슬롯 머신 시스템

기업 세율을 간소화

새로운 기업 슬롯 머신 시스템

국내 제조업체는 세율 감소를 선택할 수 있습니다 (소득세 법의 115BAB 및 115BAA).
제 115BAB 조는 2019 년 10 월 1 일 이후에 설립되거나 등록 된 새로 설립 된 제조업체에 15%의 세율 (유효 세율 17.16%)을 2023 년 4 월 1 일까지 제조 및 생산을 시작한 반면, 115BAA는 기존 회사에 대한 22% (유효 세율 25.17%)를 적용합니다.

새로운 회사 슬롯 머신 시스템에 따라 회사가 새로운 법인 세율을 선택하면 지정된 슬롯 머신 공제 등을 더 이상 사용할 수 없습니다. 또한 최소 대체 슬롯 머신 (최소 대체 슬롯 머신: mat)도 적용되지 않습니다.

섹션 115BAA 및 115BAB에 따라 새로운 법인 세율을 적용하는 회사는 80m 섹션에 따라 공제를 요청할 수 있으며, 이는 2021 년 4 월 1 일부터 유효합니다 (AY 2021-22).

위에서 언급 한 15%의 우선 기업 세율은 또한 발전 사업에 종사하는 새로 설립 된 국내 기업에도 적용됩니다 (재무 법 2020에 따라 도입).

2024 재정법은 이러한 세율을 변경하지 않습니다.

전통적인 기업 슬롯 머신 시스템

위의 시스템을 선택하지 않고 특정 슬롯 머신 공제를 적용하지 않는 내부 기업은 개정 전에 법인 세율을 계속 적용하고 슬롯 머신을 지불해야합니다.

적절한 슬롯 머신 분석 후 회사는 전통적인 기업 슬롯 머신 시스템 또는 새로운 기업 슬롯 머신 시스템 중에서 선택해야합니다.

새로운 법인 세율을 선택하지 않고 특정 슬롯 머신 공제 및 기타 품목을 적용하는 회사는 이전 세율을 계속 적용하고 슬롯 머신을 지불해야하지만 다양한 공제의 만기가 완료된 후에는 수정 된 세율을 적용 할 수도 있습니다.

유효 세율

[인도 금융법 2023, 소득세 법 1961]

표 1. 국내 기업 (기본 연도의 총 소득 금액 및 총 수령 금액* 40 억 루피를 초과)

과세 소득	유효 세율
천만 루피 미만	31.20% (회사 세율 30% + 건강 교육 목적의 4%)
천만에서 1 억 이하	33.38% *1 (회사 세율 30% + 7% 할증료 + 건강 교육 목적의 4%)
1 억 루피 이상	34.94% (기업 세율 30% + 12% 할증료 + 4% 건강 교육 목적 슬롯 머신)

*1 기준 연도는 재정법입니다 (금융 법안)로 지정된 해. 예를 들어, 2025 년 3 월에 끝나는 회계 연도의 기본 연도는 2023 년 3 월에 끝나는 회계 연도로 규정되어 있습니다.
*2 효과적인 세율 계산 방법

1. 기업 세율 30% + 부과 수수료 (7% x 30% = 2.1%) = 32.1%
2. 건강 교육 목적 슬롯 머신 4% x 32.1% = 1.28%
3. 유효 세율 32.1% + 1.28% = 33.38%

표 2. 국내 기업 (기본 연도의 총 수입 및 총 영수증은 40 억 루피 미만)

과세 소득	유효 세율
천만 루피 미만	26.00% (회사 세율 25% + 건강 교육 목적)
천만에서 1 억 이하	27.82% (기업 세율 25% + 7% 할증료 + 4% 건강 교육 목적 슬롯 머신)
1 억 루피 이상	29.12% (기업 세율 25% + 12% 할증료 + 건강 교육 목적의 4%)

표 3. 기존 국내 기업은 새로운 기업 슬롯 머신 시스템이 제 115 조 BAA에 따라 적용되는 경우

과세 소득	유효 세율
과세 소득에 관계없이 고르지 않은 금리	25.17% *3 (법인 세율 22% + 10% 할증료 + 건강 교육 목적 슬롯 머신의 4%)

*3 유효 세율 계산 방법

1. 기업 세율 22% + 부과 수수료 (10% x 22% = 2.2%) = 24.2%
2. 건강 교육 목적 슬롯 머신 4% x 24.2% = 0.96%
3. 유효 세율 24.2% + 0.96% = 25.17%

표 4. 새로운 국내 제조 산업 새로운 기업 슬롯 머신 시스템이 제 115 조 Bab에 따라 적용되는 경우

과세 소득	유효 세율
과세 소득에 관계없이 고르지 않은 금리	17.16% *3 (회사 세율 15% + 10% 부과 + 건강 교육 목적)

*4 효과적인 세율 계산 방법

1. 기업 세율 15% + 부과 수수료 (10% x 15% = 1.5%) = 16.5%
2. 건강 교육 목적 슬롯 머신 4% x 16.5% = 0.66%
3. 유효 세율 16.5% + 0.66% = 17.16.%

표 5. 외국 기업

과세 소득	유효 세율
천만 루피 미만	41.60% (기업 세율 40% + 건강 교육 목적 슬롯 머신 4%)
천만에서 1 억 이하	42.43% (기업 세율 40% + 2% 할증료 + 건강 교육 목적의 4%)
1 억 루피 이상	43.68% *4 (회사 세율 40% + 건강 교육 목적으로 5% + 4%)

2024-2025 예산 제안서에서 외국 기업의 기업 세율이 35%로 감소 할 것이라고 발표되었습니다. 이 개정의 결과로 2024-2025 회계 연도의 소득은 35% 세율로 슬롯 머신이 부과됩니다.

*5 효과적인 세율 계산 방법

1. 기업 세율 40% + 부과 수수료 (5% x 40% = 2%) = 42%
2. 건강 교육 목적 슬롯 머신 4% x 42% = 1.68%
3. 유효 세율 42% + 1.68% = 43.68%

2020 회계 연도에 40 억 루피 미만의 총 수입 및 총 영수증이있는 국내 기업은 25%의 법인 세율 (부과 및 건강 교육 목적 슬롯 머신 제외) [인도 금융 법 1961 일정 III, 단락 1 항].

국내 법인의 과세 소득 (특정 슬롯 머신이 적용되는 특정 소득을 제외하고)에 대해 25%의 세율 감소 (부과 및 건강 교육 목적 제외)를 자유롭게 선택할 수 있습니다 (제 115BA, 소득세 법 1961).

1. 국내 기업은 2016 년 3 월 1 일 이후에 설립되거나 등록되었습니다.
2. 상품과 관련된 상품 및 연구 및 물류의 제조 및 생산에 종사하는 국내 기업.
3. 슬롯 머신 면제, 추가 상각 (일반 상각 제외) 또는 전년도의 사업 손실.
4. 감소 된 세율을 적용할지 여부를 선택할 수 있으며 슬롯 머신 신고서를 제출하기 위해 마감일 내에 지정된 방법을 사용하여 슬롯 머신 신고서를 선택합니다.

다른 국내 기업은 전년도 총 소득 또는 총 영수증에 따라 기본 세율 30% 또는 25%의 기본 세율이 적용됩니다 [인도 금융 법 2022, 소득세 법 1961 일정 Part III, 단락 E].

사전 슬롯 머신 납부 시스템 (사전 슬롯 머신）

회계 연도에 대해 10,000 명 이상의 슬롯 머신을 납부 할 책임이있는 모든 과세 대상자 (회사 또는 기업)는 소득세 법 1961 (소득세 법, 1961)에 명시된 계산 방법에 따라 연도의 과세 소득 금액은 매년 4 개의 세션으로 나뉘어져서 법인세를 추정해야합니다.

고급 슬롯 머신 기간 및 슬롯 머신 납부 금액 [소득세 법 1961 조 211, 제 208 조]

• 6 월 15 일 : 법인세 금액의 15% 이상 (추정)
• 9 월 15 : 45% 이상의 법인세 금액 (추정)
• 12 월 15 : 75% 이상의 법인세 금액 (추정)
• 3 월 15 일 : 전체 및 조정 법인세 (추정)

슬롯 머신 신고서 (소득 수익 충전）

다양한 슬롯 머신 신고서를 제출하기위한 마감일은 1961 년 소득세 제 139 조에 의해 금융법에 의해 수시적으로 개정됩니다.

1. 회사의 경우, 회사, 회계 감사가 필요한 개인 (예 : 단독 소유자) 또는 회계 감사가 필요한 조직과 파트너 : 회계 연도 10 월 31 일 (내년)
2. 다른 납세자의 경우 : 적용되는 회계 연도의 7 월 31 일

참조 (국가 슬롯 머신 기관) :소득세 법, 1961

갱신 ​​선언 (업데이트 된 반품）

2022 년 금융 법에서 새로운 "Renewal Report (업데이트 된 반품)"로 알려진 소득세 신고 시스템이 도입되었습니다. 이것은 다음 기본 조건이 충족되고 2022 년 4 월 1 일 이후로 등록 된 슬롯 머신 신고서를 수정할 수있는 시스템입니다.

1. 이전에 선언을 제출하지 않은 경우
2. 소득이 올바르게 선언되지 않은 경우
3. 슬롯 머신 신고에 대한 공개 정보를 수정할 때
4. 소득을 수정할 때
5. 앞으로의 손실을 줄일 때
6. 감가 상각을 줄이려면

반면 에이 시스템은 다음 경우에 사용할 수 없습니다.

• NIL 또는 손실 선언을 제출하려면
• 이것이 총 슬롯 머신 금액을 줄이는 조정 인 경우
• 환불 금액이 발생하거나 증가한 경우
• 슬롯 머신 감사, 발작 또는 기소 절차가 시작된 경우
  [소득세 법 1961, 제 139 조, 항 8A]

이 시스템을 사용할 때는 규정 된 벌금과 부과가 적용됩니다.

• 연중 12 개월 이내에 사용 : 25% 추가 슬롯 머신 부과
• 연도 24 개월 이내에 사용 : 50%
  [소득세 법 1961, 제 140B 조]

재배치 가격

양도 가격 보고서 제출 마감일 변경 (양식 3CEB)

관련 당사자 간의 국제 거래 (거래 금액에 관계없이) 및 국내 거래 (200 루피 이상)에 종사하는 모든 납세자는 양식 3CEB를 제출해야합니다.
Form 3CEB는 인도 회사와 관련 당사자 간의 국제적 또는 국내 거래가 독립 기업 원칙을 준수하는지 여부를 언급하는 문서입니다.

