송장 발행

베트남에서는 비즈니스가 제품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우 공식 송장 (Red 송장)이 필요합니다.
VAT 송장, 판매 송장, 공공 재산 판매를위한 전자 송장, 국가 준비금 판매를위한 전자 송장 및 기타 송장 및 송장으로 사용되는 증거의 6 가지 유형의 빨간 송장이 있습니다. 송장을 발행하는 각 방법에는 세무서에서 구매 한 송장 사용 [1], [2] 전자 송장 (송장 및 집행 지침의 세부 사항은 내각 주문 123/2020/ND-CP)에 규정되어 있습니다.
또한 내각 주문 123/2020/ND-CP 2020 년 10 월 19 일자 전자 송장의 적용은 2022 년 7 월 1 일 이후 의무적으로 제정되었습니다.

주요 관련 법률

• 법 13/2008/QH12 : 부가가치 세법
• 법률 31/2013/QH13 : 부가가치 슬롯 사이트 법 13/2008/QH12
• 법률 71/2014/QH13 : 법률 31/2013/QH13
• Law 106/2016/QH13 : 법률 31/2013/QH13
• 법률 38/2019/QH14 : 법률 71/2014/QH13 및 법률 106/2016/QH13
• 캐비닛 주문 126/2020/ND-CP : 슬롯 사이트 관리 법 집행 명령
• 캐비닛 주문 209/2013/ND-CP : 부가 가치 슬롯 사이트 법에 대한 세부 사항 및 시행 지침
• 내각 주문 100/2016/ND-CP : 부가 가치 슬롯 사이트 법에 대한 세부 사항 및 시행 지침
• 캐비닛 주문 146/2017/ND-CP : 내각 주문 100/2016/ND-CP
• 내각 주문 49/2022/ND-CP : 평가 세법 지침에 대한 수정 및 보충 정보
• 캐비닛 주문 123/2020/ND-CP : 송장 및 인증서와 관련된 캐비닛 주문
• 통지 219/2013/TT-BTC : 내각 주문에 대한 집행 지침 209/2013/ND-CP
• 통지 119/2014/TT-BTC : 219/2013/TT-BTC를 통지하기위한 수정 및 보충제
• 통지 26/2015/TT-BTC : VAT, 슬롯 사이트 관리 및 송장에 관한 통지
• 통지 78/2021/TT-BTC : 내각 주문에 대한 집행 지침 123/2020/ND-CP
• 통지 130/2016TT-BTC : 219/2013/TT-BTC를 통지하기위한 수정 및 보충제
• 통지 173/2016/TT-BTC : 219/2013/TT-BTC를 통지하기위한 수정 및 보충제
• 통지 93/2017/TT-BTC : 통지 219/2013/부분 개정 및 보충제
• 캐비닛 주문 72/2024/ND-CP : 다이어트 결의 번호 142/2024/QH15와 함께 부가 가치 슬롯 사이트 감소 정책에 대한 자세한 규칙

외국 계약자 세 (FCT)

외국 계약자 슬롯 사이트 (FCT라고 불리는 외국 계약자 슬롯 사이트)은 외국 개인 또는 조직이 베트남 내에서 얻은 소득 및 부가 가치에 부과 된 슬롯 사이트 (이하 서비스를 수행 할 때 외국 계약자로 언급)에 의해 베트남어 또는 조직에 근거한 계약에 근거한 계약에 기반을 둔 계약에 기반을 둔 계약서에 기반을 둔 계약서에 기반을 둔 슬롯 사이트에 부과 된 슬롯 사이트입니다. 베트남 거주자 또는 베트남에 영구 시설이 있으며 법인 소득세 (CIT) 부분과 부가가치 슬롯 사이트 (VAT) 부분으로 구성됩니다.

FCT는 투자법에 따라 투자 양식 이외의 베트남 기업에 서비스를 제공하는 외국 계약자에게 부과됩니다. 또한 FCT와 세무 조약이 충돌하는 경우 슬롯 사이트 조약의 조항이 우선합니다.

