슬롯 게임 시스템

세율

회사 세율은 다음과 같습니다.

1. 19%: 2 이외의 납세자
2. 9%: 새로운 사업을 시작하는 소규모 납세자 또는 납세자의 자본 이득 (소규모 납세자에 국한되지 않음)의 자본 이외의 소득에 적용됩니다. 소규모 납세자는 폴란드 Zloty의 금액으로, 전년도 소득 금액은 폴란드 국립 은행 (2022 년 1 월 1 일부터 2 월 1 일부터 과세 연도의 첫 영업일)의 환율에서 2 백만 유로에 해당합니다. 1,000 Zloty 이하를 초과하지 않는 발표 된 환율로 정의됩니다.
   1. 자본 또는 자산의 일부가 10,000 유로에 해당하는 Zloty의 일부가 새로운 사업의 첫해에 다른 전임자로부터 양도되는 경우, 9% 세율은 적용되지 않습니다.
   2. 회사 분할의 경우, 다른 사업이 사전 사업에서 10,000 유로에 해당하는 자본, 사업 또는 자산의 일부를 소유하고 있습니다 주식 (보조금)에서 얻은 후 양도되면, 슬롯 게임 연도와 분할 또는 양도가 이루어진 다음 해에는 9% 세율이 적용되지 않습니다.
   3. 9%의 법인 세율을 가진 예정된 슬롯 게임 납부는 과세 연도의 납세자의 소득이 2 백만 유로를 초과하지 않는 경우에만 허용됩니다. 소득 이이 비율을 초과하는 예정된 슬롯 게임 납부에 19% 세율이 적용됩니다.

또한 연구 개발 결과를 활용하는 솔루션을 작성하거나 상용화 할 때 5% 우선 순위 비율이 회사 및 개인 소득세 부과에 적용될 수 있습니다.

적용 가능한 법률 :

• 기업 소득세 법 (공식 Gazette 1992 No. 21 No. 86) (광택)
• 법인 소득세 법 (을 수정하기 위해 법)General Gazette 2022 No. 2180) (광택)

전세계 최저 법인 세율 도입

국내법은 2022 년 12 월 EU에 의해 채택 된 이사회 지침 2022/2523에 따라 제정되었으며 2024 년 이후 판매가 발생했습니다 (2023 년 12 월 31 일 이후에 시작). 5 천만 유로 이상의 다국적 기업 및 대규모 폴란드 기업에 대해 15%의 전 세계 최소 법인 세율이 도입되었습니다.

요약

일반적으로 폴란드 내 기업 활동에 대해 법인세가 부과됩니다.
폴란드에 등록되거나 실질적인 관리 기반을 보유한 회사는 소득 또는 위치의 원인에 관계없이 전 세계적으로 소득에 대한 슬롯 게임을받습니다 (무제한 슬롯 게임 의무).
다른 회사는 폴란드에서 발생하는 소득에 대해서만 과세됩니다 (제한된 슬롯 게임 의무).
다음 품목은 폴란드에서 생성 된 판매 (소득)로 간주됩니다.

1. 폴란드에서 수행 된 모든 경제 활동. 폴란드 내 외국 기업의 활동이 포함됩니다.
2. 폴란드에 위치한 부동산 또는 사용 권리. 또한, 재산의 전체 또는 일부 또는 권리의 취득.
3. 폴란드 내에서 공개적으로 승인 된 주식 시장의 증권 또는 유가 증권이 아닌 수입을 생산하는 금융 상품. 해당 판매 수입을 포함합니다.
4. 법인, 투자 자금, 단체 투자 제도 또는 기업에 대한 기타 이익 (주식), 권리 및 의무가없는 조직의 대상 주식 (주식), 권리 및 의무. 주식 (주식)과 관련된 채권은 회사, 비 조직적 조직, 투자 펀드, 단체 투자 제도 또는 기타 회사의 자산의 50% 이상이 폴란드 내 직간접 적으로 부동산이거나 관련된 권리 인 경우 그러한 부동산)
5. 부동산 회사에 대한 주식 (주식), 권리, 배당 권리 또는 유사한 권리 (보유 된 자산의 절반 이상이 부동산)
6. 폴란드 내에서 기지 또는 주소를 가진 사람, 회사 또는 비 공동 조직은 계약이있는 위치 또는 서비스가 제공된 위치에 관계없이 획득, 지불 또는 징수 할 수있는 부채로부터 얻은 부채로 얻은).
7. 폴란드 영토 이외의 자산의 양도와 관련된 혜택.