표 6. 다양한 제출 마감일 목록

적용 가능 여부	재배치 가격 보고서	소득세 신고서
양도 가격 보고서가 적용되는 경우	10 월 31 일	11 월 30 일
양도 가격 보고서가 적용되지 않는 경우	제출 필요 없음	10 월 31 일

발행 된 주가가 공정 가격을 초과하는 경우 슬롯 머신

인도 일반 이익 회사에서 인도의 비거주자에게 주식을 발행 할 때, 발행 가격이 공정 가격을 초과하면 과세 소득으로 간주되며, 회계 연도 내에 소득으로 선언되지 않은 경우, 56 조, 소득 2 (IVB)], 196, 1]. 그러나이 조항은 폐지되기로 결정되었으며 2025-26 회계 연도에서는 적용되지 않을 것입니다.

이자 슬롯 머신이 없으면, 수령인이 일본 은행, 국제 협력국, 일본 국제 협력국, Nippon Export Insurance Co., Ltd. 또는 기타 금융 기관이 모든 기본을 소유하고있는 경우 슬롯 머신은 보류되지 않습니다.

인도 측에서 수령인이 인도의 예비 은행, 인도 수출 및 수입 은행, 인도의 통합 보험 회사, New India Insurance Company 또는 인도 정부가 소유 한 기타 금융 기관 [일본-인도 슬롯 머신 협약 제 11 조] 인 경우 슬롯 머신이 보류되지 않습니다.

예를 들어, 인도 회사가 일본 회사로부터 약간의 기술 서비스를받는 경우, 인도 회사는 지불시 인도에서 10%의 원천 징수 슬롯 머신을 지불하지만 일본에서 법인 슬롯 머신을 납부 할 때 소득을 얻는 일본 회사는 일본에서 법인 슬롯 머신을 지불 할 때 인도에서 슬롯 머신 납부 증명을 제출함으로써 공제 금액을 공제 할 것입니다 [일본 슬롯 머신 협약 제 23 조.

2010 년 4 월 이후 수령인이 비거주자 인 Pan (영구 회계 번호) 필요합니다 (원천 징수 세에 대한 해당 세율은 수령인이 PAN을 보유하고 있는지 여부에 따라 영향을받습니다).
PAN을 얻는 방법과 관련하여, 등록 문서 및 기타 정보는 지정된 양식 (49AA)에 첨부되어야하며 인도의 PAN 애플리케이션 센터에 제출해야하며 일반적으로 2-3 주 이내에 얻을 수 있습니다 [소득세 법 1961 년 139A 조.

PAN은 2017 년부터 기업 별 수로 사용될 것이라는 견해에서 250,000 명 이상의 금융 거래에 종사 한 회사 (개인 제외)로 사용될 것이라는 견해에서 PAN을 얻어야합니다.
대통령, 이사, 파트너, 관리위원회, 창립자, 창립자, 최고 경영자, 당국 임원 직책 또는 회사의 대표로 행동 할 권한을 가진 사람은 PAN을 얻어야합니다 (소득세 법, 1961, 139A, Finance Act, 2018).

form (Form No.10FandNo.49AA), 자세한 내용은 National Tax Agency (소득세 부서)를 참조하십시오.

국가 슬롯 머신 기관 (소득세 부서）

현재 GST가 다루지 않은 다음 품목은 VAT, CST (Central Sales Tax), 시정 세 (CVD), 추가 업무 (ADC) 및 특별 추가 관세 (SAD)의 기존 법률에 따라 계속됩니다.

1. 원유
2. 빠른 디젤
3. 가솔린
4. 천연 가스
5. 항공기 터빈 연료
6. 알코올 음료

GST는 자산 이전 (알코올 음료 제외)과 정부가 발표 한 날짜부터 서비스 제공에 부과됩니다.

법인세 외에도 최소 대체 세, 개인 소득세 및 원천 징수 세가 있습니다.
또한 거래에 대한 슬롯 머신에는 상품 및 서비스 슬롯 머신 (GST), 부가가치세 (VAT), 소비세, 관세, 국가 재해 우발 슬롯 머신이 포함됩니다.

소득세

최소 대체 슬롯 머신 (최소 대체 슬롯 머신: mat)

회계 이익의 15%가 법인세 금액 (세무법에 따라 계산 된 금액, 공제 등)을 초과하는 경우 최소 대체 슬롯 머신 (MAT)을 지불해야합니다.
유효 세율은 회사의 유형 및 과세 소득 금액에 따라 다음과 같이 결정됩니다 [소득세 법 1961 조 115JB; 처벌 및 건강 교육 목적 슬롯 머신은 2018 년 인도 회계 법 제 3 조, 11 장 및 12 조입니다.
그러나 MAT의 조항은 섹션 115BAA 및 115BAB에 따라 새로운 회사 슬롯 머신 시스템을 선택하는 회사에는 적용되지 않습니다.

1. 내부 회사

과세 소득	유효 세율
천만 루피 미만	15.60% (건강 교육 목적의 기본 세율 15% + 4%)
천만에서 1 억 이하	16.69% *1 (기본 세율 15% + 7% 할증료 + 건강 교육 목적의 4%)
1 억 루피 이상	17.47% (기본 세율 15% + 12% 할증료 + 건강 교육 목적 슬롯 머신의 4%)

*1 유효 세율 계산 방법

1. 기본 세율 15% + 부과 수수료 (7% x 15% = 1.05%) = 16.05%
2. 건강 교육 목적 슬롯 머신 4% x 16.05% = 0.64%
3. 유효 세율 16.05% + 0.64% = 16.69%

2. 외국 기업

과세 소득	유효 세율
천만 루피 미만	15.60% (건강 교육 목적의 기본 세율 15% + 4%)
천만에서 1 억 이하	15.91% (기본 세율 15% + 2% 할증료 + 건강 교육 목적의 4%)
1 억 루피 이상	16.38% *2 (기본 세율 15% + 5% 부과세 + 건강 교육 목적의 4%)

*2 효과적인 세율 계산 방법

1. 기본 세율 15% + 부과 수수료 (5% x 15% = 0.75%) = 15.75%
2. 건강 교육 목적 슬롯 머신 4% x 15.75% = 0.63%
3. 유효 세율 15.75% + 0.63% = 16.38%

3. 새로운 기업 슬롯 머신 시스템이 적용될 때 기존 국내 기업
   • 최소 대체 슬롯 머신 (MAT) 없음
4. 새로운 기업 슬롯 머신 시스템이 적용되는 새로운 국내 제조 산업
   • 최소 대체 슬롯 머신 (MAT) 없음

국제 금융 서비스 센터 (SEZ) 내에서 인식되는 금융 서비스 및 운영의 중앙 영역 (MAT)은 9%의 기본 세율로 적용됩니다 (115JB, 소득세 1961).

MAT는 인도에서 회계 도서를 준비 할 의무가있는 납세자에게 적용되므로 MAT는 다음 조항에 따라 슬롯 머신을 납부하는 외국 기업에 적용되지 않습니다.

• 소득세 법 1961 (선박 사업과 관련된 소득)
• 1961 년 소득세 법 (Mineral Oil Exploration Projects와 관련된 소득)
• 소득세 법 1961 (항공기 사업과 관련된 소득)
• 1961 년 소득세 법 제 44 조

유료 매트/amt (대체 최소 슬롯 머신(기업 협회, 신탁 등과 같은 비 회사 기업에 적용되는 최소 대체 슬롯 머신) 및 계산 된 법인세는 슬롯 머신 공제 (슬롯 머신 공제)로 얻을 수 있습니다.
슬롯 머신 공제는 15 년 동안 이월 될 수 있으며 법인세 금액이 MAT/AMT 금액을 초과하는 해에 해당 금액을 초과하는 금액 내에서 사용할 수 있습니다 [제 115 조, 소득세 법 1961].

2010 년까지, 수출 지향 회사 (EOUS) 및 SEZ와 같은 특수 구역에 거주하는 회사가 인수 한 이익은 MAT 제도에 의해 적용되지 않았지만 2011 년 인도 회계 법 (Indian Fiscal Act 2011)에서 검토되었으며,이 이익은 MAT Scheme Act 1961 조 115JB에 의해 다루어졌습니다 [소득세법 1961 조].

개인 소득세

납세자

인도의 개인 소득세 직

1. 정상 거주자 (일반적으로 거주자) : 인도 밖에서 발생하는 소득을 포함한 모든 소득.
2. 특이한 거주자 (평범한 거주자) :
   1. 인도 내에서 발생하거나받은 소득.
   2. 인도 내에서 통제되는 기업을 위해 인도 밖에서 생성 및 수신 된 소득.
3. 비거주자 (비거주자) : 인도 내에서 발생하거나받는 소득.
   그러나 다음 4 가지 조건이 충족되면 인도의 개인 소득세는 인도 내에서 발생하거나받은 경우에도 인도의 개인 소득세에서 면제 될 수 있습니다 [일본-인도 슬롯 머신 조약].
   1. 일본-인도 슬롯 머신 조약에 따른 일본 거주자.
   2. 인도에서의 체류 기간은 과세 연도이며 183 일을 초과하지 않습니다.
   3. 보상은 인도 이외의 주민들의 고용주가 제공합니다.
   4. 보상은 인도 내 영구 시설에 의해 부여되지 않습니다.

*거주자/비거주 분류 [소득세 법 제 6 조 1961]
다음 1. 2 중 하나가 다음 주민 (거주자)로 분류되고 다른 모든 것은 비거주자입니다.

1. 회계 연도에 182 일 이상 인도에 머무르면
2. 회계 연도에 60 일 이상 머무르고 회계 연도 이전에 지난 4 년 (회계 연도)에 최소 365 일을 유지 한 경우

*정상 거주자/규제 거주자 범주
또한, 거주자는 정기적 인 거주자가 될 수 있습니다 (일반적으로 거주자)로 나뉩니다.

3. 회계 연도 전 10 년 전, 비거주자 (비거주자)
4. 회계 연도 이전 7 년 (회계 연도)이 729 일 이하이면

소득 세율

오래된 개인 소득세 시스템

1. 과도한 진보적 인 과세 방법

   개인 소득 세율은 초과 점진적인 과세 방법에 따라 다음과 같습니다.

   소득 (루피) 및 세율 (2020 년부터 적용 가능한 세율)

   1. 250,000 미만 : 0%
   2. 250,001-500,000 RS : 5%
   3. 500,001-1,000,000 루피 : 20%
   4. 1,000,001 루피 이상 : 30%

   또한 소득이 높은 사람들의 경우 다음과 같은 추가 부과금이 전체 소득세에 대해 청구됩니다.