납세자 및 납세자

FCT를 담당하는 사람은 외국 계약자이지만 일반적으로 외국 계약자에게 계약 가격을 지불 할 때 베트남 계약자는 FCT를 보류하고 슬롯 사이트 신고 의무를 이행합니다.

면세 사업

다음 외국 계약자는 과세 대상이 아닙니다.

1. 베트남 법에 따라 베트남에 설립 된 외국 기업 또는 개인
2. 서비스를 제공하지 않고 외국 기업 또는 개인 판매 상품
3. 베트남 밖에서 제공 및 소비되는 외국 기업 또는 개인 제공 서비스
4. 베트남 기업 및 개인에게 베트남 외부의 개인에게 수리, 광고 및 교육 서비스 등을 제공하는 외국 기업 또는 개인에게 베트남 이외의 개인에게 제공

슬롯 사이트을 계산하는 방법

FCT는 외국 계약자 세율 (부가가치세 금리 또는 CIT 비율로 간주)으로 과세 소득에 곱함으로써 계산 된 VAT 및 CIT의 합계로 계산됩니다.

1. 부가가치세로 간주
   베트남 내에서 소비되는 서비스와 관련된 총 수익 및 외국 계약자와의 계약에 따른 제품과 관련된 제품과 관련된 서비스와 관련된 총 수익을 곱하여 계산됩니다.
   베트남 계약자는 외국 계약자를 대신하여 지불 된 VAT 금액의 슬롯 사이트 증명서를 기반으로 VAT를 계산할 때 VAT 금액을 공제 할 수 있습니다.
2. 가정 된 CIT
   外国契約者との契約に基づく、サービスの提供および商品に付随するサービスに関する総収入 − (vat 除く） 살기) に、みなし cit 率を乗じて計算される。

이 슬롯 사이트 계산 방법 외에도 공제 및 하이브리드 방법도 허용되지만 베트남 회계 시스템 등에 따라 소득 및 부가 가치를 계산해야합니다. 따라서 이러한 계산 방법은 일반적으로 채택되지 않으며 위에서 언급 한 슬롯 사이트 계산 방법 (직접 방법)이 채택됩니다.

세율 표

직접 방법으로 간주 된 VAT 비율과 CIT 비율은 다음과 같습니다.

세율 표(--부가가치세가 적용되지 않습니다)

산업	VAT 세율로 간주	CIT 세율로 간주
서비스와 함께 제품 판매	-	1%
일반 서비스, 기계 장비 임대, 보험 서비스	5%	5%
레스토랑, 호텔 및 카지노 관리 서비스	5%	10%
파생 거래	-	2%
항공기, 항공기 엔진, 항공기 부품, 선박 임대	5%	2%
건설 및 설치 (재료 또는 기계 장비 공급없이)	5%	2%
건설 및 설치 (재료 및 기계 장비 공급), 운송 서비스	3%	2%
기타 비즈니스	2%	2%
증권 양도, 해외 재 보험, 재보험 수수료	-	0.1%
관심	-	5%
로열티	-	10%

선언/슬롯 사이트 지불

직접 법의 경우, FCT 과세 대상 거래가 발생할 때마다 10 일 이내에 신고 및 납부 슬롯 사이트을 지불해야하며 FCT 과세 거래 계약이 끝난 후 45 일 이내에 신고 및 납부 슬롯 사이트을 지불해야합니다.
FCT를 선언하려면 외국 계약자는 FCT에 따라 슬롯 사이트이 부과되는 계약의 결론 날짜로부터 20 일 이내에 슬롯 사이트 코드를 등록해야합니다.

이중 슬롯 사이트 예방 계약에 따른 외국 계약자에 대한 슬롯 사이트 면제 및 면제

외국 계약자는 이중 슬롯 사이트 예방 계약에 따라 슬롯 사이트 면제 및 면제를 적용하기 위해 면제 및 면제를 신청해야합니다.