슬롯 게임 연도

2021 년 1 월 1 일부터 합작 투자 및 이전에 통과 단체였던 일부 합작 투자도 법인세의 적용을 받았습니다.
단체가 자산의 절반 이상 이상이 폴란드의 부동산으로 구성되는 주식이자를 판매 할 때, 판매 이익에 대한 슬롯 게임은 판매하는 단체에서 징수됩니다.

코터 슬롯 게임 감면

1. 분수 법인세 (에스토니아 방법)
   다음 과세 방법은 해당 조건을 충족하고 스스로를 선택하는 엔티티에 적용됩니다.
   1. 회사는 소득 금액에 관계없이 정기적으로 법인 슬롯 게임을 지불 할 의무가 없으며 이익이 분배 될 때 주주 배당금에 대한 슬롯 게임 만 있습니다.
   2. 이 과세 방법은 제한된 회사, 회사, 간단한 회사 또는 자연 주주로 구성된 공동 주식 회사가 채택 할 수 있습니다.
   3. 특정 고용 유지 (고용 계약 또는 기타 민사 계약을 통한 3 명 이상의 고용)와 같은 요구 사항이 있습니다.
   4. 소규모 및 대규모 납세자에 대한 유효 세율은 각각 26%와 34%이지만 에스토니아 시스템에서는 20% 및 25%로 떨어집니다.
2. 연구 개발에 대한 슬롯 게임 감면
   1. 연구 개발 목적으로 과세 표준에서 공제 가능한 것으로 이미 기록 된 특정 비용이 허용됩니다.
   2. 이는 기록 된 비용의 두 배가되었지만 한도와 해당 비용은 회사 규모에 따라 다르다는 것을 의미합니다.
   3. 목표 비용으로서, 직원 급여, 사회 보험료, 상품 및 원자재 조달, 전문가 의견, 연구 및 연구 비용 및 과학적 조언이있을 수 있습니다.
3. 특허 박스 슬롯 게임 시스템
   1. 지적 재산권 사용으로 인해 발생하는 소득에 대한 법인세 감면을 허용합니다.
   2. 지적 재산권을 사용하여 발생하는 소득에 대한 유효 세율은 5%로 줄일 수 있습니다.
   3. 특허 박스 슬롯 게임 시스템은 지정 요구 사항을 충족하는 지적 재산을 구축, 개발 또는 개선하기 위해 연구 개발에 직접 참여하는 납세자에게 적용됩니다.
   4. 이 슬롯 게임 시스템의 가용성은 회사의 규모에 따라 다릅니다.
4. 로봇 화에 대한 슬롯 게임 감면
   1. 로봇 화에 대한 투자 비용의 50%에 대한 추가 슬롯 게임 공제가 이루어질 수 있습니다.
   2. 슬롯 게임 공제를 허용하는 비용의 예 :
      • 새로 도입 된 로봇의 구매 또는 임대료
      • 소프트웨어 구매 비용 로봇 화를 위해 도입 된 새로운 고정 자산을 올바르게 관리하기위한 소프트웨어 구매 비용
      • 산업 안전 및 건강을 보장하기위한 장비 구매 비용
      • 새로운 장비를 운영하는 직원을위한 교육 경비
   3. 슬롯 게임 감면은 2022 년 초부터 2026 년 말까지 5 년 동안 만 접수 할 수 있으며 생산 과정도 다룰 것입니다.
5. 프로토 타입 등에 대한 슬롯 게임 감면
   1. 과세 연도 당 자본 이득 이외의 소득의 최대 10%까지, 과세 표준은 신제품의 프로토 타이핑 또는 발사에서 발생하는 비용의 최대 30%를 공제 할 수 있습니다.
   2. 공제받을 자격이있는 비용의 예 :
      • 새 제품에 새로 도입 해야하는 고정 자산에 대한 구매 또는 생산 비용
      • 신제품을 프로토 타입하기위한 재료 및 원료에 대한 구매 비용
      • 신제품의 프로토 타입에 대한 고정 자산 개선 비용
      • 조사 수수료, 의견 준비 수수료, 인증 수수료
      • 제품 수명주기 테스트
      • 환경 기술 인증 시스템
6. 비즈니스 확장으로 슬롯 게임 감면
   사업 수익을 늘리기위한 노력의 슬롯 게임 감면으로서, 슬롯 게임 연도 당 최대 백만 개의 Zloty와 함께 제품 판매 비용의 최대 200%가 과세 표준에서 공제 될 수 있습니다. 납세자가 이미 생산 한 제품 또는 납세자 또는 공급 업체가 국내에서 이전에 판매하지 않은 제품.
   다음은 공제에 적합한 경비의 예입니다.
   1. 박람회 참여 (전시 수수료, 숙박료)
   2. 판매 프로모션 비용
   3. 고객의 요청에 따른 포장 개발 비용
   4. 제품 판매를위한 문서 준비 비용 (제품 인증 및 상표 등록)
   5. 입찰 문서 준비 수수료
7. 혁신적인 인재를 고용하기위한 슬롯 게임 감면
   연구 개발에 대해 한 달에 근무 시간의 50% 이상을 직접 소비하는 혁신적인 사람들을 고용하는 모든 기관은 연구 개발에 관여하며 수입을 잃어 버렸습니다 개발을 위해 슬롯 게임 감면을 활용하지 마십시오.
   혁신적인 인적 자원에 대한 개인 소득세의 예정된 납부에도 적용되며 (민사 계약을 통해 고용 할 수 있음) 추정 슬롯 게임 지불은 연구 및 개발에 지출 된 인건비를 곱하여 얻은 금액으로 감소 할 수 있습니다. 세율로.
   슬롯 게임 감면을 받으려면 다음 두 조건을 모두 충족해야합니다.
   1. 대상 직원은 소위 혁신적인 직원으로, 월간 근무 시간의 50% 이상을 연구 개발에 직접 소비합니다.
   2. 문제의 인원이 연구 개발에 소비 한 시간의 자세한 기록.
8. 초기 공모에 대한 슬롯 게임 감면
   1. 다음 조건을 충족하는 회사는 과세 표준에서 특정 비용을 손실로 공제 할 수 있습니다.
      • 슬롯 게임 목적을위한 폴란드 거주자
      • 바르샤바 증권 거래소에 미등록
      • 새로운 공개 거래 주식 목록 및 발행
   2. 과세 표준의 공제가 허용됩니다 :
      • 리스팅 비용의 150%
      • 컨설팅, 법률 및 금융 서비스 수수료의 50% 부가가치세없이 50,000 Zloty의 상한선이있는 상장 및 금융 서비스 수수료