   • 5,000,001-10 백만 루피 : 10% 추가 부과금
   • 10,000,001-20 백만 루피 : 15% 추가 부과금
   • 20,000,001-50 백만 루피 : 25% 추가 부과금
   • 5 천만 루피 이상 : 37% 추가 부과금

   결국 소득세와 부과는 건강 교육 목적 세 (4%)에 추가됩니다.

   ​​각 소득 후 과세 소득이 500,000 Rs 미만인 정규 및 비 정상 거주자에게는 소득세가 부과 될 예정이지만 동시에 Rs 12,500 Rs의 리베이트 공제가 적용됩니다. 결과적으로, 각 소득 후 과세 소득이 50 만 루피 미만인 경우 납세자는 슬롯 머신을 납부 할 필요가 없습니다.

   예 : 연간 소득이 1,100 만 루피를 가진 납세자의 경우 개인 소득세에 대한 연간 지불금은 다음과 같습니다.

   1. 250,000 루피의 슬롯 머신 수입 : 0% 세율 : 0 루피 슬롯 머신
   2. Rs 250,000 : 5%: 12,500 루피
   3. 500,000 루피 : 20%: 100,000 루피
   4. Rs 천만 : 30%: 3 백만 루피
   5. (Tax Subtotal) 3,112,500 루피 + (15% 부과) 466,875 루피 + (건강 교육 목적에 대한 슬롯 머신의 4%) 143,175 루피
   6. 총 과세 금액 : 3,722,550 루피
2. 다양한 공제
   1. 89980_90031
   2. 2019 회계 연도에서 승인 한 기본 공제는 급여 소득에서 50,000 루피까지 이루어질 수 있습니다.
   3. 소득 등급에 관계없이 총 소득에서 최대 150,000 루피의 특정 저축은 공제 될 수 있습니다 [소득세 법 1961 조 80C].
   4. 부모의 건강 검진 및 의료 보험 보험료 (배우자 및 부양 가족 포함) 또는 비자 거주자 (소득세 법 80d)에 대한 건강 검진 비용 및 의료 보험 보험료에 대해 최대 Rs 25,000의 공제 (1961 년).
      공제는 고위 거주자의 건강 검진 및 의료 보험료 비용으로 최대 50,000 루피입니다.
      또한, 노인 거주자에 대한 의료비도 공제 대상이됩니다 [India Finance Act 2018].
   5. 저축 계좌와 관련된 비 서니 주민의이자 소득은 최대 10,000 루피까지 공제 될 수 있습니다 [소득세 법 1961 조 80 조].
   6. 국가 연금 시스템 (국가 연금 제도)에 대한 기부금은 최대 50,000 루피까지 공제 될 수 있습니다 (제 80 조, 소득세 법 1961).
   7. 은행, 협력 금융 기관 및 우체국의 고위 거주자의이자이자 소득은 최대 50,000 명까지 공제 될 수 있습니다 [소득세 법 1961 조 80TTB].

새로운 개인 소득세 시스템 - 선택적 신청 [India Finance Act 2020]

정부는 2020 회계 연도에서 적용될 새로운 개인 소득세 시스템으로 개인 소득에 대한 세율을 인하하는 시스템을 도입했습니다. 개인은 1961 년 소득세 법 115 조 BAC를 기반으로 기존 시스템 또는 새로운 개인 소득세 시스템 중에서 선택할 수 있습니다. 및 사업 소득 또는 기타 사업 소득 (전문 소득)가없는 경우, 선언을 준비 할 때 매년 하나 이상을 선택할 수 있습니다.
그러나 사업 소득 또는 기타 사업 소득 (전문 소득)가있는 경우, 새로운 개인 소득세 시스템을 선택한 후 매년 선택하는 것은 불가능하며, 원인 개인 소득세 시스템으로 한 번만 전환 할 수 있습니다. 이전 개인 소득세 시스템을 선택하면 새로운 개인 소득세 시스템으로의 전환은 사업 소득 또는 기타 사업 소득을 갖는 것입니다 (전문 소득)가있는 한 불가능한 것으로 간주됩니다.

1. 과도한 진보적 인 과세 방법
   새로운 개인 소득세 시스템의 세율도 과도한 과세 방법이 될 것입니다. 세율은 다음과 같습니다.

FY2023-2024

소득 (루피)	세율
250,000 미만	0%
250,001-500,000	5%
500,001-750,000	10%
750,001 ~ 1,000,000	15%
1,000,001-1,250,000	20%
1,250,001-1,500,000	25%
1,500,001 이상	30%

회계 연도 2024-2025

소득 (루피)	세율
a. 300,000 이하	0%
b. 300,001-700,000	5%
c. 700,001-1,000,000	10%
d. 1,000,001-1,200,000	15%
e. 1,200,001-1,500,000	20%
f. 1,500,001 이상	30%

고소득 소득자 세율

소득세 금액에 대한 다음 세율로 발행 :
5 백만 루피 미만의 소득 : 0%
5 백만에서 1 천만 이하 : 10%
1 천만에서 2 천만 이하 : 15%
2 천만 루피 이상 : 25%

*이전 개인 소득세 시스템과 동일한 세율은 건강 교육 목적 슬롯 머신에 따라 계속 부과됩니다. Rs 12,500의 리베이트 공제가 계속 적용됩니다.

예 : 2024-2025 회계 연도 (새로운 슬롯 머신 시스템에 따라) 연간 소득이 1,100 만 루피 인 납세자의 경우 개인 소득세에 대한 연간 지불액은 다음과 같습니다.

• 과세 소득에 대한 슬롯 머신 금액 a (세율 0%) : 0 루피
• B에 대한 슬롯 머신 (동일한 5%) : 20,000 루피
• C에 대한 슬롯 머신 (동일한 10%) : 30,000 루피
• D에 대한 슬롯 머신 (동일한 15%) : 30,000 루피
• E에 대한 슬롯 머신 (E의 20%) : 60,000 루피
• F에 대한 슬롯 머신 (150 만 ~ 1,100 만) (동일의 30%) : 270 만

슬롯 머신 금액 하위 토탈 : 2.84 백만 루피
(슬롯 머신 금액 하위 토탈) 2.84 lakh + (15% 부과) 426,000 루피 + (건강 교육 슬롯 머신의 4%) 136,640 루피
총 과세 금액 : 3,266,000 루피

정부 웹 사이트에서 제공하는 소득세 계산 시스템은 아래를 참조하십시오.
인도 정부, 소득 및 슬롯 머신 송금 자

2. 다양한 공제
   새로운 개인 소득세 시스템, 대부분의 슬롯 머신 공제, 슬롯 머신 면제 등 1961 년 소득세 법에 나열된 새로운 개인 소득세 시스템을 선택하면 더 이상 이용할 수 없습니다. 2. 다양한 공제 A.-G. 이전 개인 소득세 시스템에 따라 새로운 개인 소득세 시스템에 따라 이용할 수 없습니다. 그러나 National Pension System (국가 연금 제도)에 대한 기부금은 급여의 10% (기본 급여 + 보충 수당) 또는 고용주 기여금 (소득세 법의 80CCD) (80CCD 제 80CCD)에 공제 될 수 있습니다.

선언 조건 변경

개인이 회계 연도에 고가의 거래를 수행하는 경우, 총 소득 금액이 개인 수익을 제출하기 위해 연간 소득 한도보다 낮은 경우에도 개인 소득세 신고서를 제출해야합니다.

개인의 경우 다음 조건 중 하나가 충족되면 개인 소득세 신고가 필요합니다 [India Finance Act 2023]. 또한 5 ~ 8은 2022 년 4 월 21 일자 통지 번호 37/2022에 필요한 추가 조건입니다.

1. 은행 또는 협동 은행에서 보유한 하나 이상의 점검 계정의 예금 금액
2. 해외 여행에 대한 비용은 200,000 루피를 초과하는 총액 또는 기타 총계
3. 전기 요금 지출 10 만 루피 이상
4. 미래에 규정 될 다른 조항이 충족되는 경우
5. 전년도 수익 (총 판매, 이직 또는 총 영수증) 6 백만 루피를 초과
6. 전년도의 총 사업 수입이 백만 루피를 초과하는 경우
7. 전년도에 공제 및 수집 된 총 슬롯 머신 금액이 25,000 이상인 경우
8. 전년도의 하나 이상의 저축 계좌의 총 예금 금액이 ₹ 5 백만 이상인 경우

Black Money Law (블랙 머니 (공개되지 않은 외국 소득 및 자산) 및 슬롯 머신 부과법, 2015）

인도 정부는 2015 년 7 월에 Black Money Act (이하 "BMA Act")를 소개했습니다.
[BMA Act]는 인도의 일반 거주자 (개인, 배우자 및 부양 가족 포함)에 적용되며 다음에 적용됩니다.

1. 취득 된 자금의 출처에 관한 설명이나보고되지 않은 외국 재산은 없습니다.
2. 외국 소득이 선언 양식에 반영되지 않거나 수익이 제기되지 않은보고되지 않은 외국 수입이 있습니다.
3. 선언 양식에서 정확하거나 부적절하게 선언되지 않은 국제 부동산이 있습니다.

이것은 회계 연도에 거주했던 비거주자 및 비 규제 거주자에게도 외국 자산을 제출하지 않고 취득하거나 얻은 거주자에게도 적용됩니다. 규정은 2015 년 7 월 1 일 (2019 Indian Finance Act No. 2)부터 소급 적용됩니다.

[BMA Act]가 적용되는 경우, 슬롯 머신 금액의 3 배의 벌금이 부과되지 않은 외국 소득 및 자산에 대한 세율 30%와 함께 부과 될 수 있습니다. 또한 위반에 따라 기소 가능성이 있습니다.
그러나 회계 연도에 언제라도 외국 재산이 제출되지 않더라도 1 개 이상의 외국 은행 계좌의 총 잔고가 50 만 Rs.

