외국 메가 슬롯에 관한 격려
마지막 업데이트 : 2024 년 11 월 18 일
- 최근 시스템 변경
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2025 년 3 월 26 일
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2025 년 2 월 5 일
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2025 년 2 월 5 일
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2025 년 1 월 27 일
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2025 년 1 월 17 일
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장려 된 산업
인도에서는 외국인 메가 슬롯에 대한 특별한 우선 조치가 없습니다. 반면, 국내 또는 외국 소유 기업인지 여부에 관계없이 제조, 인프라 개발, 전력 개발 및 전력 전송, 재생 가능 에너지 및 과학 연구 개발과 같은 특정 분야에 대한 메가 슬롯에 대한 우선적 처리가 설정되었습니다. 그러나 특별 조항이 없다면 직접 세금 면제를받는 기업은 최소 대체 세 (MAT)의 대상이 될 것입니다 (2019 년 10 월 1 일부터 2024 년 3 월 31 일 사이에 새로 설립 된 제조 산업 제외 [소득세 법 115 BAB, 1961 년)).
주요 메가 슬롯 인센티브 산업은 다음과 같습니다.
- 인프라 부문에 대한 메가 슬롯 [소득세 법 1961 조 80 조]
- 통행료 도로 및 교량, 고속도로 프로젝트, 수자원 및 하수도 개발, 관개, 폐기물 처분 등을 포함한 도로와 같은 인프라 개발, 운영 및 유지 보수 : 프로젝트가 시작된 후 20 년 이내에 회사 세금 요금 조치 (세금 공휴일)가 적용됩니다.
- 공항, 항구, 내륙 수로 및 내륙 베이의 인프라 개발 : 프로젝트가 시작된 지 15 년 이내에 10 년 연속 기업 세금 면제 (세금 공휴일)가 적용됩니다.
- 통신 부문에 대한 메가 슬롯 : 처음 5 년간의 법인세 면제, 향후 5 년간 30% 법인세 면제.
그러나 2017 년 4 월 1 일 이후 인프라 개발, 운영 및 개발을 시작하는 회사에는 회사 세금 공제가 없습니다 [소득세 법 1961 조 80 조].
- 연구 및 개발에 대한 메가 슬롯 [소득세 법 1961 조 35 조, 80ib 조]
인도의 과학 연구 및 개발에 참여하는 회사는 10 년 법인세 면제 (세금 휴가)의 적용을받을 것입니다.
그러나 인도로 확장하는 목적은 주요 목적이 연구 개발 인 회사로 제한되며 2000 년 3 월 31 일 이후 또는 2007 년 4 월 1 일 이전에 회사 설립을 위해 승인되었습니다. 또한 다른 규정 된 조건에는 [1961 년 소득세 법 제 80ib]가 포함됩니다.또한 연구에 필요한 비용의 최대 150%가 연구 또는 개발 시설이 과학 및 산업 연구국에 등록되는 경우, 연구에 필요한 비용의 150%가 법인세 공제 대상이 될 경우, 국립 실험실, 대학 및 기타 연구 기관에 따라 기업 세금 공제 대상이 될 것입니다.
2017 년 4 월 1 일부터 2021 년 3 월 31 일 사이에 법인세는 연구에 필요한 비용의 최대 150%까지 공제 될 것이며, 2021 년 4 월 1 일부터 최대 한도는 100%입니다 [제 35 조 2AA, 소득세 법 1961].
또한 과학적 연구 개발 비용에 대한 다양한 혜택을 이용할 수 있지만 각각은 특정 조건을 충족해야합니다 (1961 년 소득세 법 제 35 조). - 발전 및 전송 및 유통 부문에 대한 메가 슬롯 [소득세 법 1961, 제 80 조]
발전, 전송, 전력 전송 및 유통 네트워크 유지 보수 개발 및 전력망 수리 및 업그레이드 영역에 대한 메가 슬롯는 프로젝트 시작 이후 15 년 내에 10 년 연속으로 얻은 모든 이익에 대해 세금 면제를받을 것입니다.
그러나 2017 년 3 월 31 일 이전 에이 메가 슬롯를 통해 전기 생성, 공급 및 전송 및 유통 네트워크 수리와 같은 조건이 있습니다. - 미네랄 석유 관련 회사 [소득세 법, 제 80ib, 1961 조]
상업용 생산 및 미네랄 오일 정제에 종사하는 회사는 상업 생산의 첫 해를 포함하여 7 년 연속 사업에서 얻은 전체 이익에서 세금 면제를받을 것입니다.