   지금까지 위의 상장 비용 및 서비스 수수료에 대해 100% 공제가 허용되었지만 공제 한도는 현재 150% 및 50%와 다릅니다.

9. CSR 활동에 대한 슬롯 게임 감면
   스포츠, 문화, 고등 교육 및 과학 연구의 홍보를 지원하는 회사는 다음 비용의 150%를 기록하여 슬롯 게임 부담을 줄일 수 있습니다 (이전 100%이지만 공제 할당량은 확대되었습니다).
   1. 스포츠 장비 구매 지원, 스포츠 토너먼트의 보유 및 참여 지원, 스포츠 훈련 시설 사용 지원, 스포츠 인센티브 기여
   2. 특정 크기 이하의 스포츠 토너먼트 비용
   3. 공식적으로 등록 된 문화 기관, 미술 학교 및 공립 예술 학교의 활동을 지원하는 비용
   4. 학업 장학금, 스포츠 인센티브, 박사 과정 장학금, 학부 프로그램을위한 기금, 마스터 프로그램, 직원에 대한 기타 교육, 기술 연수생을위한 고용 기금에 대한 기부금
10. 주식 취득에 대한 슬롯 게임 감면
    위치, 비즈니스 분야, 납세자와의 관계 등에 대한 특정 요구 사항을 충족하는 한정된 회사에서 주식을 취득하는 사업은 과세 표준에서 주식의 취득 비용을 슬롯 게임 당 최대 250,000 Zloty까지 공제 할 수 있습니다. 년도. .
    공제는 회사가 유한 책임 회사에서 주식을 인수 한 해에 사업에 의해 자격을 갖춘 자격이있는 비용으로 만 허용됩니다.
    다음은 공제에 적합한 경비의 예입니다.
    1. 주식을 취득하는 데 필요한 법률 서비스 수수료 (주식)
    2. 주식 취득에 대한 슬롯 게임
    3. 공증 수수료, 법원 수수료, 도장 관세