원천 징수

비 배당금 지불에 대한 원천 징수

[소득세 1961]에 따른 원천 징수 세

1. 원천 징수 세율

   지불 유형	거주자를위한 신청 세율	비거주자에 대한 신청 세율	비거주자의 경우 대체 및 건강 교육 목적 슬롯 머신
   1. 기업 채권이자를 포함한이자 지불 (주 1)	10% [인도 금융법 2022첫 번째 일정의 파트 II〕	20% (광택 기반) [인도 금융법 2022첫 번째 일정의 파트 II〕 (참고 2, 3, 4)	억제 1 천만 루피 미만의 과세 소득 : 해당되지 않음 1 천만에서 1 억 루피 이상 : 2% 1 억 루피 이상 : 5% 건강 교육 목적 슬롯 머신 슬롯 머신 및 부과에 대한 4%
   2. 로열티 (주 1)	10%	20% (광택 기반) (재정법 2023에서 최대 10%)	1과 동일합니다
   3. 기술 서비스 요금 (주 1)	2% 2% 세율은 영화 영화의 판매, 배포 또는 디스플레이에 대한 로열티에 적용됩니다	20% (광택 기반) (금융법 2023에 따른 최대 10%)	1과 동일합니다
   4. 전문 서비스 요금	10%	10% (광택 기반)	1과 동일합니다
   5. 영구 시설 기반 소득	해당되지 않음	40% (NET 기반) [제 11 조, 제 6 항, 12 조, 제 5 항, 일본-인도 슬롯 머신 협약 제 7 조	1과 동일합니다

   주 1 : 항목 1, 2 및 3의 원천 징수 세율은 소득이 시설에 영구적으로 귀속되지 않는다고 가정합니다. 영구 시설 소득의 경우 항목 4의 세율이 적용됩니다.

   참고 2 : 외화로 차용 할 때 20% 세율로 슬롯 머신을 보류하는 슬롯 머신이 적용됩니다.

   참고 3 : 인도 루피에서 빌리고 항목 4의 요구 사항을 충족하지 않으면 40% 세율이 적용됩니다.

   참고 4 : 5% 감소 세율은 2020 년 6 월 30 일 이전에 발생하는 다음 조건 중 하나에 해당되는 인도 이외의 차입금에 대한이자에 적용됩니다 (194LC, 194LB, 1961 년 제 1961 조 1961 조).

   1. 외화 차입
   2. 외화로 표시된 장기 기업 채권
   3. 인프라 부채 펀드
   4. 인도 루피 명령 기업 채권 (Masala Bond）

   법 제 194LC 및 194LD에 따른 세율 감소 기간은 2020 년 7 월 1 일부터 2023 년 7 월 1 일까지 연장됩니다.
   2020 년 4 월 1 일부터 2023 년 7 월 1 일 이전에 IFSC가 승인 된 증권 거래소에 등재 된 장기 기업 채권/루피에 대해 인도 외부에서 인도 외부에서 빌린 경우 5%가 아닌 4% 감소 된 세율이 신청 될 것입니다. 이 개정안은 2020 년 4 월 1 일부터 시행되었습니다 (2020 금융법에 개정).

   그러나 2018 년 9 월 17 일과 2019 년 3 월 31 일 사이에 비거주자 (외국 기업 포함)에 인도 기업 또는 비즈니스 트러스트가 인도 루피 감소 기업 채권을 발행하는 경우, 주 4의 5% 원천 징수 슬롯 머신은 비거주자에 의해받은이자에 의해 수령 된이자에 의해 적용되지 않을 것입니다 (2019 년 인도 회계 연도 1961).

2. pan (영구 회계 번호)의 보유자에게 슬롯 머신 근거 슬롯 머신을 제공 해야하는 경우

   소득을받는 사람이 거주자 인 경우 팬을 제공하는 것은 필수입니다.
   PAN이 제공되지 않으면 20%의 원천 징수 세가 적용됩니다.

   소득의 수령인이 비거주자 인 경우 팬 제공이 필요하지만 PAN을 사용할 수없는 경우 거래 중에 특정 정보 (이름, 이메일 주소, 연락처 전화 번호, 거주자 인증서, 홈의 납세자 번호)가 제공되어야합니다.
   그러나 원천 징수 세율을 가진 장기 기업 채권에 대한이자의 특성을 가진 소득의 경우 특정 정보는 필요하지 않습니다 [1961 소득세 법 조제 206AA, 소득세 규칙 1962, 규칙 37BC].

   그러나 PAN의 취득은 인도 소득세 신고서를 제출하는 데 필요한 요구 사항이므로 거래 전에 거래 전에 PAN을 얻을 수없는 비거주자는 해당 선언에 대한 거래 후에이를 얻어야합니다.

슬롯 머신 조약에 따른 세율 원천

1. 거래 시점에 비거주자가 충족 해야하는 조건
   PAN에 의해 ​​제공됩니다. PAN을 이용할 수없는 경우, 비거주자는 다음 정보 및 문서를 제공함으로써 슬롯 머신 조약의 혜택을받을 수 있습니다 (제 206AA, 소득세 법 1961 조 90 조).
   1. 거주 인증서
   2. Form 10f(475KB)
   3. 전화 이메일 주소, 전화 번호
2. 슬롯 머신 조약에 따른 세율 원천

   지불 유형	적용 가능한 세율	대체 및 건강 교육 목적 슬롯 머신
   1. 이자 지불	10% [일본-인도 슬롯 머신 협약 제 11 조]	10% 적용 가능한 세율에 포함됩니다.
   2. 왕족	10% [일본-인도 슬롯 머신 협약 제 12 조]	10% 적용 가능한 세율에 포함됩니다.
   3. 기술 서비스 요금	10% [일본-인도 슬롯 머신 협약 제 12 조]	10% 적용 가능한 세율에 포함됩니다.
   4. 영구 시설 기반 소득	40% (NET 기반) [제 11 조, 제 6 항, 12 조, 제 5 항, 제 7 조/인도 금융 법 2018 일본-인도 슬롯 머신 협약첫 번째 일정의 파트 II〕	이전 섹션 "원천 징수 세율"이 적용됩니다.
   5. 배당 소득	10% [일본-인도 슬롯 머신 협약 제 10 조]	10% 적용 가능한 세율에 포함됩니다.

   참고 : 항목 1, 2 및 3의 원천 징수 세율은 소득이 시설에 영구적으로 귀속되지 않는다고 가정합니다. 영구 시설 소득의 경우 항목 4의 세율이 적용됩니다.

납세자는 슬롯 머신 조약 중 하나 또는 소득세 법 1961을 선택하도록 선택할 수 있습니다 (제 206AA, 소득세 법 90 조 1961 조).

배당 수신

거주자에 대한 배당금 : 2020 년 3 월 31 일까지받은 배당 소득에 대한 원천 징수 세는 없습니다 [제 10 조, 소득세 법 34 항].
비거주자에 대한 배당금 : 2020 년 3 월 31 일까지받은 배당 소득에 대한 원천 징수 세가 없습니다 [제 10 조, 소득세 법 34 항].

각 주주의 배당 수입에 과세가 적용될 것이며 국내 회사/뮤추얼 펀드/비즈니스 트러스트는 더 이상 배당금을 지불 할 필요가 없으며 슬롯 머신을 원천 징수해야합니다.
또한, 소득세 법 제 2 항에 따라 배당금으로 간주되는 특정 대출 및 사전 지불에 대해, 주주는 해당 세율로 과세되며 각 회사는 간주 배당금에 대한 슬롯 머신을 원천 징수해야합니다.

보류 세가 배당금에 미치는 영향

해당 배당금의 금액에 따라 주주 주주 또는 거주 유닛 보유자에게 배당금을 제시하는 국내 기업 또는 뮤추얼 펀드는 슬롯 머신 10%로 슬롯 머신을 원천 징수해야합니다.
비거주자에 대한 배당금의 경우 세율은 20% 또는 슬롯 머신 조약에 따른 세율을 보류해야합니다.
또한, 원천 징수세는 단위 소지자가받은 자본 이득에 적용되지 않습니다 (조항 115A, 194 및 194K, 재무 법 2020에 의해 수정).

인도 국내 기업의 배당금과 관련하여 1961 년 제 115 조 BBDA 제 115 조, 인도 회계 법 2016 년에 소개되었으며, 1 백만 루피 이상의 배당금은 국내 기업 이외의 특정 슬롯 머신을 거주하는 특정 납세자, 자금으로 지정되고, 이는 100%의 슬롯 머신을 대상으로 할 것입니다. 교육 목적 슬롯 머신은 수혜자에 추가됩니다.
그러나 배당금이 규정 된 대출 또는 사전 지불금으로 지불되면 조항은 적용되지 않습니다 [제 115 조 소득세 법 1961].
이 조항은 2020 년 3 월 31 일 이전에 국내 회사가 선언, 배포 또는 지불 한 배당금에 적용됩니다 (재무 법 2020에 의해 수정).
제 194 조, 두 번째 조건이 수정 될 것이며, 2020 년 4 월 1 일부터 소급 적용 될 것이라고 제안되었다.이 개정안은 보류 세가 SPV (제 10 조)에 의해 대출 또는 지불 된 소득 (23 FC)이 Invit/Reit (Act of Act)에 의해 대출되거나 지불 된 소득에 대한 배당금에 적용되지 않는다고 제안했다.
개정안은 과세 연도 2020-21에서 소급 적용됩니다.

제 80 조, 인도 소득세 법 단락

제 80 항 M은 법적 사람의 배당금에 대한 슬롯 머신의 캐스케이드 효과를 제거하기 위해 소개되었습니다.

국내 기업은 다른 국내 기업으로부터받은 배당 수입으로부터 지불 된 배당금을 공제 할 수 있습니다.
공제는 주주들이 순차적으로 분배 한 배당금의 양으로 제한됩니다.
공제는 마감일 이전에 배당 된 배당금에 적용됩니다. 만료일은 소득을 신고 한 날짜 1 개월 전날을 나타냅니다.
외국 기업 또는 기업 신탁으로부터 국내 기업이받은 배당금은 80M 조에 따라 공제 될 것입니다 (조항 80 항에 따라 제 80 조에 의해 소개 됨).

이 조항에 따라 얻은 이점은 다음과 같습니다.

인도 소득세 법 80 조에 따라 얻은 혜택Unit : Indian Rupee

항목	시나리오 1	시나리오 2
유익한 배당금 수령 (A : 회사 X → Company Y)	100	100
회사가 지불 한 배당금	70	130
법 제 80m (B : Company Y)	70	100
회사가 과세 된 배당 소득 (A-B)	30	nil

소득세 신고서 의무

인도에서 과세 소득을 가진 국내 또는 외국 기업은 인도에서 소득세 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
선언은 온라인으로 인도 세무 당국의 웹 포털에 제출해야합니다.
온라인 제출의 경우 납세자는 유효한 인도 팬이 있어야하며 서명자는 효과적인 인도 팬과 디지털 서명이 있어야합니다 (디지털 서명 인증서).

소득세 법 제 115A (5) 조에 따라 비거주 소득은 배당 또는 특정이자 소득으로 만 구성되며 원천 징수 세가 적절하게 공제되면 소득세 신고서를 이행 할 필요가 없습니다.
소득세 신고서를 제출하기 위해 비거주자의 면제에 대해서는 소득세 법 제 115A 조는 다음 조건으로 개정되었습니다.

