슬롯 사이트 시스템

2022 년 법 번호 2277에서 법인 세율은 35%에 도달했습니다. 또한 다음 사업을 수행하는 기업은 추가 과세 대상이됩니다.

금융 기관

과세 소득이 120,000 UVT를 초과하는 기업은 2027 년까지 소득세에 대해 5%의 세율로 지불해야하므로 총 세율은 40%입니다.

수력 전력 공급자

과세 소득이 30,000 UVT를 초과하는 기업은 2023 년에서 2026 년까지 슬롯 사이트 기간 동안 3%의 슬롯 사이트을 38%로 지불해야합니다. 1,000 킬로와트 미만의 설치 용량을 가진 소규모 수력 발전소에는 적용되지 않습니다.

탄화수소 및 광업 부문

국제 가격 변동에 따라 가격 상승에 따라 높은 세율이 부과됩니다. 원유와 관련하여, 과세 연도의 브렌트 원유의 평균 가격이 지난 10 년간 월 평균 가격의 30 번째 백분위 수 미만이면 추가 슬롯 사이트은 없으며 표준 세율의 35%입니다.

기타

자유 무역 구역 (Bonded Area)의 기업 소득세는 20%입니다.
과세 소득에는 자본 이익, 배당금, 수령 된이자도 포함됩니다.
*UVT의 경우 아래 개인 소득세 섹션을 참조하십시오.

양국 슬롯 사이트 조약은 안데스 ​​커뮤니티 (1980) 및 스페인 (2008), 칠레 (2009), 스위스 (2012), 캐나다 (2012), 멕시코 11 국가 및 지역에서 시행되었습니다. 2013), 한국 (2014), 인도 (2014), 포르투갈 (2015), 체코 (2015), 영국 (2019) 및 일본 (2022).

조약은 프랑스 (2015), 아랍 에미리트 (2017) 및 이탈리아 (2018)의 세 국가에서 서명되었습니다.

국가 슬롯 사이트

개인 소득세 (Impusesto sobre la renta y 보충 자리오）

슬롯 사이트법 제 868 조 (2006 년 12 월 27 일 법 번호 1111, 제 50 조에 따라 개정)에 따라 국가 슬롯 사이트 기관 (Dian)이 관리하는 슬롯 사이트 및 슬롯 사이트 의무에 관한 규칙에 포함 된 금액의 척도로서 ), 과세 표준 단위 (Unidad de Valor Tributario: UVT)가 설립되었습니다. 이 시스템은 단위 디스플레이로 과세 대상이되는 금액 및 범위를 체계적으로 표현하며 UVT 당 금액은 소비자 물가 지수의 변경에 따라 조정되며 매년 10 월경 National Statistics Agency (Dane)가 발표합니다.
급여 소득자 등의 원천 징수율 (슬롯 사이트법 제 383 조)은 사회 보장 시스템에 지불 된 금액 (의료 및 연금)을 제외한 평균 월 소득 (UVT 전환)에 따라 규정되어 있습니다 (Act 2012) (1607 년 제 14 조). 128.96 UVT 미만의 UVT는 면세이며, 최대 슬롯 사이트 (월 소득 1,136.92 UVT 이상의 근로자)은 월 소득의 27%에서 135.17 UVT에서 공제 된 금액입니다.

연간 소득에 따른 개인 소득 세율 (슬롯 사이트법 제 241 조, 2019 년 법률 No. 2010)

월간 소득	세율
1,090 UVT 이하	면세
1,091-1,700 UVT	UVT로 변환 된 과세 소득과 1,090 UVT의 차이의 19%
1,701-4,100 UVT	UVT로 변환 된 과세 소득과 1,700 UVT Plus 116 UVT의 차이의 28%
4,101-8,670 UVT	UVT로 변환 된 과세 소득과 4,100 UVT Plus 788 UVT의 차이의 33%
8,671-18,970 UVT	UVT로 변환 된 과세 소득과 8,670 UVT + 2,296 UVT의 차이의 35%
18,971-31,000 UVT	UVT로 변환 된 과세 소득과 18,970 UVT 플러스 5,901 UVT의 차이의 37%
31,001 UVT 이상	UVT로 변환 된 과세 소득과 31,000 UVT + 10,352 UVT의 차이의 39%

임시 이익 세 (Impuesto sobre ganancias ocasionales）

세율은 기업과 개인 모두의 15%입니다 (슬롯 사이트법 제 313 조 및 314 조, 2022 년 법 2277 조 제 32 조 및 33 조. 과세 소득은 고정 자산 판매, 기업 합의 수입, 상속, 선물 및 기부 수익을 포함한 판매 활동과 관련이 없습니다.

금융 거래 세 (Gravamen A Los Movimientos Financieros）

금융 거래 슬롯 사이트의 0.4% (1,000 명당 4 페소)는 은행 송금, 계급 거래, 인출 및 계좌의 인출 등에 대해 슬롯 사이트을 부과합니다 (Act No. 1111, 2006, 4 장).