면세 조치

1. 폴란드 투자 구역
   1. 2018 년, SEZ (Special Economic Zone) ( "을 대체하여 PIST (Polish Investment Zone)라는 투자 지원 시스템이 도입되었습니다.외국 슬롯 게임 사이트 인센티브"참조).
      • 새로운 투자를하는 사업에 대한 개인 소득세 및 법인세는 투자 금액의 70%에서 면제됩니다.
   2. 면세는 알코올, 담배, 폭발성 생산, 철강, 전기, 가스 산업 등을 제외한 전통적인 산업 또는 고급 서비스 부문입니다.
      • 면세 투자는 새로운 공장을 구축하거나 기존 공장에서 생산 능력을 늘리거나 생산을 다각화하거나 생산 프로세스를 크게 바꾸기위한 것입니다.
      • 슬롯 게임 면제를 받으려면 먼저 지원 결정 (DOS)을 신청해야합니다. 이 결정은 10, 12 또는 15 년의 모든 기간 동안 유효합니다.

관련 법률 :
새로운 투자 지원법 (공식 Gazette 2018 No. 1162) (광택)

회계 및 과세

기업 슬롯 게임 보고서 계산은 회계 시스템에 기록 된 데이터를 기반으로합니다.
처리 범주를 포함하여 회계 표준과 슬롯 게임 처리간에 많은 차이가 있으므로 회사 슬롯 게임 신고서를 제출할 때 특정 조정이 필요합니다.

슬롯 게임 연도

슬롯 게임 연도는 달력 연도로 정의되지만, 법인 소득세 법에 명시된 특정 표준이 충족되면 납세자는 슬롯 게임 연도를 달력 연도 외에 12 개월로 설정할 수 있습니다. 슬롯 게임 연도 변경을위한 특정 절차는 법인 소득세 법에 규정되어 있습니다.

소득 선언 및 지불

자체보고 슬롯 게임 납부 시스템 (납세자 자체가 법인세 금액을 계산하고 직접보고하는 시스템).
납세자는 월 소득 수익을 제출해야하며 다음 달의 20 일까지 매월 수익을 제출해야합니다.

재무 제표를 준비 해야하는 납세자는 연례 재무 제표의 승인 후 15 일 이내에 슬롯 게임 규정에 따라 감사 보고서와 보고서를 전자 세무서에 제출합니다.
회사의 경우 재무 보고서가 이사회에 의해 승인되었음을 나타내는 결의안도 첨부 될 것입니다 (제 27 조, 법인 소득세 법 2 항). 이 의무는 통합 슬롯 게임 납부 그룹에 포함 된 단체에도 적용됩니다.

법인 소득세 법은 또한 슬롯 게임 금액 및 선불 슬롯 게임 납부를 계산하는 편리한 방법을 제공합니다. 다시 말해, 납세자는 고정 금리 지불을 채택 할 수 있으며, 이는 전년도 슬롯 게임에 대한 고정 슬롯 게임 금액의 1/2 분의 1이 매월 (제 25 조, 법인 소득세 법 제 6 항)를 채택 할 수 있습니다.
납세자에게 편리한 지불 방법의 채택을 알릴 필요가 없습니다. 간단한 방법을 사용하여 1 년 동안 슬롯 게임을 지불 해야하는 다음 슬롯 게임 연도가 끝난 후 간단한 방법 (기사를 사용하여 간단한 방법에 대해 슬롯 게임을 지불했음을 나타내는 연간 신고서만 제출합니다. 기업 소득세 법의 25, 7a)).