1. 총 소득은 제 115A 조, 특정이자 소득, 로열티 및 기술 서비스 수수료에 규정 된 배당금으로만 구성되어야합니다.
2. 동일한 소득은 제 115A (1)에 명시된 세율보다 높은 원천 징수 세율로 징수해야합니다.

동일한 수정안은 이제 AY2020-21에서 효과적입니다.

세율

소득의 자연	슬롯 머신 조약에 따른 세율	소득세 법에 근거한 세율	보류 세율	소득세 신고서
기술 서비스 요금	10 （*1）	10.92 （*2）	10	要
	15 （*3）	10.92 （*2）	10.92	필수
외국 기업으로부터받은 배당금	10 （*4）	21.84 （*2）	10	要

소득세 법 제 115A 조는 2023 년 재무 법에 의해 수정되었습니다.

*1 일본, 싱가포르, 네덜란드 및 기타로 슬롯 머신 조약의 10%에 따라 과세 된 기술 서비스 수수료로 인한 수입.
*2 섹션 115A (10%/20%)에 따른 슬롯 머신은 5% 추가 요금과 4%의 목적 슬롯 머신으로 증가합니다.
*3 슬롯 머신 조약에서 규정 된대로 15%로 슬롯 머신이 부과되는 기술 서비스 수수료로부터의 수입은 미국, 영국, 폴란드 등으로 끝났습니다
*4 10% 슬롯 머신 조약에 규정 된 배당금에 대한 슬롯 머신이 중국, 일본 등으로 끝났습니다.

디지털 경제

다양한 기존 규정은 현금 거래를 억제하고 공식적인 은행 지불 시스템을 통한 지불 및 수령을 장려했습니다. 광범위한 전자 결제 시스템을 홍보하기 위해 2019 Indian Finance Act에는 다음과 같은 조항이 수정되어 현재 지불 및 영수증 지불 시스템 및 기타 전자 지불 방법을 포함합니다.

1. 정당에 대한 기부 [소득세 법, 제 13A, 1961 조]
2. 특정 사업에서 자본의 특성을 가진 비용 [소득세 법, 제 35AD, 1961]
3. 지출에 대한 공제 가능한 비용 없음 [소득세 법 1961, 40a]
4. 자산 인수 비용 [소득세 법, 1961, 제 43 조, 단락 1]
5. 특정 경우 자산 양도에 대한 전액 고려 금액 [소득세 법 1961 조 43CA, 제 50C 조, 제 56 조]
6. 추정 운영 이익 계산을위한 특정 조항 [소득세 법, 제 44AD, 1961]
7. 신입 사원 고용과 관련된 공제 [소득세 법 1961, 제 80 조 JJAA]
8. 차입 및 예금 수락 및 상환 [소득세 법 1961 조 269 년대, 제 269T 조]
9. 200,000 루피 이상 거래 [소득세 법, 269st, 1961]

또한 2019 년 인도 회계 법은 지난 회계 연도에 총 판매량 및 총 5 억 루피의 총 영수증을 가진 사람이 현재 사용하는 전자 지불 시스템 외에 다른 지정된 전자 지불 방법을 도입해야한다고 소개했습니다. [소득세 1961].

현금 인출에 대한 원천 징수 세 [소득세 법, 제 194n, 기사 1961]

현금 거래를 억제하고 현금없는 경제로 이동하려면 다음 회사가 슬롯 머신 원천 징수를 수행합니다.

1. 은행
2. 협동 은행
3. 우체국

2019 년 인도 금융법에 소개되었습니다. 회계 연도에 1 천만 루피 이상의 은행 계좌를 보유한 사람이 1 천만 루피 이상의 현금을 보유한 사람이 지불시 1 천만 루피의 현금으로 현금의 2%를 보류 할 것입니다.
*2023 금융 법안은 2023 년 7 월 1 일부터 수령인이 협력 적이라면 천만 루피에 대한 총 규정이 3 천만 루피로 증가 할 것을 제안합니다.
또한,이 2% 원천 징수세 금액은 은행 계좌 보유자의 소득입니다 [소득세 법 1961 년 198 조].

그러나 소득세 법 194n 섹션 1961은 다음과 같은 경우 지불금에 적용되지 않습니다.

1. 정부 지불
2. 은행 회사, 협동 조합 은행, 우체국에 대한 지불
3. REARBING BANK of India (RBI) 지침에 따라 은행 회사 및 협동 은행 비즈니스 에이전트에 대한 지불
4. 인도 준비 은행 (RBI)의 승인에 따라 모든 은행 회사 또는 협동 은행화이트 라벨링 ATM계약자에게 지불
5. 다른 사람들에게 지불하는 사람은 인도 준비 은행 (RBI)과 상담하고 중앙 정부가 통보합니다

슬롯 머신 소송 감소

1. 분쟁이 없지만 신탁 제도소개
   분쟁 해결 제도는 2020 년 2 월 4 일 연방 재무 장관에 의해 직접 슬롯 머신 사건의 수를 줄이기위한 목표를 목표로합니다 (Vivad Se Vishwas)가 제안되었으며 같은 해 3 월 17 일에 승인되었으며 법이되었습니다. 체계의 세부 사항은 다음과 같습니다.
   1. 납세자들은 대법원, 고등 법원, 세무 법원에 항소합니다 (소득세 항소 재판소: ITAT), 소득세 국 (Appellate) (소득세 위원 (항소): CIT (a)) 단계에서 2020 년 1 월 31 일 기준으로 계류중인 분쟁 중이거나 만료되지 않은 경우 판단 된 추가 슬롯 머신 만 지불하여이자와 벌금이 완전히 면제 될 수 있습니다.
   2. 2020 년 3 월 31 일 이후에 제도가 적용되면 추가 슬롯 머신 납부가 필요합니다.
   3. 항소가 CIT (A) 또는 ITAT에서 분쟁 중에 제도를 적용하면 당국이 규정 된 인증서 발행일에 따라 항소에서 철회 된 것으로 간주됩니다.
   4. 그러나 항소가 대법원 또는 고등 법원에서 계류중인 경우 납세자는 항소를 철회하거나 법원의 허가와 함께 항소 신청서와 함께 철수 증거를 제출해야합니다.
   5. 재무 법 2021은 VSV 법에 따라 항소인을 개정합니다. 섹션 2 (1J)에 따른 분쟁 슬롯 머신 정의 및 섹션 2 (1O)에 따른 슬롯 머신 의무 정의는 소득세 정산위원회 (ITSC)에 의한 최초 입법 의도를 명확하게하여 평범한 평가 절차를 제공하기 위해 대안을 선택하고, 그리고, 그리고, 그리고, 그리고, 그리고, 그리고, 그리고, 그리고, 슬롯 머신 납부가 아닌 분쟁으로 인한 슬롯 머신을 해결하기 위해 제정되었습니다.

   합의위원회의 명령에 항소하여 제출 된 청원 (특별 휴가 청원: SLP)와 같은 소송에 적용 할 수 없다고 제안되었습니다. 마찬가지로, 결제위원회의 명령에 나열된 추가 금액은 VSV 법의 범위를 벗어나는 것이 제안됩니다. 개정안은 2020 년 3 월 17 일부터 소급 적용 될 것으로 제안됩니다.

2. 얼굴이없는 평가 (전자 슬롯 머신 감사)

   슬롯 머신 감사 절차의 효율성, 투명성 및 책임을 높이기 위해 새로운 전자 슬롯 머신 감사 제도가 도입되었습니다. 현재이 제도는 소득세 법 제 143 (3) 조에 따른 조사 만 포함한다.
   제도는 현재 제 144 조 "에 따라 통과되었습니다.최고의 판사 평가| "로 확장 할 것입니다.

3. Faceless Appeal (전자 항소 시스템)
   섹션 6B는 소득세 법 제 250 조에 삽입되었으며, 중앙 정부는 다음과 같은 방식으로 효율성, 투명성 및 책임을 향상시키기위한 징계 조치에 대해 전자 항소 시스템에 통지 할 것입니다.
   1. 기술적으로 실현 가능한 정도까지 경찰관 (야당)과 항소 절차에서 항소인 간의 인터페이스 제외
   2. 규모의 경제 및 기능 전문화를 통한 자원 활용 최적화
   3. 동적 관할권을 가진 항소 시스템 소개, 한 명 이상의 임원 (야당)이 처리합니다

   마찬가지로, 제 274 조도 개정되었으며 페널티 절차 [2020 회계 법 개정]에도 적용되었습니다.

4. 슬롯 머신 법원 (소득세 항소 재판소: ITAT) (전자 항소 시스템)

   시스템에서 인간 인터페이스를 줄이기 위해 중앙 정부가 시작한 다음 개혁은 ITAT 소송에 대한 얼굴이없는 평가를 도입하기 위해 제안되었습니다.
   소득세 법 (Socol Sax Act)의 (7), (8) 및 (9)를 새로 포괄하는 중앙 정부는 다음을 위해 ITAT의 항소 절차에 대한 계획에 알리기로 결정했습니다.