지침의 예에는 다음이 포함됩니다.- 1998 년 10 월 1 일 이후 및 2012 년 3 월 31 일 이전에 미네랄 오일 정유를 시작한 광물 정유소에 종사하는 회사
- 인도 내 모든 지역에 위치한 회사는 1997 년 4 월 1 일부터 2017 년 3 월 31 일 이전에 미네랄 오일의 상업용 생산을 시작했습니다 (2016 년 4 월 1 일부터 적용).
- 기타 [소득세 법 1961 조 제 35AD, 제 80 조, 제 80iB 조]
커뮤니케이션, 산업 단지 (SEZ 포함), 특정 지역의 호텔 및 컨퍼런스 홀, 주택 프로젝트, 병원 및 기타 사업과 같은 사업에 대한 기업 세금 감면 및 면제도 회사 세금 감면을 위해 제공됩니다 (80IA 및 소득세 법 1961).
메가 슬롯 기반의 우선적으로, 다음 비즈니스 영역에서 자본 메가 슬롯에 대한 기업 세 공제가 있습니다 (수표, 초안 또는 전자 클리어런스 시스템 이외의 지불 방법을 사용하여 지불 된 10,000 루피의 지불 사례는 수령인의 이름으로 계정으로 양도를 지정).
공제 대상 자격이있는 장비는 관련 사업에서 최소 8 년 동안 사용해야합니다.- 100% 공제
- 콜드 체인 장비 (냉각 창고, 차가운 차량 등)
- 농업 제품 저장 장비
- 비료 생산
- 100 개가 넘는 침대가있는 병원
- 중앙 또는 주 정부가 승인 한 저가 주택 프로젝트
- 천연 가스 및 석유 파이프 라인
- 별 2 개 이상의 호텔 (2010 년 4 월 이후에 개장)
- 빈민가 지구의 재개발에 근거한 주택 개발 및 건설
- 양봉
- 컨테이너화물 스테이션 (CFS) 및 내륙 컨테이너 디포 (ICD)
- 설탕 저장 장비
- 기타 특정 사업
- 100% 공제
- 천사 세금 폐지
2024-25 예산으로 천사 세금이 폐지 될 것으로 결정되었습니다. 일반적으로, 미등록 회사가 공정 시장 가격을 초과하는 밸류에이션 금액으로 천사 메가 슬롯자로부터 자금을 모금했을 때, 초과 금액 (제 56 조, 소득세 법 2 (IIV)와 1961 년 및 회계 법, 2012)에 대해 천사 세금을 지불해야했습니다.
- 지정된 주 및 지역에 메가 슬롯
Jetro :지정된 주 및 지역에 대한 메가 슬롯 세부 사항(123KB)
다양한 우선적 치료
특수 경제 구역의 개발 회사 및 임차인은 법인세 면제와 같은 우선적 대우를받습니다. 또한, 국내 제조를 촉진하기위한 조치로서, 공장 등의 새로운 메가 슬롯 등의 인센티브가 특정 분야에서 설정되었습니다.
특별 격려 영역, 보세 구역 등
- 특별 경제 구역 (특별 경제 구역: sez)
SEZ (Special Economic Zones)는 수출 및 고용 촉진 목적으로 세금 면제와 같은 다양한 인센티브를 적용하는 "외국 지역"을 참조하십시오.
2006 년 2 월에 발효 된 SEZ Act 및 SEZ Rules는 1961 년 2 월에 발효 된 SEZ 법과 SEZ 규칙을 1961 년 소득세 법의 80 세는 기업 세금 면제 및 수입 관세를 확립하여 SEZ가 발표 된 해에서 15 년 동안 최대 10 년 동안 SEZ 개발자와 임차인에게 특정 요구 사항을 제정하고 10 년 동안의 세금 지출을 제정했습니다. 발표 [SEZ Act 2006 제 7 조, 26 조, 소득세 법 80 IAB 1961 조].2010 년까지, SEZ에 거주하는 회사가 인수 한 이익은 최소 대체 세금 (MAT) 제도에 적용되지 않았지만 2011 년 인도 회계 법에 의해 검토되었으며, 이러한 이익은 또한 MAT 제도에 따라 다루어졌지만 과세 소득의 양에 따라 다르지만, 소득세 법 115JB].