감가 상각

감가 상각액과 상각 기간은 감가 상각 방법과 연간 감가 상각율을 기준으로합니다.
감가 상각 방법은 몇 가지 있지만 일반적인 방법은 직선 방법입니다.
또한 기업 소득세 법에 첨부 된 연간 감가 상각율은 기업 자산이되는 지출의 몇 퍼센트가 연간 비용에 포함될 수 있는지를 나타냅니다.

고정 자산의 취득 가격 및 취득 관련 비용은 감가 상각/할부 감가 상각을 통해 점차 상각됩니다.
원칙적으로 감가 상각은 슬롯 게임 목적 측면에서 유용한 수명을 기반으로 직선 방법을 사용하여 사용됩니다.

일부 고정 자산에서 직선 방법을 업무화하는 것도 인식되었습니다. 주요 고정 자산의 감가 상각율은 다음과 같습니다.

1. 주거용 건물 이외의 건물 : 감가 상각율 2.5%
2. 기계 및 생산 장비 : 7-25%
3. 사무 장비 : 14%
4. 컴퓨터 : 30% 동일
5. 차량 (자동차) : 20% 동일
6. 휴대 전화 : 20% 동일

이 표준 감가 상각율을 조정할 수 있습니다.
예를 들어, 예를 들어, 자산이 악화되거나 더 이상 사용되지 않는 경우, 조기 감가 상각은 법인세 법의 범위 내에서 이루어질 수 있습니다.
또한 특정 조건에서 기능이 추가 된 중고 자산 또는 자산에는 다른 감가 상각율이 적용됩니다.

다음의 경우 일부 고정 자산은 한 번에 감가 상각 될 수 있습니다 (일반적으로 승용차 및 부동산을 제외한 기계 및 장비의 경우).

• 소액 납세자 (총 수입 (VAT 포함)이 전세 연도 (2 백만 유로 이하)
• 비즈니스 활동을 시작한 납세자 (슬롯 게임 지불 첫 해)
  적용 가능한 금액은 총 과세 연도에 대해 최대 50,000 유로의 한 덩어리로 상각 할 수 있습니다.
  이 상한 계산에는 고정 자산과 10,000 Zloty 미만의 무형 자산이 포함되어 있지 않으며, 이전에는 소규모 고정 자산으로 한 번의가 이상하지 않았다.

또한, 새로운 기계 또는 제조 장비의 새로운 구매 (세부 사항이 규정에 상장되어 있음)가있는 경우 납세자는 고정, 무관하게 또는 법적 자산으로 등록되는 슬롯 게임 연도에 최대 10 만 회의 덩어리를 감가 상각 할 것입니다. 그것은 할 수 있다고합니다.

외국 이익 및 손실

특정 조건이 충족되면 납세자는 외환 이익을 계산하기위한 회계 또는 과세 방법 중에서 법인 슬롯 게임 보고서 손실을 선택할 수 있습니다.

슬롯 게임 시스템에서는 외환 이익과 손실이 계산되는 반면 회계 시스템에서는 해당 기간이 끝날 때의 평가 교환에서 발생하는 실현되지 않은 외환 이익 및 손실도 포함됩니다.

회계 방법은 재무 제표 감사를받은 회사에서만 채택 할 수 있으며, 회계 방법이 채택되거나 정지 된 경우 납세자는 슬롯 게임 연도의 첫 달에 슬롯 게임을 통지해야합니다.
회계 방법이 채택되면 최소 3 년의 신청이 있습니다.

손실 이월

과세 연도의 손실이있는 납세자는 슬롯 게임 연도에서 5 년 동안 그 손실을 공제 할 수 있습니다. 그러나 상쇄 손실과 소득은 동일한 출처에 있어야합니다.
또한, 연간 재무 제표에서 한 번 공제 할 수있는 금액은 지난 5 년간 매년 발생하는 손실의 50% 미만입니다. 손실 공제는 최대 5 백만 개의 Zloty까지 한 번만 허용됩니다.

부채 펀딩 공제 가능

대출 조달 비용 (이자 등)에 대한 최대 공제액은 3 백만 개의 Zloty와 EBITDA의 30% (감가 상각 전 이익, 감가 상각 전 및 기타 상각)와 비교됩니다 .