1. 공제법의 경우, 법인 소득세를 계산할 때 납세자는 분기별로 기업 소득세를 지불 할 때 슬롯 사이트 기관에 신청서를 제출해야합니다.
2. 직접 및 혼합 법의 경우, 계약을 체결하거나 외국 계약자 또는 외국 계약자와 계약을 체결하는 베트남 당사자는 슬롯 사이트 환급 마감일 15 일 전에 면제 및 슬롯 사이트 기관에 대한 면제 및 면제에 대한 신청서를 제출해야합니다.

또한, 몇 년 이내에 소득이 발생하는 경우, 첫 해에 대한 면제 및 감축을 위해 이미 신청서 문서를 제출 한 경우, 다음 해부터 베트남 및 해외의 조직 및 개인과 새로 체결 된 계약서 (납세자 확인)의 사본 만 제출할 수 있습니다.

주요 관련 법률

• 통지 103/2014/TT-BTC : 외국 계약자 슬롯 사이트에 대한 집행 지침
• 통지 105/ 2020/ TT-BTC : 슬롯 사이트 코드 등록에 대한 슬롯 사이트 관리 지침
• 법 38/2019/QH14 : 슬롯 사이트 관리법
• 통지 80/2021/TT-BTC : 내각 주문에 대한 집행 규칙 126/2020/ND-CP

수출 및 수출 관세

"세금 시스템 - 메가 슬롯 - 국가 및 지역별보기 -Jetro".

특별 소비 세 (ET)

2008 년 11 월 14 일자 다이어트에 의해 발행 된 특별 소비세 법 27/2008/QH12에 따라 과세 가격은 담배, 알코올, 24 석, 비행기, 요트 및 댄스 홀, 마사지 및 서비스에 대한 자동차에 대한 각 세율을 곱합니다. 기부금 또는 재수출, 비행기 및 운송을위한 수입 상품은화물 운송 및 승객이 면세입니다.

납세자

납세자는 생산자, 과세 상품 수입업자 및 과세 대상 서비스 제공 업체입니다. 또한, 과세 대상 품목이 생산자로부터 수출 목적으로 구매 한 후 실제로 베트남 내에서 판매되는 경우 판매자는 납세자에 해당합니다.

과세 가치 계산

1. 국내 제조 제품

   슬롯 사이트 값 = (가치 부가 부가가치 슬롯 사이트 제외 - 환경 보호 세 [경우]) ÷ (1 + 특별 소비 세율)

2. 수입 제품

   과세 가치 = 수입 슬롯 사이트 + 수입 슬롯 사이트

판매 가격이 정상 시장 거래 가격을 준수하지 않으면 세무 당국은 슬롯 사이트 통제 조항에 따라 과세 대상 가치를 결정할 수 있습니다.

세율

다이어트가 발행 한 2014 년 11 월 26 일자 특별 소비 슬롯 사이트 개정 및 2016 년 4 월 6 일자 다이어트가 발행 한 부가가치 슬롯 사이트 법, 특별 소비 세법 및 슬롯 사이트 관리법에 대한 수정 및 보충 법에 관한 법에 관한 법은 각 슬롯 사이트에 대한 슬롯 사이트 요금을 규정합니다. 세부 사항은 첨부되어 있습니다.

Jetro :특별 소비 세율 목록(307KB)

사업 면허 세 (사업 등록 세)

2016 년 11 월 15 일자 재무부가 발행 한 통지 302/2016/TT-BTC에 따라 정부가 발행 한 정부 명령에 의해 발행 된 정부 명령 126/2020/2020/2020/2020/2020-CP에 의해 발행 한 정부가 발행 한 정부가 발행 한 내각 명령 22/2020/ND-CP가 발행 한 내각 명령 22/2020/ND-CP에 따른 통지에 따라 정부 명령에 의해 부분적으로 개정되었습니다. 정부 명령 126/2020/ND-CP에 의해 발행 된 운영 라이센스세는 생산 및 비즈니스 활동을 수행하는 조직 및 개인의 등록 된 자본 금액 또는 연간 판매 금액에 따라 부과됩니다.