또한 2017 년 4 월 1 일 이후 SEZ 개발을 시작하는 회사에 대한 법인세 면제는 없습니다. 또한 2021 년 4 월 1 일 이후 제조 활동을 시작하는 회사에 대한 기업 세금 면제는 없습니다 (80AB 및 10AA, 1961, 소득세 법)Jetro :SEZ에 대한 세금 인센티브 (개발 회사/세입자)
(153KB)
- 상무부 산업 : 특별 경제 구역 (특별 경제 구역: SEZ
)
운영중인 SEZ 목록 및 해당 개요, 이미 설립을 위해 승인 된 SEZ 목록 및 동일한 개요를 참조하십시오. - 법무부 : SEZ Act 2005 (특별 경제 구역법, 2005
)
- 상업부 산업 : 2006 SEZ Rules (SEZ 규칙 및 수정안
)
SEZ 임차인은 생산 시작부터 5 년 동안 하나의 블록을 유지하고 수입 및 수출 잔액을 1 블록의 양수를 유지해야합니다 (수출 금액은 수입 금액을 초과).
SEZ의 국내 판매에는 제한이 없습니다. 다시 말해, SEZ 내의 회사는 모든 제품을 국내에서 판매 할 수 있습니다.
그러나 SEZ는 "외국 국가"로 취급되기 때문에 국내 구매자 (수입업자)는 SEZ의 수입에 대한 관세를 지불해야합니다.SEZ에서 국내 (국내 수입)를 판매 할 때 해당 IGST 및 특별 추가 세금을 포함한 관세에는 일반 관세법 (Custom Tariff Act, 1975)를 기반으로 요금을 적용합니다.
GST 법이 도입 된 후, 특정 상품 (원유, 고속 디젤, 휘발유, 천연 가스, 공기 터빈 연료, 알코올 음료)은 기존 법에 따른 부가가치 세금 (VAT) 및 소비세에 따라 계속 될 것입니다.SEZ 회사가 국내에서 상품을 판매하는 경우, 국내 구매자 (수입자)는 세관을 정리하고 기본 의무와 함께 적용되는 추가 의무 및 특별 추가 업무를 지불해야합니다. 상품의 세율은 정기 수입과 같은 방식으로 적용됩니다.
그러나 과세 대상 지역의 중고 자본 자금에 관해서는 총계의 20% 미만을 유지해야합니다.
그러나 특정 조건이 충족되면 특별한 추가 관세가 면제됩니다.간접 관세 및 관세 중앙 국 (CIBC) 웹 사이트 :
- 2005 년 5 월 16 일자 고객 세금 통지 (알림 번호 45/2005-Customs
)
- 2011 년 3 월 1 일자 고객 세금 통지 (알림 번호 18/2011-Customs (N.T.)
)
- 2024 년 1 월 15 일자 고객 세금 통지 (알림 번호 01/2024- Custom N.T.
)
SEZ 회사의 인증 된 운영을위한 상품을 조달 할 때 GST/특별 추가 세금은 과세 대상이되지 않습니다 [CIBC : 2017 년 7 월 5 일 (알림 64/2017 – Customs
].
마찬가지로, SEZ 회사가 인증 된 서비스를위한 서비스를 수입 할 때 부과 된 IGST는 과세 대상이되지 않을 것입니다 [CIBC : 2017 년 7 월 5 일자 재무 통지 (알림 18/2017- 통합 세금 (요율)
(187KB)].
또한 SEZ Companies의 인증으로 인해 GST는 국내 일반 세관 구역 (DTA)에서 상품 및 서비스를 조달 할 때 GST가 과세 대상이되지 않습니다 [IGST Act, 2017 (통합 상품 및 서비스 세법, 2017: IGST Act) 제 16 조 - 상무부 산업 : 특별 경제 구역 (특별 경제 구역: SEZ
- 100% 수출 지향 기업 (EOU) [대외 무역 정책 2023, 항목 6
(1.57MB)〕
우선적 대우, 회사 설립, 수입 및 수출 절차 등의 조건은 다음 대외 무역 정책에 규정되어 있습니다.- 상무부 산업 : 대외 무역 정책 2023 (대외 무역 정책
)
- 상업부 산업 : 2023 외국 무역 정책 절차 핸드북 (핸드북 2015-20
)
100% 수출 지향 회사 (EOUS)로 인증 된 회사는 "보세 창고"로 지정됩니다.
EOU는 자본 상품, 자재 또는 소비재, 기본 업무, IGST 및 적용 가능한 특별 추가 세금을 수입합니다.
그러나 IGST 및 해당 특별 추가 세금을 제외하기위한 조치는 2018 년 3 월 31 일까지 수입에 대해서만 과세되며 2018 년 4 월 1 일 이후 수입은 기본 관세에 대해서만 과세되지 않습니다.