재배치 가격

특정 조건을 충족하는 그룹 회사 간의 거래는 독립 회사의 원칙에 따라 수행되어야합니다.
법인 소득세 법에 따라, 납세자에게 양도 가격 문서를 제공하도록 납세자에게 요청하는 경우 14 일 이내에 제출해야합니다 (제 11 조, 법인 소득세 법 1 항).
세무 당국의 요청에도 불구하고 양도 가격 설정 원칙을 위반하거나 양도 가격 문서 제출 원칙을 위반하는 경우, 세무 당국은 부당하거나 과도한 슬롯 게임 손실을 귀하에게 통지하며, 일부 또는 전부에 대한 추가 요금이 부과됩니다. 공개되지 않은 과세 소득 중 총 금액의 10% ~ 30%에 해당합니다.
로컬 파일을 제출하기위한 마감일은 각 과세 연도 말부터 10 개월 이내에 있으며 마스터 파일을 제출하기위한 마감일은 각 과세 연도가 끝나면 12 개월 이내에 있습니다.

원천 징수 세 (WHT)

이자, 라이센스 수수료, 배당금 또는 무형 서비스 등으로 인해 폴란드 외부로의 전송은 일반적으로 고정 비율이 20% 또는 19% (영어 이름에 따릅니다.원천 징수)의 과세에 따라 법인 소득세 법 제 1 항). 또한, 폴란드의 법인 소득세 법, EU 지침 또는 이중 과세를 피하는 것과 관련된 관련 계약의 조항에 해당하는 경우 슬롯 게임 면제 또는 슬롯 게임 감면이 적용될 수 있습니다.
2020 년 1 월 1 일부터 슬롯 게임은 배당금, 라이센스 수수료 및이자가있는 계열사 간의 슬롯 게임 원천 징수 슬롯 게임이 부과됩니다 거래.

원칙적으로, 20% 또는 19%, 슬롯 게임 면제 또는 슬롯 게임 감면이 폴란드 법인 소득세 법률, EU 지침 또는 이중 슬롯 게임을 피하는 관련 계약에 따라 적용됩니다 (26 조, 제 26 조. 법인 소득세 법 단락 2E).

원천 징수에 대한 슬롯 게임 면제 또는 슬롯 게임 감면은 다음과 같은 경우에만 적용될 수 있습니다.

1. 신청서에 의해 수집가 또는 납세자가 원천 징수에 대한 슬롯 게임 면제 또는 슬롯 게임 감면 조치를지지하는 세무 당국으로부터 의견 서한을 얻는 경우 (제 26 조, 법인 소득세 법 2G)
2. 납세자가 슬롯 게임 면제를 받거나 원천 징수로부터 슬롯 게임 감면을 받기위한 요구 사항을 충족하는 인증서를 제출하는 경우 (제 26 조, 법인 소득세 법 단락 7A)

1. 보류 세율
   배당금 환자 보조원 : 10% (제 10 조, 양자 슬롯 게임 협약 제 2 항)
   일반 배당 : 10% (10 조, 양국 슬롯 게임 협약 제 2 항)
   이자 송금 : 10% (11 조, 양자 슬롯 게임 협약 제 2 항)
2. 사용 수수료
   산업 사례 : 10% (제 12 조, 2 항, 양자 슬롯 게임 협약 항목 A)

수령인이 거주하거나 세무 조약이 체결 된 다른 국가의 기지가있는 경우 문화적 사건에 슬롯 게임이 부과되지 않을 수 있습니다 (제 12 조, 2 항, 양자 슬롯 게임 협약) b 및 항목 B).
원천 징수세, 과세 방법 및 세율은 슬롯 게임 조약에 규정되어 있으므로 일본과 폴란드간에 지불 할 때는 항상 규정을 확인하는 것이 좋습니다.
원칙적으로, 폴란드 회사가 슬롯 게임 조약의 규정에 따라 달라지기 위해서는 지불하는 일본 회사의 상주 인증을받을 필요가 있습니다 (제 26 조, 법인 소득세 법 1G. , 제 26 조, 단락 1G No. 1). 원천 징수에 따른 납세에 대한 슬롯 게임 조약에 따라 슬롯 게임 면제 또는 슬롯 게임 감면을 받으려면 더 많은 요구 사항이 충족되어야합니다.