   1. 효율성 향상
   2. 기술적으로 실현 가능한 범위 내에서 ITAT와 항소인 간의 인터페이스를 제거하여 투명성과 책임을 명확하게합니다.
   3. 규모의 경제 및 기능 전문화를 통한 자원 사용 최적화
5. 중소형 납세자를위한 분쟁 해결위원회 설립 (분쟁 해결위원회: DRC)
   새로운 분쟁을 예방하고 조기에 해결하기 위해 245MA 조는 인도 소득세 법에 추가되었으며 조항의 주요 조항은 다음과 같습니다.
   1. 중앙 정부는위원회가 확인한 분쟁을 해결하기 위해 하나 이상의 DRC를 설립해야합니다.
   2. 납세자는 DRC를 통한 분쟁을 해결하기로 선택할지 여부를 선택할 수 있습니다.
   3. 위원회는 과세 소득이 5 백만 루피 미만이며 소득 변화가 백만 루피 미만인 납세자를 위해 설립 될 것입니다.
   4. 납세자는이 조항에 명시된 다양한 법률 및 규정에 따라 구금, 기소 또는 유죄 판결을받은 경우 DRC의 이익을받을 자격이 없습니다.
   5. DRC는이 법에 따라이 조항에 따라 분쟁이 해결 된 사람으로부터 처벌을 줄이거 나 면제 할 권한이 있습니다.
6. 이전 중재위원회 (사전 판결을위한 이사회: bfar)
   1961 년 소득세 법의 245 조 개정에 대한 개정안 (BFAR)은 납세자에게 적시에 상을 제공하기 위해 설립되었습니다.사전 판결 권한 (AAR) 벤치의 조항 수정되었습니다.
   1. 통지 된 날짜부터 AAR은 하나 이상의 BFAR로 교체됩니다.
   2. 보류중인 AAR 사례의 경우, 전체 기록과 문서는 적절하게 수정 된 BFAR 규정의 XIXB 장에 따라 이전됩니다.
   3. 각 BFAR는 감독 이상의 두 멤버로 구성됩니다.
   4. 사전 결정은 신청자 또는 세무 당국에 구속력이 없으며 어느 당사자도 고등 법원에 항소 할 수 있습니다.
   5. 섹션 245W의 설치는 신청자 또는 세무 당국이 BFAR 명령에 대해 고등 법원에 항소 할 수있는 조항을 제안했습니다.
      1. 항소는 규정 된 양식으로 주문 통지 일로부터 60 일 이내에 제출 될 수 있습니다.
      2. 고등 법원은 30 일 동안 더 연장 할 권한이 부여됩니다.
   6. BFAR의 비면-대면 함수를 제공 할 수 있습니다.
7. ITAT에서 슬롯 머신 납부 날짜 연장 신청 (수요 유지）
   현재, ITAT는 185 일을 초과하지 않는 기간을 허용 할 권한이 있으며 허용되면 총 기간이 365 일을 초과하지 않습니다. 또한, ITAT는 조사자가 항소 지연이 발생하지 않으면 조사관의 재 확장 신청을 부여 할 수 있습니다.
   지불 마감일의 연장을 허용하는 ITAT의 권한은 다음과 같은 조건이 적용됩니다.
   1. 인도 소득세 법에 따라 지불 된 슬롯 머신 지불 및이자, 수수료, 처벌 또는 기타 금액의 20% 이상을 지불합니다. 또는
   2. 동일한 양의 보증금을 지불하십시오.

   이 개정안은 AY2020-21에서 유효합니다.

8. 협력 슬롯 머신 소송 검토 시스템 (공동 위원 (항소))
   2023 년 재무 법의 개정으로 소득세 법 제 246 조가 개정되었으며 2023 년 4 월 1 일부터 공동 슬롯 머신 소송 기관은 이전 슬롯 머신 소송 사례에 대한 첫 번째 시험 기관과 함께 설치됩니다.공동 위원 (항소))가 설정되었습니다.
   이 공동 슬롯 머신 소송 검토 기관은 작은 불만을 처리하며 기존의 첫 번째 시험 기관이 될 것입니다 (커미셔너 (항소))로 처리 된 사례를 분리함으로써 납세자 불만을 신속하게 해결하는 것을 목표로합니다. 또한, 첫 번째 시험 기관 사이의 사례의 이전이 허용되며, 개별 사례 [2023 회계 법]에 따라 응답이 이루어질 수 있습니다.

전자 ​​상거래 공급 또는 서비스평형 세

평형 슬롯 머신은 2016 년 금융법에 의해 도입되었으며, 온라인 광고 서비스 및 디지털 공간 제공과 같은 관련 서비스에 대해 비거주자에게 지불되거나 빚진 고려 사항의 6%가 적용되었습니다. 제 165 조가 소개되었으며 내용의 내용은 구체적으로 규정되어있다.

회계 법 2020은 평형 슬롯 머신 범위의 범위를 확대하고 전자 상거래 사업에 의한 전자 상거래의 공급 및 서비스를 다루었습니다. "전자 상거래 제공 업체"및 "전자 상거래 공급 또는 서비스 **"라는 용어의 정의는 범위가 상당히 광범위하며 다양한 디지털 트랜잭션 및 서비스가 포함될 수 있습니다.
평형 슬롯 머신은 2020 년 4 월 1 일부터 전자 상거래 거래를 포함하도록 확장되었으며 확장 범위에 관한 제 165A 조가 도입되었습니다.
전자 ​​상거래 제공 업체가 제공 한 "전자 상거래 공급 또는 서비스"에 대한 고려에 2% 평형 세가 부과됩니다.

• 인도 거주자
• "특정 상황 ***"의 비거주자
• 인도에서 인터넷 프로토콜 주소를 사용하여 상품 및/또는 서비스를 구매하는 사람

* "전자 상업 운영자"는 온라인 상품 판매 또는 온라인 서비스 제공을위한 디지털 또는 전자 장비 또는 플랫폼을 소유, 운영 또는 관리하는 비거주자를 의미합니다.

** "전자 상거래의 공급 또는 서비스"는 다음과 같습니다.

1. 전자 ​​상거래 사업이 소유 한 상품의 온라인 판매
2. 전자 ​​상거래 비즈니스가 제공하는 서비스의 온라인 제공
3. 온라인 판매 제품, 서비스 제공 또는 둘 다
4. 1 ~ 3의 모든 조합
   "온라인 제품 판매"및 "온라인 서비스 제공"을 위해 Finance Act 2016 섹션 164CB에 제안 된 설명에는 다음 온라인 활동 중 하나 이상이 포함됩니다.
   1. 판매 신청 계약
   2. 주문
   3. 주문 양식 수락
   4. 고려 사항 지불
   5. 부분 또는 총재 또는 서비스 제공

또한 2020 년 4 월 1 일부터 2021 년 금융법에 따라 적용되는 소급 수정안은 다음과 같습니다.

• 온라인 광고 서비스, 관련 서비스 및 전자 상거래 공급 또는 서비스가 인도에서 로열티 또는 기술 서비스 보상으로 과세되는 경우 평형 슬롯 머신이 적용되지 않습니다.
• 균형 과세 상품 또는 서비스의 온라인 판매 범위에는 판매 요청 수락, 주문 입력, 주문 수락, 고려 지불 및 상품/서비스 제공이 포함됩니다.
• 평형 슬롯 머신의 목적 상, 전자 상거래 운영자의 상품의 소유권에 관계없이 모든 고려 사항이 적용됩니다.

**** "특정 상황"은 다음과 같습니다.

1. 인도에 거주하는 고객 또는 인도에 위치한 인터넷 프로토콜 주소를 통해 광고에 액세스하는 고객을 대상으로하는 광고 판매
2. 인도 거주자 또는 인도에서 인터넷 프로토콜 주소를 사용하는 데이터의 판매

다음 조건의 경우 평형 세가 적용되지 않습니다.

• 전자 ​​상거래 운영자가 인도에 영구 시설을 가지고 있고 전자 상거래의 공급 또는 서비스가 영구 시설과 실질적으로 연관되어있는 경우
• 인도 소득세 법 제 165 조에 규정 된 온라인 광고 및 활동에 대해 평형 세가 이미 부과 된 경우
• 총 소득이 2 천만 명보다 작을 때 업무 연도의 전자 상거래 제공 업체의 공급 또는 서비스 수익
• 1961 년 인도 소득세 법 50 항에 따르면, 전자 상거래 거래에 대한 서비스 및 고려 사항에 대한 특정 고려 사항에는 소득세 법에 따라 인도의 기술 서비스 수수료 또는 로열티로 과세 된 거래는 포함되지 않습니다.

규정 준수

Indian Finance Act의 166A 조에 따르면, 비거주 전자 상거래 운영자는 다음 날짜 내에서 분기별로 평형 슬롯 머신을 지불해야합니다.
현재 Challan No. 285는 슬롯 머신을 납부하는 데 사용됩니다.

평형 슬롯 머신 납부 날짜

쿼터	날짜
1 분기 (6 월 30 일)	7 월 7 일
2 분기 (9 월 30 일)	10 월 7 일
3 분기 (12 월 31 일)	다음 해의 1 월 7 일
4 분기 (3 월 31 일)	3 월 31 일

날짜 지불은 금융법 170 조에 따라 매월 또는 월의 일부 단순이자가 적용됩니다. 평형 슬롯 머신의 무급은 법 제 171 조에 따른 평형 슬롯 머신의 금액과 동일한 벌금을 초래할 것입니다.

모든 전자 상거래 운영자는 연중 규정 된 형태로 전자 상거래의 공급 또는 서비스에 대한 보고서를 준비하고 제출해야합니다. 전자 상거래 운영자가 보고서를 제출하지 못하거나 보고서가 제출 된 후 결함이 발견되면 전자 상거래 공급 또는 서비스가 수행 된 연말 후 2 년 이내에 보고서를 개정 할 수 있습니다.

전자 ​​상거래 운영자가 지정된 날짜까지 연례 보고서를 제출하지 않으면 제출 될 때까지 하루에 1,000 Rs가 벌금을 부과 할 수 있습니다.

소득세 공제

소득세 법 1961은 평형 슬롯 머신에 적용되도록 수정되어 2021 년 4 월 1 일 이후에 제공된 전자 상거래 공급 또는 서비스에서 발생하는 소득에 대한 공제를 제공합니다 (금융 법 개정).

소득세 법 제 194 O

제 194 조는 2020 년 국가 예산으로 도입되었습니다. 제 194 조에 따르면, 전자 상거래 운영자는 전자 상거래 참가자 (개인 또는 HUF)의 상품 판매 및 서비스 제공을 촉진하기 위해 1%를 원천 징수해야합니다.

전자 ​​상거래 운영자는 상품, 서비스 또는 둘 다에 대한 신용을 받거나 다른 방법으로 전자 상거래 참가자에게 지불 할 때 슬롯 머신의 1%를 보류합니다. 제 194 조에 따른 전자 상거래 사업에 대한 원천세 조항은 2020 년 10 월 1 일부터 적용됩니다.

"Electronics Operator"는 전자 상거래를위한 디지털 또는 전자 장비 또는 플랫폼을 "소유, 운영 또는 관리하는"사람으로 종합적으로 정의되며 전자 상거래 참가자에게 지불 할 책임이 있습니다. 디지털 또는 전자 장비 또는 플랫폼이 다른 사람이 소유, 운영 또는 제어하는 ​​경우, 장비 또는 플랫폼의 단순한 사용만으로도 운영자가 용어의 정의에 해당하는 자격이 충분하지 않습니다. 운영자는 거주자 또는 비거주자입니다.

"전자 상거래 참가자"는 전자 상거래 제공 업체가 제공하는 전자 장비를 통해 상품, 서비스 또는 비즈니스를 판매하는 인도 거주자를 말합니다.