Stamp Tax (Impuesto de Timbre）

2022 년 법 2277 년 기준, 스탬프 임무가 복원되었습니다. 2023 년부터 20,000 UVT (848.24 million p.s.)에서 5 만 UVT (2,126 억 P.S.)에 달하는 부동산 처분을 위해 발행 된 공증 된 문서에 스탬프 의무가 부과 될 것입니다.

스탬프 세율

UVT 범위	제한 세율	슬롯 사이트 금액
~ 20,000 (848.24 백만 페소)	0%	0
20,000 이상 (848.24 백만 페소) ~ 50,000 (2.120.6 억 페소)	1.5%	(UVT -20,000uvt의 처분 값) x 1.5%
50,000 (2.120.6 억 페소) 이상	3.0%	(UVT -50,000uvt의 처분 값) x 3.0%

건강 세 (Impuestos Saludables）

간장과 같은 맛있는 음료와 조미료가 들어있는 초 가공 식품의 경우 제조업체 또는 수입업자에 부과됩니다. 과세 금액 또는 세율은 다음과 같습니다.

1. 달콤한 음료 : 100ml 당 6-10 그램의 설탕 함량이있는 음료의 경우, 슬롯 사이트은 2023 년 100ml 당 18 페소, 2024 년에는 28 페소입니다. 10 그램이 넘는 음료의 경우 2023 년에는 35 페소와 2024 비용은 55 페소입니다.
2. 2025 년부터 20%가 부과됩니다.

부가가치 슬롯 사이트 (IVA)

표준 VAT 세율은 19%이지만 품목 및 서비스 유형에 따라 5%와 0%의 특별 세율이 있습니다.

특별 세율 및 주요 품목 (ACT No. 1943, 2018)

세율	주 항목
0%	일상 생활을위한 가장 낮은 필수 음식 (야채, 과일, 생 커피 원두, 쌀, 빵 등). 황소 (투우 제외), 돼지, 양과 같은 살아있는 동물.
5%	구운 커피, 카페인 케이프 커피, 커피 빈 껍질, 산업용 밀과 옥수수, 밀가루 및 기타 밀가루, 설탕, 초콜릿, 파스타, 케이크, 농업 도구 및 농업 기계 등

소비세 (Impuesto Nacional al Conceo）

표준 세율은 8%이며 특별 세율은 4% 및 16%입니다 (슬롯 사이트법 제 512 조, 2012 년 법 번호 1607 조 71-83 조. 2019 년 법 번호 2010에 따라 소비세는 26,800 UVT를 초과하는 신규 및 중고 부동산의 판매에 적용됩니다.

소비 세율

세율	주 항목
4%	휴대 전화 서비스 (VAT 슬롯 사이트 전 사용 금액에 대한 과세)
8%	식당 서비스 (프랜차이즈 또는 투자이자 운영과 같은 상업용 시설 및 상점에 적용되지 않음, VAT는 VAT 슬롯 사이트의 적용을받습니다. San Andres Islands 및 Amazon 지역에는 일부 예외가 있습니다), FOB 또는 FOB와 동등한 지프. (HS Code 8703)와 픽업 트럭 (8704)은 $ 30,000 미만의 가격을 가진 가족 자동차입니다. 200cc 이상의 엔진 변위와 엔터테인먼트 및 스포츠 선박 (8903)의 오토바이.
16%	패밀리 카, 지프, 픽업 트럭, 비행선 (HS 코드 8801) 및 FOB 또는 FOB 동등한 가격이 $ 30,000 이상인 헬리콥터와 같은 항공기 (8802).

배당세 (Impuestos a los dividendos）

배당세는 주주 회의가 배당금을 승인하고 배당금이 해외로 양도되는 경우 지점의 경우 슬롯 사이트이 부과됩니다. 이 슬롯 사이트은 거주자, 기업 및 비거주자에게 적용됩니다.

배당세 (Act No. 2010, 2019)

분류	배당 금액 (Unit : UVT)	세율
기업 (거주자)	flatline	10%
기업 (비거주자), 개인 (비거주자)	flatline	20%
개인 (거주자)	0-300	0%
	301 이상	10%

지방 슬롯 사이트

산업 및 상업세 (Impuesto de Industry y Comercio: ICA)

모든 산업, 상업 활동 및 서비스 산업은 수출을 제외한 전년도 소득에 근거하여 과세됩니다. 세율은 지방 정부에 따라 다르지만 산업은 0.2-0.7%, 상업 및 서비스 산업은 0.2-1.0%이지만 보고타시의 경우 산업은 0.41-1.14%이며 상업 및 서비스 산업은 0.41입니다. 1.38%.

자산 세 (Impuesto Predial）

세율은 부동산이 상주하는 지방 정부의 부동산 가격에 따라 결정되므로 부동산 위치에 따라 다르지만 부동산 평가 가치의 0.5 ~ 1.6%입니다. 도시 지역에서 도시화되지 않은 부동산에 대한이 세율의 상한은 3.3%입니다.

루트 값 효과 슬롯 사이트 (Valorizacion）

이 슬롯 사이트은 도로와 같은 인프라 개발 프로젝트 비용의 일부로 Bogota City 및 기타 지역에서 투자 혜택을 누리는 지역의 부동산 소유자에게 부과 될 수 있습니다. 프로젝트가 시작되면 슬롯 사이트은 특별한 기준으로 징수됩니다.