폴란드 재무부는 2023 년 9 월 28 일 원천 징수 초안 지침을 발표하여 실질적인 통제를 정의하고 의무를 설명합니다. 여기서 납세자는 슬롯 게임 예방 조항이 실질적인 통제에 적용되어야하는지 여부를 확인해야하며이자 및 로열티에 대한 슬롯 게임 표준이 명확하게 정의되어 있다고합니다.

관련 협약 (재무부) :소득에 대한 슬롯 게임에 대한 이중 과세를 피하기 위해 일본과 일본 주 폴란드 인민 공화국 간 조약(981KB)

개인 소득세

세율은 소득 범주에 따라 12%와 32%의 점진적인 과세입니다 (제 27 조, 법인 소득세 법 1 항).

• 연간 과세 소득이 120,000 Zloty 미만인 경우 : 과세 소득의 12% - 공제
• 동일한 숫자가 120,000 Zloty 이상인 경우 18,000 Zloty + 32%의 과세 소득이 120,000 Zloty

위에서 언급 한 진보적 인 과세는 외국 외국인들에게도 적용됩니다 (과세 연도에 183 일 이상 폴란드에 머물렀을 때 폴란드에서 그들의 삶이나 사업을위한 토대가있을 때). 아래에 나열된 소득 (소득)은 폴란드에서 발생하는 과세 대상으로 간주됩니다.

1. 폴란드에서 수행 된 작업의 수입 (보상이 지불 된 위치에 관계없이)
2. 폴란드의 개인 활동으로 인한 수입 (보상이 지불 된 위치에 관계없이)
3. 폴란드에서 수행 된 경제 활동의 수입 (폴란드에 위치한 외국 비즈니스 활동 포함)
4. 폴란드에 위치한 재산 권리 취득 또는 사용 권리 취득, 부동산의 전부 또는 일부 취득
5. 폴란드 내에서 공개적으로 승인 된 주식 시장의 증권 또는 유가 증권이 아닌 수입을 생산하는 금융 상품. 해당 판매 수입을 포함합니다.
6. 회사의 소유권, 회사의 모든 권리 및 의무의 양도, 투자 펀드 또는 공동 투자 조직 또는 회사에 대한 유사한 권리 또는 그러한 주식 또는 권리를 보유함으로써 발생하는 계정 모든 권리 및 의무 (또는 권리가있는 회사)의 소득의 % 폴란드, 비 조직 기업, 투자 기초 또는 공동 투자 조직 및 기업의 주식 (주식)에 직간접 적으로 위치한 부동산을 소유 한 회사 (또는 권리가있는 회사) (주식). % 이상)
7. 주식 이체, 권리, 의무, 이익 또는 이와 유사한 권리
8. 개인, 기업, 폴란드의 기지 또는 주소를 가진 비 조직적 조직, 계약이 어디에 있거나 서비스가 제공되는지에 관계없이 얻을 수있는 청구로부터 얻은 획득 한
9. 실현 된 이익

관련 법 : 개인 소득세 법 (공식 Gazette 1991 No. 80 No. 350) (광택)

부가가치 슬롯 게임 (VAT)

기본 부가가치 슬롯 게임 (VAT) 비율은 현재 23%입니다.
다음 예에서 볼 수 있듯이 일부 제품이나 서비스에 대한 세율이 감소되었습니다.

• 8%: 제약
• 5%: 식품 (2022 년 2 월에 정부는 고기, 물고기, 야채 및 유제품과 같은 기본 식품의 세율을 0%로 낮추는 "인플레이션 방지 방패 2.0"을 도입했습니다. 정책은 연장됩니다. 2024 년 3 월 30 일.Government Gazette 2023 No. 2670）
• 23%: 전력
• 23%: 천연 가스

특정 요구 사항을 충족하는 상품의 EU 내 공급 및 지역 외출 수출의 경우 부가가치세 비율이 0% 적용됩니다.
납세자는 또한 구속력있는 세율 정보 (WIS) 제도를 사용하여 특정 상품 또는 서비스에 적용되는 세율에 관한 당국의 결정을 신청할 수 있습니다.