선언 마감일

새로 설립 된 회사의 경우, 선언은 설립 첫 해에 1 월 30 일까지 이루어질 것입니다. 초기 선언 금액에서 변경이없는 경우 다음 해에 수익을 제출할 필요가 없습니다. 또한 다음 기간의 선언 금액이 변경되면 다음 해 1 월 30 일까지 선언이 필요합니다.

슬롯 사이트 지불 마감일

사업 면허세는 매년 1 월 30 일까지 지불됩니다.

슬롯 사이트 신고 금액

생산 및 비즈니스 활동을 수행하는 조직에 대한 사업 면허세 금액은 회사 등록 증명서 (ERC)에 작성된 자본 설립 금액에 의해 결정됩니다. 설립 기사에 대한 자본 금액이없는 경우, IRC (Investment Registration Certificate)에 명시된 투자 금액에 의해 결정됩니다. 또한 2017 년 1 월 1 일부터 현지 베트남 자회사의 대표 사무소는 2016 년 139/ND-CP에 따라 슬롯 사이트이 부과되었습니다.

레벨	자본 금액 (DON)	연간 비즈니스 등록 세 (DON)
레벨 1	100 억 이상	3 백만
레벨 2	100 억 미만	2 백만
레벨 3	지점, 대표 사무소, 비즈니스 기반, 기타 경제 단체	1 백만

생산 및 비즈니스 활동을 수행하는 개인을위한 사업 면허 슬롯 사이트 금액은 다음과 같이 연간 판매에 의해 결정됩니다.

레벨	연간 판매 (DON)	연간 비즈니스 등록 세 (DON)
레벨 1	5 억 명 이상	1 백만
레벨 2	3 억 ~ 5 억	500,000
레벨 3	100-3 억	300,000

비즈니스 스타일이 자영업자로부터 변경된 중소 기업의 경우, 지점, 대표 사무소 및 사무실을 포함한 사업 등록 세는 설립일로부터 3 년 동안 사업 등록 세가 면제 될 것입니다.

천연 자원 슬롯 사이트

2015 년 10 월 2 일자 재무부에서 발행 한 통지 152/2015/TT-BTC에 따라 2016 년 2 월 26 일자 2016 년 36/2016/TT-BTC는 석유, 미네랄, 산림 자원, 해산물, 천연 물 등의 개발은 천연 자원 슬롯 사이트이 될 것입니다.
2009 년 11 월 25 일자식이가 발행 한 자연 자원 슬롯 사이트 법 45/2009/QH12는 각 과세 품목에 대한 상한 및 낮은 세율을 제공하며, 특정 세율은 결의에 의해 1 ~ 35%로 설정되어 있으며, 1084/2015/UBTVQH13, 입장위원회가 발행 한 것입니다.
정부가 국가 개발에 중요하다고 생각하는 프로젝트의 경우 세율이 감소 될 수 있습니다. 또한, 베트남 합작 투자 파트너 또는 VIK가 자본의 일부로 천연 자원을 투자하는 경우이 슬롯 사이트은 면제 될 수 있습니다.

환경 보호 세

환경 보호 세법 57/2010/QH12, 2010 년 11 월 15 일에 발행 된 통지 152/2011/TT-BTC는 금융부에서 발행 한 2011 년 11 월 11 일자 통지, 과세 품목을 제조하거나 수입하는 회사 및 개인은 슬롯 사이트 수량에 따라 슬롯 사이트을받는 금액에 따라 슬롯 사이트을 납부하여 슬롯 사이트을 지불합니다.

과세 품목 및 세율

환경 보호 세법 57/2010/QH12는 각 과세 항목에 대한 상한 및 낮은 세율을 제공하며, 특정 세율은 결의안 579/2018/UBTVQH14 다이어트의 상임위원회가 발행 한 결의 42/2023/2023)에 의해 발행됩니다.