현재섹션206 AA는 Pan/Aadhaar가 없습니다섹션194 원천 징수세는 O.에서 규정 된 1%가 아닌 5%의 세율로 수행 될 것입니다.
그러나 비즈니스 운영자 또는 둘 다를 통한 참가자의 판매 또는 서비스 제공에서 총 판매량이 INR 500,000보다 작고 참가자는 비즈니스 운영자에게 PAN 또는 Aadhaar를 제시 한 경우, 비즈니스 운영자는이 조항에 따라 신용 또는 총 지불에 대한 슬롯 머신을 원천 징수 할 의무를 부여하지 않습니다.
소득세 법 제 194 조 신청에 관한 통지 (2023 년 12 월 28 일자CBDT Circular No.20/2023(1.1MB))는 전자 상거래 비즈니스와 관련된 여러 모델에서 애플리케이션 정책 및 FAQ를 제공합니다.

국제 슬롯 머신

1. 인도와의 비즈니스 관계를 구성하지 않는 특정 활동
   인도 소득세 법 제 9A는 특정 조건에서 육상 펀드 매니저가 관리하는 해외 펀드에 안전한 항구 (PE 및시 위험 측면)를 제공합니다.
   ACT 8A는 자격을 갖춘 투자 기금과 적격 펀드 관리자가 80 LA에 정의 된 IFSC에 위치하고 2024 년 3 월 31 일 이전에 운영을 시작한 경우 (3) 및 (4)에 명시된 조건이 제공된 수정 사항을 신청하거나 신청할 수 있도록 규정하고 있습니다.
2. 제 10 조 (4D)의 조항 확장이 제안되었습니다. IFSC에 위치한 인정 된 증권 거래소의 자본 자산 양도와 관련하여 IFSC에 위치한 해상 은행 부문으로 인정 된 증권 거래소의 자본 자산 양도와 관련하여 특정 자금으로 인한 자본 이득을 확대하기위한 개정안이 제안되었으며, 이는 SEBI에 의해 III AIF 등록이 부여되었으며 2024 년 3 월 31 일 이전에 운영을 시작했습니다.
3. 단락 (4E), (4F) 및 (23 FF)를 제 10 조
   1. 규정 된 조건을 충족하는 IFSC의 해외 은행 부서와 함께 배송 할 수없는 전진 계약의 양도로 인한 비거주 소득
   2. IFSC 유닛의 항공기 임대로 인한 상주 로열티 수입은 그 해 80LA에 따라 공제되어 2024 년 3 월 31 일 이전에 운영을 시작했습니다
   3. 인도 회사의 주식에 대한 양도 이익이 원래 자금에서 양도 기금으로 이체 될 때 슬롯 머신이 부여되지 않으면 양도 기금에 의한 주식의 이체로부터 비자체에게 발생하는 양도 이익 슬롯 머신이 면제 될 것을 제안합니다.

상품 및 서비스 슬롯 머신 (상품 및 서비스 슬롯 머신: gst)

인도 정부는 2017 년 7 월 1 일부터 GST에 포함 된 구법에 따라 다양한 주 및 중앙 슬롯 머신이 GST를 도입했습니다.
그러나 현재 GST 슬롯 머신 (원유, 고속 디젤, 휘발유, 천연 가스, 에어 터빈 연료, 알코올 음료)이 적용되지 않는 특정 품목은 부가가치세, 중앙 판매 세 (CST), 추가 업무 (CVD), 추가 업무 (ADC) 및 해당 의무에 따라 계속해서 부과 될 것입니다.

인도의 GST는 2 계층 구조, 중앙 및 주 (또는 UT)를 가지고 있으며 슬롯 머신 유형은 거래의 내용과 특성에 따라 다릅니다.

1. 주 자산의 양도 및 서비스 제공 : 주 상품 및 서비스 슬롯 머신 (주 상품 및 서비스 슬롯 머신: SGST) + 중앙 상품 및 서비스 슬롯 머신 (중앙 상품 및 서비스 슬롯 머신: CGST)/연방 영토 상품 및 서비스 슬롯 머신 (노조 영토 상품 및 서비스 슬롯 머신: utgst)
2. 주간 거래 : 통합 상품 및 서비스 슬롯 머신 (통합 상품 및 서비스 슬롯 머신: igst)
3. 인도 외부에서 상품 및 서비스를 조달하는 경우 (인도로 수입) : 통합 상품 및 서비스 슬롯 머신 (IGST) + 기본 업무 및 기타 처벌

기본적으로 GST는 다음 법에 따라 운영됩니다.

• 중앙 상품 및 서비스 슬롯 머신법 2017 (중앙 상품 및 서비스 슬롯 머신법, 2017(1.79MB): CGST 메소드)
• 상품 및 서비스 슬롯 머신법의 연방 직접 통제 2017노조 영토 상품 및 서비스 슬롯 머신법, 2017: UTGST 메소드)
• State GST Acts : State-Specific GST Act
• IGST 법, 통합 상품 및 서비스 슬롯 머신법, 2017 (통합 상품 및 서비스 슬롯 머신법, 2017: igst 메소드)
• 상품 및 서비스, 2017 (주에 대한 슬롯 머신 수입 보상) 세법 (상품 및 서비스 슬롯 머신 (주에 대한 보상) 법, 2017）

Jetro :인도 상품 및 서비스 슬롯 머신 (GST)의 슬롯 머신 구조 및 거래세 목록 (GST)(327KB)

또한,이 법에 따라 다양한 규칙과 통지가 발행되었습니다.
GST와 관련된 입법 및 절차를 설정하는 GST 협의회는 GST 세율이 0.25 ~ 28% (GST 요율). 각 주요 범주의 세율은 다음과 같습니다.

주요 GST 세율

세율	제품 카테고리
5%	Essentials (필수품）
12%	일반 항목 (일반적인 사용 품목）
18%	일반 제품 (표준 상품）
28%	럭셔리 아이템 (고급 제품）
0%	유제품 및 포장되지 않은 곡물 (유제품 및 포장되지 않은 식품 곡물）

또한 특정 상품 및 서비스의 경우 GST 보상세 (GST보상)라는 주 슬롯 머신 수입 보상에 대한 특별 추가 슬롯 머신도 적용됩니다.

모든 상품 유통 업체 또는 서비스 제공 업체는 그러한 슬롯 머신이 적용됩니다 (회계 연도 : 다음 해의 4 월에서 3 월)의 총 판매가 2 백만 루피를 초과하는 경우 GST에 등록해야합니다.
그러나 Arunachal Pradesh, Assam, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Nagaland, Sikkim, Tripura, Himachal Pradesh, Uttarakhand 등과 같은 특수 범주로 분류 된 주의 경우 표준 가치는 백만 루피입니다.

그러나 이러한 표준 값은 다음 경우에 적용되지 않으며 제공자는 판매에 관계없이 과세 연도 내에 등록해야합니다 [CGST Act 2017의 22 조 및 24 조].

1. 과세 주간 자산 및 서비스의 양도 및 제공에 입력 됨 (주간 서비스 제공에만 관여하는 사람들은 제외하고 과세 연도 내에서 인도 전역의 총 매출이 Rs 2 백만을 초과하지 않는 것)
2. 가끔 자산을 전송하고 임시 사업으로 서비스를 제공하는 과세 대상
3. 역 요금 시스템에 따라 슬롯 머신 책임이있는 사람들
4. 개인/기업은 자산을 양도하고 전자 상거래 운영자를 통해 서비스 제공
5. 과세 자산에 서비스를 이체하고 제공하는 비거주자 인 과세 대상자
6. 전자 ​​비즈니스
7. 입력 서비스 유통 업체 (ISD)
8. 온라인 정보 및 데이터베이스 액세스 및 검색 서비스를 인도 외부에서 인도의 GST에 등록하지 않은 개인 및 기업에 제공하는 개인 및 회사

상품 판매 사업자의 경우, GST 등록 표준 가치에 대한 GST위원회의 총 매출 4 백만 루피 (특별 범주로 분류 된 주의 경우 2 백만 Rs)에 대한 승인을 받았습니다. 그러나 주정부는 여전히 새로운 표준을 채택하거나 2 백만 루피의 기존 표준을 유지할 수있는 옵션을 가지고 있습니다 (특별 범주로 분류 된 주, Rs 1 백만). 서비스 제공 업체의 표준 값에 대한 변경 사항은 제안되지 않았습니다.

상품 및 서비스 제공 업체는 GST에 대해 청구되므로 그러한 과세 자산의 양도 및 서비스 제공에 대한 슬롯 머신을 납부해야합니다.
그러나 경우에 따라 상품 및 서비스를받는 사람은 리버스 충전 시스템에 따라 GST를 지불해야합니다.

리버스 충전 시스템이 다루는 모든 상품 및 서비스는 각각 다음 통지에 의해 통지되었습니다.

1. 상품 소개
   1. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.4/2017 - 중앙 슬롯 머신 (요율)(263KB)
      *2018 년 5 월 28 일자 통지No.11/2018- 중앙 슬롯 머신 (요금)113289_113294
      *2021 년 9 월 30 일자 통지No.10/2021- 중앙 슬롯 머신 (요율)113289_113294
      *2022 년 12 월 30 일자 통지No.14/2022- 중앙 슬롯 머신 (요율)113289_113294
   2. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.4/2017 - 통합 세 (요율)(263KB)
      *2018 년 5 월 28 일자 통지No.12/2018- 통합 세 (요율)113289_113294
      *2021 년 9 월 30 일자 통지No.10/2021- 통합 세 (요율)113289_113294
      *2022 년 12 월 30 일자 통지No.14/2022- 통합 세 (요율)113289_113294
2. 서비스 소개
   1. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.13/2017 - 중앙 슬롯 머신 (요율)(275KB)
      *2019 년 12 월 31 일자 통지No29/2019- 중앙 슬롯 머신 (요금)113289_113294
      *2022 년 7 월 13 일자 통지No.05/2022- 중앙 슬롯 머신 (요금)113289_113294
   2. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.10/2017 - 통합 세 (요율)(277KB)
      *2019 년 12 월 31 일자 통지No.28/2019- 통합 세 (요율)113289_113294
      *2022 년 7 월 13 일자 통지No.05/2022- 통합 세 (요율)113289_113294

특정 상품 및 서비스는 GST 슬롯 머신의 적용을받지 않으며 다음 통지에 의해 통보되었습니다.