또한 GST에 등록 된 개인 또는 회사의 상품 판매는 "수출 된 수출"으로 취급되므로 판매자 또는 구매자는 지불 한 금액을 환불 할 수 있습니다. 그러나 혜택은 서비스 제공에는 적용되지 않으며 GST는 계속 세금을 부과 할 것입니다.CIBC :
- 2017 년 10 월 18 일자알림 No.48/2017 - 중앙 세금
- 2019 년 1 월 29 일자알림 No.1/2019 - 중앙 세금
- 대외 무역 정책 2023, 항목 6.01
- SEZ 규정 2003 (특별 경제 구역 규칙, 2003- 알림 No.52/2003 -Customs
)
100% 수출 지향적 기업 (EOU)은 상업 산업부 외무부 (대외 무역 국장81375_81549
보석 및 보석 회사의 국내 판매는 FOB 가격을 기준으로 총 수출 가치의 최대 10%까지 구성 될 수 있습니다. 또한 Pepper (Pepper Products 포함), 대리석 등과 같은 정기적 인 통지는 국내 일반 세관 지역 (DTA)에 대한 판매는 허용되지 않습니다 (대외 무역 정책, 2023, 항목 6.07).이전 간접 세금 시스템과 유사하게, 기본 관세는 EOU가 수입 할 때 (SEZ 규정, 2003) GST 시스템에 따라 EOU에 의해 보장되지 않으며 GST, IGST 및 해당 특별 세금을 도입 한 후에는 적용되지 않습니다. 그러나 IGST 및 특별 추가 세금은 2022 년 6 월 30 일까지 구성된 수입에 대해서만 세금을받지 않습니다.
또한 EOU와 동일한 우선적 처리가 소프트웨어 기술 파크 (STP), Electronics Hardware Technology Park (EHTP) 및 BTP (Biotechnology Park) 내 회사에 적용됩니다.
*수출 유형 회사의 인센티브 (예 : 원자재 세금 면제)
수출을 촉진하기 위해 다양한 자료에 대한 세금을 줄이고 면제하기위한 제도는 "2023 대외 무역 정책"의 항목 4에 나열되어 있습니다.
필요한 문서 및 신청 절차에 대한 세부 사항뿐만 아니라 관세 감소 제도의 개요는 "고객 관세 시스템-기타| 섹션을 참조하십시오. - 상무부 산업 : 대외 무역 정책 2023 (대외 무역 정책
생산 연결 우선 측정 (생산 연결 인센티브: PLI)
2020 년에 국내 제조를 촉진하기 위해 도입 된 인센티브. 특정 영역에 대한 새로운 메가 슬롯가 포함되어 있습니다. 각 유능한 부처는 적용 가능한 회사를 모집하고 해당 제품, 시험 기준, 채용 기간 등을 설정 한 후 메가 슬롯 계획을 검토합니다. 승인 된 회사가 각 분야에서 일정량의 메가 슬롯 및 판매 증가를 달성하는 경우 약 5 년 동안 특정 비율을 곱하여 인센티브를받을 수 있습니다.
다음 영역은 다음과 같습니다.
항목 | 지역 | 사역 |
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1 | 휴대 전화 | 전자 및 정보 기술부 |
2 | 주요 원료 (KSM), 제약 중간체, 효과적인 제약 성분 (API) | 과학부 |
3 | 의료 기기 | 과학부 |
4 | 응용 화학 배터리 (고급 화학 셀: ACC) | 중공업부 |
5 | 대규모 전자 장치 (전자 구성 요소) | 전자 및 정보 기술부 |
6 | 자동차 및 동일한 부품 | 중공업부 |
7 | 약물 | 과학부 |
8 | 통신 및 네트워크 제품 | 커뮤니케이션부 |
9 | 섬유 (인공 섬유 및 산업용 직물) | 섬유부 |
10 | 음식 | 식품 가공부 |
11 | 고효율 태양 전지 모듈 | 새로운 재생 가능 에너지 부 |
12 | 화이트 제품 (에어컨 부품, LED 조명) | 상업 산업부 |
13 | 특수 강철 | 철강부 |
14 | 드론/같은 부품 | 민간 항공부 |
PLI 외에도 2021 년 12 월 전자 산업 (반도체 및 디스플레이)을 유치하고 육성하기 위해 새로운 포괄적 인센티브 프로그램이 발표되었습니다.
항목 | 지역 | 사역 |
---|---|---|
1 | 반도체 디스플레이 | 전자 및 정보 기술부 |
2023 년 6 월에 인센티브 시스템이 발표되어 녹색 수소의 국내 생산 및 전기 화 장비의 국내 제조를 목표로합니다.
항목 | 지역 | 사역 |
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1 | 녹색 수소, 전해 장치 | 새로운 재생 가능 에너지 부 |
기타
특히 아무것도.