과세 품목		Unit	지불 세 (베트남 동/단위)
오일	가솔린 (에탄올 제외)	리터	4,000 (2,000) *참고
	비행기 연료	리터	3,000 (1,000) *참고
	디젤 오일	리터	2,000 (1,000) *Note
	파라핀 오일	리터	1,000 (600) *note
	Mazut 오일	Liter	2,000 (1,000) *Note
	윤활유	리터	2,000 (1,000) *참고
	그리스	킬로그램	2,000 (1,000) *참고
석탄	그라인드 석탄	톤	15,000
	Anthracite	톤	30,000
	역청 숯	톤	15,000
	기타	톤	15,000
HCFC (Hydrochlorofluorocarbon) (HCFC를 포함하는 혼합물 포함)		킬로그램	5,000
비닐 봉지		킬로그램	50,000
제한된 제초제		킬로그램	500
제한된 사용 Gecko-Killed Geckos		킬로그램	1,000
제한된 목재 방부제		킬로그램	1,000
제한된 사용 살균제		킬로그램	1,000

*참고 : 2024 년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지 괄호의 슬롯 사이트 금액은 슬롯 사이트 감면으로 적용됩니다.

슬롯 사이트 수량

• 국내 제조 제품 : 판매, 교환, 내부 소비 또는 기증 된 제조 제품의 양
• 수입 제품 : 수입 수량

과세대로

• 판매, 교환, 기부금 : 소유권을 양도 할 때
• 사내 사용 : 실제로 사용되는 경우
• 수입 : 세관 신고서 제출 시점

판매를 위해 수입 된 휘발유는 판매 시점에 과세됩니다.

선언/슬롯 사이트 지불

환경 보호 세는 제품 제조 또는 수입시 한 번만 부과됩니다.

• 국내 제조 제품의 경우 : 다음 달 20 일까지 슬롯 사이트을 선언하고 지불하십시오
• 수입 제품의 경우 : 수입 슬롯 사이트과 함께 선언 및 슬롯 사이트 지불

환불

납세자는 환경 보호 세를 환불받을 수 있습니다.

• 국경에 저장된 상품을 다시 수출하는 경우
• 베트남의 에이전트를 통해 해외에 판매를 위해 수입 된 상품 또는 국제 교통을위한 베트남 항구 또는 베트남 선박에 입국하는 외국 선박에 판매 된 상품에 판매되는 휘발유 및 석유
• 일시적으로 수입 및 재수출 한 수입품의 경우
• 수입업자가 수입 상품을 다시 수출하는 경우
• 제품 박람회, 전시회, 소개 등에 대한 수입품을 다시 기대할 때

비 농작물 사용 슬롯 사이트

비 농업 토지 이용 슬롯 사이트법 48/2010/QH12 2010 년 6 월 17 일자 다이어트가 발행 한 비 농업 토지 이용 슬롯 사이트은 과세 대상이 아닌 토지 면적에 제곱 미터 단위 가격과 세율을 곱한 금액에 의해 부과됩니다. 특정 요구 사항을 충족하는 투자 프로젝트에는 슬롯 사이트 면제 및 50% 슬롯 사이트 감면에 대한 인센티브가 허용됩니다.

납세자

다음 토지를 사용할 권리가있는 개인 및 조직은 비 농지 사용 ​​슬롯 사이트의 납세자가됩니다.

• 농촌 및 도시 지역의 주거지
• 산업 및 상업 비 농장 : 산업 공원 개발을위한 토지, 생산 기지 건설을위한 토지, 미네랄 발굴을위한 토지, 건축 자재 생산 토지, 세라믹 생산 토지
• 사업 목적으로 사용되는 기타 비 농장 토지

선언 및 슬롯 사이트 지불

슬롯 사이트 보고서에 대한 세부 사항은 2019 년 6 월 13 일에 슬롯 사이트 관리법 38/2019/QH14에 제공됩니다.

반환 마감일

선언 또는 납세자 변경 내용에 변경이있는 경우, 선언은 변경 날짜로부터 30 일 이내에 제출해야합니다.

슬롯 사이트 지불 마감일

비 농장 토지 이용 슬롯 사이트은 5 월 31 일과 10 월 31 일에 일년에 두 번 지불됩니다.