1. EU 표준 슬롯 게임 감사 (English : SAF-T/POLING : JPK) 파일의 VAT 선언 의무
   폴란드에서 JPK로 알려진 부가가치세 반환은 다음 달 25 일까지 세무 당국에 매달 또는 분기별로 제출되어 과거의 부가가치세 반환을 반영하는 거래 성명서로 제출됩니다.
2. 상품 수입에 대한 부가가치세
   수입 상품에 대한 부가가치세 (구매에 대한 부가가치 슬롯 게임)를 지불 할 의무가있는 경우, 수입업자는 같은 기간 내에 발생한 부가가치세와 관련된 VAT를 상쇄 할 수 있습니다.
   조정은 VAT 선언 양식 (실제 현금 지출 없음)에서만 계산 될 수 있지만, 전제 조건이므로 간단한 관세 절차를 사용하여 가져 오기 절차를 수행해야합니다.
3. 설치 지불 메커니즘 (소위 "분할 지불")
   2019 년 11 월 1 일부터 할부 지불 메커니즘을 적용 할 의무에 관한 조항이 발효되었습니다. 순 매출은 공급 업체의 기본 은행 계좌에 지불되며 VAT는 VAT 계정에 지불됩니다.
4. VAT 납세자를위한 "Whitelist"
   VAT 사기를 예방하기 위해 폴란드 슬롯 게임 시스템에 새로운 규칙이 도입되었습니다. 이 규칙에 따라 15,000 개가 넘는 송장에 대한 지불은 재무부 웹 사이트 등 (VAT 납세자의 소위 "화이트리스트")에서 이용할 수있는 경제 활동 (CEIDG)에 관한 주요 정보 목록에 공개됩니다. 재무부 웹 사이트 등에 이용할 수있는 "Whitelist");
   2024 년 1 월 1 일부터 표준이 더욱 강화 될 것이며, 8,000 Zloty를 초과하는 청구서가있는 송장조차 화이트리스트에 공개 된 은행 계좌에 지불해야합니다.
5. 전자 ​​송장 시스템 "KSEF"
   폴란드는 납세자가 템플릿을 사용하여 전자 송장을 만들고 제출할 수있는 플랫폼을 소개합니다. 이 전자 송장 시스템 "KSEF"종이 또는 PDF 형식으로 저장된 송장을 폐지하여 논리 구조"FA (2) "로 구성된 XML 형식으로 송장을 제출해야합니다.
   KSEF를 이용한 전자 송장 제출은 2024 년 7 월 1 일부터 VAT 납세자에게 필수적이며, 2025 년 1 월 1 일부터 슬롯 게임 의무는 다른 납세자에게 초록과 구체적인 방식으로 의무화 될 것입니다.

관련 법 : 상품 및 서비스에 대한 슬롯 게임에 관한 법률 (Government Gazette 2004 No. 54 No. 535) (광택)

소비세

소비세는 특히 제조, EU 내에서의 취득 시점에 슬롯 게임이 부과됩니다. 소비세가 부과되면 VAT는 소비세를 포함하여 계산됩니다.
과세 품목은 알코올, 담배, 석탄, 연료, 전기, 승용차, 말린 담배 등이 포함됩니다.

관련 법 : 소비세 법 (공식 가제트 2009 No. 3 No. 11) (광택)

자산 슬롯 게임

재산세는 지방 정부가 토지, 건물 및 구조물에 부과하는 슬롯 게임입니다.
슬롯 게임법은 세율의 상한 만 설정하고 세율은 각 지방 정부에 의해 결정됩니다.
적절한 슬롯 게임 금액을 계산할 때 물체를 분석하고 자격을 확인할 수 있습니다 (예 : 건물인지 건물인지, 토지 및 건물의 면적을 조사하고, 구조물의 평가,주의 해당 세율의 유효성을 확인해야하며, 대상을 사용하기위한 목적으로, 부동산이 위치한 부동산을 확인해야합니다.

특정 조건이 충족되면 슬롯 게임 면제도받을 수 있습니다 (지방 정부가 설정 한 개별 프로그램에 따라).

관련 법 : 지역 세 및 수수료 법 (공식 Gazette 1991 No. 9 No. 31) (광택)