등록 세 (Impuesto de Registro）

상공 회의소 및 산업 및 공개 문서 등록 사무소 (Oficinas de Instrumentos Publicos)에 대해 수행 된 행위, 계약, 상업 거래, 문서 등록 절차, 상업 등록 등에 부과 된 슬롯 사이트. 세율은 지사관에 의해 결정되며 세율은 절차의 세부 사항에 따라 다릅니다.

자동차 슬롯 사이트 (Impuesto Sobre Vehículos Automotores）

세율은 차량 모델, 제조 연도, 엔진 변위 등을 기준으로 평가 금액을 기준으로 매년 검토됩니다 (재무부 및 공공 부채 부 웹 사이트에서 대략 이용 가능). 보고타시의 경우 1.5-3.5%입니다.

광고 및 게시 보충 슬롯 사이트 (Impuesto sobre publicid y 선전 comercial）

이것은 현지 슬롯 사이트으로, 산업 및 상업세 (ICA)를 보완하고 공공 장소에 광고판, 광고 및 게시판의 설립에 대해 슬롯 사이트이 부과됩니다. 이는 대상 지방 정부에서 산업, 상업 또는 서비스 활동을 수행하는 개인, 기업 또는 익명 협회 인 모든 사람 에게이 미디어를 사용하여 공공 장소에서 비즈니스를 광고하고 홍보하는 사람에게 부과됩니다.

기타

환경

1. 환경 슬롯 사이트

   대기, 물 또는 토양을 직접 또는 간접적으로 사용하거나 배출 또는 폐기물을 사용한 모든 사업, 프로젝트, 건축 또는 활동은이 슬롯 사이트에 적용됩니다. 1993 년 99 호와 1997 년 내각 99 호에 따르면, 환경 및 지속 가능한 개발부는 각 사례에 대한 최소 슬롯 사이트 및 슬롯 사이트 표준을 설정합니다.
   환경 및 사회적 손해로 인한 가치 감소 및 자원 재생 비용에 따라 환경 세율은 각 사례에 대한 지속 가능한 개발부에 의해 계산됩니다. 예를 들어, 폐수와 관련 하여이 슬롯 사이트의 목적은 여기에 포함 된 오염을 제거하는 데 필요한 비용입니다.

2. 탄소 슬롯 사이트

   탄소세는 2016 년 법 번호 1819에 따라 도입되었습니다. 2023 년의 부담은 CO2 배출량 톤당 23,394.6 페소였으며, 각 화석 연료의 단위당 슬롯 사이트 금액은 다음과 같습니다 (국가 슬롯 사이트 기관 결의 번호 12, 2023).

   화석 연료	Unit	슬롯 사이트 (PESO)
   석탄	톤	5,9587.76
   천연 가스	입방계	36
   LP 가스	갤런	152.92
   가솔린	갤런	169
   등유 및 제트 연료	갤런	230.52
   Dimmum Oil	갤런	191
   연료 유리	갤런	271.61

   파리 협약에 서명 한 콜롬비아는 2030 년까지 온실 가스 배출량을 20% 줄이는 것을 목표로합니다.

3. 전기 및 에너지 부문의 사회적 부담

   1993 년 법 번호 99에 따라, 1994 년 내각 주문 번호 1933에 의해 규제되는 전기 부문은 다음과 같이 총 매출의 특정 비율을 사회적 부담으로 지불해야합니다.

   즉, 수력 전력 회사 (항목 5 조). 열 발전 회사는 또한 총 매출의 2.5%를 지역 회사에, 1.5%는 그들이 위치한 지방 자치 단체에 1.5%를 지불해야합니다 (같은 기간의 6 조).

채굴 및 탄화수소 섹터

광물과 탄화수소는 국가의 재산이기 때문에 콜롬비아 정부는이를 ​​채굴과 대가로 로열티와 기타 권리와 보상을 규정 할 권리가 있다고 해석합니다. 고려의 양은 광물 채굴의 유형에 따라 다르지만 일반적으로 고려 사항은 권리 유지 수수료와 로열티의 두 가지 유형으로 나눌 수 있습니다.
권리 유지 보수 수수료가 없으면 채굴 면적의 규모와 점령 표면적에 따라 주로 결정됩니다. 로열티는 채굴되는 광물에 의해 고정 또는 가변 요금으로 적용되며 정부가 선택한 경우 현금 또는 종류로 지불합니다. 미세 규정 및 적용률은 미네랄, 용량, 탄화수소 품질 및 예금의 위치 (육상 또는 해외)의 유형에 따라 다릅니다.

슬롯 사이트 시스템 개요

슬롯 사이트 시스템 개요에 대한 안내서가 포함되어 있으므로 Procolombia Investment Information 전용 웹 사이트를 참조하십시오.

• Régimen Tributario Colombiano

법무부 웹 사이트에서 가장 최근의 슬롯 사이트 개혁에 대한 세부 사항을 확인할 수도 있습니다.

• 2022 년 법 번호 2277 :Ley 2277 de 2022