1. 상품 소개
   1. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.2/2017 - 중앙 슬롯 머신 (요율)(376KB)
      *2019 년 9 월 30 일자 통지No.15/2019- 중앙 슬롯 머신 (요율)(84KB)113289_113294
      *2022 년 7 월 13 일자 통지No.7/2022- 중앙 슬롯 머신 (요율)
      *2022 년 12 월 30 일자 통지No.13/2022- 중앙 슬롯 머신 (요율)
   2. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.2/2017 - 통합 세 (요율)(346KB)
      *2019 년 9 월 30 일자 통지No.15/2019- 통합 세 (요율)(156KB)113289_113294
      *2022 년 7 월 13 일자 통지No.07/2022- 통합 세 (요율)
      *2022 년 12 월 30 일자 통지No.13/2022- 통합 세 (요율)
2. 서비스 소개
   1. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.12/2017 - 중앙 슬롯 머신 (요율)(441KB)
      *2020 년 10 월 16 일자 통지No.5/2020- 중앙 슬롯 머신 (요금)113289_113294
      *2022 년 7 월 13 일자 통지No.04/2022- 중앙 슬롯 머신 (요율)
   2. 2017 년 6 월 28 일자 통지No.9/2017 - 통합 세 (요율)(446KB)
      *2020 년 10 월 16 일자 통지No.5/2020- 통합 세 (요율)113289_113294
      *2022 년 7 월 13 일자 통지No.04/2022- 통합 세 (요율)

사업으로 사용하기 위해 상품 및 서비스 제공을받는 GST 등록자는 GST 법에 따라 구매 된 상품 및 서비스에 지불 한 슬롯 머신 금액에 대해 슬롯 머신 공제를받을 수 있으며, 슬롯 머신 공제는 과세 판매 금액으로 상쇄 될 수 있습니다.
그러나 특정 상품 또는 서비스의 경우 사업으로 사용하더라도 GST 등록자는 슬롯 머신 지불 금액에 대해 슬롯 머신 공제를받을 수 없습니다 [CGST 법 2017의 제 5 항].
GST 보상세와 관련된 구매 세 공제 (특별 추가 슬롯 머신)는 특별 추가 슬롯 머신의 슬롯 머신 책임에 대해서만 상쇄 될 수 있음이 분명해졌습니다.

Jetro :구매 공제 및 GST 등록 등록 반품과 관련하여(253KB)

GST 법에 따라 수출은 "제로 세율"으로 취급되며 GST 가입자는 통지됩니다 (2017 년 10 월 4 일자 통지).No.37/2017- 중앙 슬롯 머신(342KB)] 또는 채권 (담보)에 따라 각서가 제공되는 경우 슬롯 머신이 부과되지 않습니다.

통지에 대한 요구 사항이 충족되지 않으면 GST 등록자는 IGST를 지불하여 상품이나 서비스를 수출 할 수 있습니다 (수출 거래는 주간 거래로 취급됩니다). 그 후, GST 등록자가 필요한 서류를 세무 당국에 제출하고 IGST에 대한 환불을 적용하면 슬롯 머신 환급을받을 수 있습니다.
SEZ에 위치한 GST 가입자에게 승인 서비스를 제공하는 것은 또한 세율이 0이 될 것으로 제안되었다 [2021 인도 예산 슬롯 머신 개혁].

또한 GST (수출 지향 장치: 100% 수출 지향 회사)는 "수출 된 수출"으로 취급되므로 판매자 또는 구매자는 지불 한 금액을 환불 할 수 있습니다.
그러나 혜택은 서비스 제공에 적용되지 않으므로 GST는 계속 부과됩니다 [2017 년 10 월 18 일자 통지No.48/2017 중심 슬롯 머신].

Central Bureau of Excise Customs and Customs : 2017 년 10 월 18 일자 통지 (알림 No.48/2017 중세 슬롯 머신(91KB)）

케 랄라, 케 랄라 홍수 슬롯 머신 (Kerala Flood Cess) 허용됩니다. 의도 된 슬롯 머신은 2019 년 8 월 1 일부터 부과되었습니다.

전자 ​​송장 (e-invoicing）

GST 협의회는 2019 년 6 월 21 일에 개최 된 35 차 회의에서 2020 년 1 월부터 중앙 포털을 사용하여 송장의 활성화를 인증하고 송장 등록 포털 (송장 등록 포털: irp)에 업로드해야합니다.
2020 년 10 월 1 일 부터이 시스템은 50 억 INR 이상의 판매량을 가진 회사에서 B2B 거래를 위해 구현되었습니다. 이 시스템은 2021 년 1 월 1 일부터 INR 이상의 판매를 가진 회사에 응용 프로그램을 확장 할 것이며 2021 년 4 월 1 일부터 모든 B2B 공급으로 확대 될 것입니다.

2023 년 6 월 12 일, NIC는 20 억 루피스를 초과하는 매출을 가진 납세자가 2023 년 7 월 15 일부터 2 차인 인증을 사용하여 전자 송장에 로그인해야했습니다.
GSTN은 사용자 친화적 인 인증 방법을 허용합니다.Google Play서비스 : "e-invoice QR 코드 검증"앱이 발표되었습니다.

고객 슬롯 머신

슬롯 머신은 수입 및 수출 중에 중앙 정부가 부과합니다. 항목 분류는 다음과 같습니다.국제 조화 된 명명법(HSN), The Customs Rate Act (1975)에 따라관세 관세법, 1975)에 따라입니다.

슬롯 머신 절차는 세관 법 1962에 규정되어 있습니다.
고객 관세법 1962 (Customs Act, 1962）

슬롯 머신은 수출업자에게 지불 할 책임이 있으며 다음 슬롯 머신으로 구성됩니다.

1. 기본 관세 (기본 사용자 지정 의무: BCD) [세율 법 1975 조 2 장]

   상품의 평가는 세관 표에 명시된 세율 (원칙 0-10%)에 따라 부과됩니다.
   그러나 기본 관세에 대한 해당 세율은 [1975 년 세율 법]을 기준으로 계산되며 관세 항목 분류는 HS 분류를 기반으로합니다.

   사회 복지 벌금 [Indian Finance Act 2018 제 110 조 : 기본 관세 (BCD) 금액의 10% (특정 상품의 3%)는 전통적인 교육 목적 슬롯 머신 대신 부과됩니다.

2. 통합 상품 및 서비스 슬롯 머신 (IGST) [1975 년 세관 금리 법 제 7 조 및 8 조, IGST 법 제 5 조, 2017 년 제 5 조

   기본 관세 및 사회 복지 부과 외에도 IGST에 슬롯 머신이 부과됩니다. 현재 IGST의 세율은 수입 품목에 따라 0-28%입니다.
   또한 [2017 년 6 월 28 일자 조달통지 번호 2/2017- 통합 슬롯 머신 (요율)(376KB)] IGST의 면세 물품을 규정합니다.

3. GST 면책 세 [1975 년 세관 금리 법 제 9 항, 슬롯 머신법 제 8 조 (주정부에 대한 슬롯 머신 수입 보상) 슬롯 머신법, 2017 및 관련 테이블]

   GST 면책세는 [2017 상품 및 서비스 (주에 대한 슬롯 머신 수입 보상) 슬롯 머신 법 (상품 및 서비스 슬롯 머신 (주에 대한 보상) 법 2017149753_149804
   특별 추가 슬롯 머신은 특정 서비스에도 적용됩니다 (2017 년 6 월 28 일자 통지Notificaion No.2/2017 보상 Cess (rate)].
   특별 추가 슬롯 머신에 대한 구매 세 공제는 특별 추가 슬롯 머신의 슬롯 머신 책임에 의해서만 상쇄 될 수 있다고 분명히 언급되었습니다.

   GST Council (상품 및 서비스 슬롯 머신 협의회）

*계산 방법에 대한 자세한 내용은 "고객 관세 시스템".

건강 세

특정 의료 기기의 수입 (HSN9018 ~ HSN9022)에 건강 세가 부과됩니다. 세율은 수입 금액의 5%입니다.

농업 인프라 및 개발 목적 슬롯 머신 (농업 인프라 및 개발 중심지）

농업 인프라 및 개발 목적 슬롯 머신 (농업 인프라 및 개발 중심지: AIDC)는 기본 관세율을 초과하지 않는 세율로 1975 년 관세법의 첫 번째 보충 조항에 규정 된 상품에 대한 새로운 슬롯 머신입니다.
AIDC는 다양한 범주로 분류 된 특정 제품에 대해 2.5-100%의 세율로 통보됩니다. 결과적으로 기본 관세율이 줄어들고 슬롯 머신 부담은 동일하게 유지됩니다. AIDC는 기본 관세와 유사한 거래 금액에 따라 계산됩니다.
AIDC는 자유 무역 계약 또는 사전 승인 시스템 또는 수출 지향 회사의 관세 면제를 사용하여 수입 된 상품에서 면제됩니다. 특정 경우를 제외하고 AIDC는 사회 복지 할증료의 적용을받습니다.

국가 재난 비상 슬롯 머신 (국가 재앙의 의무: NCCD)

Pan Masala, 담배, 석유 및 청색 석유, 휴대 전화, 자동차 등에 대한 Pan Masala에 대한 국가 재난 비상 슬롯 머신이 부과됩니다. 세율은 1 ~ 45%입니다. [2001 년 인도 금융법 제 134 조
세관 항목 27092000에 해당하는 녹색 오일에 톤당 50 루피의 전국 재난 비상 슬롯 머신이 부과됩니다.
NCCD는 평가 값입니다 (평가 가능한 가치) + 소비세 및 기본 관세는 과세 표준으로 부과됩니다.

소개되면 2003 년 1 년의 시간 측정으로 설명되었지만 2004 년부터 계속되었습니다.
적용 가능한 세율은 [인도 회계 법 (Indian Fiscal Act)의 추가 표 (일곱 번째 일정(4KB)）], 슬롯 머신 시스템 (수정) 법, 2017 (과세법 (수정) 법, 2017(1.04MB)]에서 개정되었습니다.

소비세

소비세 슬롯 머신은 GST에 포함되었지만 위에서 언급했듯이 소비세는 다음 항목에 계속 적용됩니다.

대상 품목 : 담배, 대체 제품, 미네랄 제품 (미네랄 연료, 미네랄 오일, 증류 제품, 리칸 물질, 미네랄 왁스 등), 알코올

부가가치 슬롯 머신 (VAT)

부가가치 슬롯 머신은 주 정부 슬롯 머신이며 주 내 상품 판매에 부과됩니다. 다시 말해, 특정 판매 거래로 인해 상품이 주 내에서 이동할 때 판매 거래에 적용됩니다.
VAT는 주 전역의 상품 판매에 대해 과세되지 않으며 중앙 판매 세 (CST)가 부과됩니다 (CST Act, 1956).
VAT 및 CST는 GST에 포함되어 있지만 다음 항목은 계속 VAT의 적용을받습니다.

접촉 품목 : 원유, 고속 디젤, 휘발유, 천연 가스, 에어 터빈 연료, 알코올 음료