슬롯 나라 시스템

요약

캄보디아의 현재 슬롯 나라 시스템은 2023 슬롯 나라 시스템 법에 의해 규정되어 있습니다. 현재 모든 납세자는 슬롯 나라 환급 시스템 (실제 과세 시스템)에 등록해야합니다.

법인세는 사업 소득세 (소득에 대한 슬롯 나라) 및 최소 슬롯 나라 (최소 슬롯 나라), 연간 소득의 20% 또는 매출의 1%의 금액 중 두 부분으로 구성됩니다. 슬롯 나라 납부 금액이 클수록 필요합니다. 또한 월별 판매의 1%를 선언하고 매월 지불 해야하는 선불 시스템을 설정했습니다. 총 12 개월의 사전 지불 금액은 회계 연도 말에 계산 된 슬롯 나라 납부 금액에서 공제되므로 회계 연도 말에 지불 된 슬롯 나라 금액은 궁극적으로 사전 지불 금액으로 감소됩니다. 반면, 총 사전 지불 금액이 회계 연도 말에 계산 된 슬롯 나라 납부에 필요한 금액을 초과하더라도 환불은 이루어지지 않으며 다음 해 또는 후에 이월됩니다.

연간 기업 슬롯 나라 신고 외에 월별 월별 수익이 있습니다.e-filing를 기반으로 한 전자 제출 시스템 2021 년 1 월 1 일부터 도입되었습니다. 일반적으로 월별 제출 마감일은 다음 달 25 일이며 연간 제출 마감일은 마감일 이후 3 개월 이내에 있습니다.

월별 신고에서 다루는 주 슬롯 나라은 다음과 같습니다.

• 선불 사업 소득세 (소득에 대한 슬롯 나라 선불）
• 지불 세 (급여에 대한 슬롯 나라) 및 프린지 혜택 슬롯 나라 (프린지 혜택에 대한 슬롯 나라）
• VAT (부가가치 슬롯 나라: vat)
• 원천 징수 (원천 징수）

또한, 연간 선언이 적용되는 법인세는 다음과 같습니다.

• 사업 소득세 (소득에 대한 슬롯 나라）
• 최소 슬롯 나라 (최소 슬롯 나라）

사업 소득세 (소득에 대한 슬롯 나라）

1. 슬롯 나라 범위

   일반적으로 법인 소득에 부과 된 사업 소득세는 모든 사업체가 적용되며 슬롯 나라 신고서를 지불해야합니다.

   관련 규정 : 슬롯 나라법 제 6 조 (슬롯 나라 납부 방법 및 회계 규칙)

   *외국 기업의 지점 (지사) 캄보디아 기업과 마찬가지로 슬롯 나라 신고서를 제출할 의무가 있습니다.

2. 거주자 및 소득원

   거주자 납세자는 전 세계 어디에서나 발생하는 소득에 관계없이 과세 대상이됩니다. 반면, 비거주 납세자는 캄보디아의 소득이있는 소득으로 제한됩니다. 현지에서 외국 소득 (일본 등)에 대해 슬롯 나라을 납부하는 경우 캄보디아에 제출할 때 해외로 지불 한 슬롯 나라을 공제 할 수 있습니다. 또한, 여기에서 거주자 납세자는 캄보디아에서 설립되거나 운영 된 회사 또는 캄보디아에 사업 기반의 주소가있는 납세자를 말합니다.
   개인의 경우, 외국인조차도 캄보디아에 거주지를 가지고 있거나이 슬롯 나라 연도에 12 개월 동안 182 일 이상 축적 된 경우 거주자 납세자로 간주됩니다. 또한 비거주자를위한 영구 시설 (영구 설립) 그러나 캄보디아에서 수입이 있으면 과세 대상이 될 것이라고합니다.

   관련 조항 : 슬롯 나라법의 제 4 조 (과세) 및 제 5 조 (정의)

3. 세율
   사업 소득 세율은 "과세 소득에서 20%"이지만 다음과 같은 경우 예외적 인 대우가 취해집니다.
   1. 캄보디아 개발위원회 (CDC)로부터 자격을 갖춘 투자 프로젝트 (QIP) 승인을 받으면 슬롯 나라 면제 기간의 0%
   2. 석유, 가스 및 특정 천연 자원 개발 프로젝트의 30%
   3. 재산 또는 위험 보험 또는 재보험 사업은 5% (총 프리미엄 소득 기준)

   단독 소유자의 경우 과세 소득에 따른 점진적인 세율 (0-20%)은 별도로 규정됩니다.

   관련 조항 : 슬롯 나라법 제 20 조 (슬롯 나라 결정), 21 조 (보험 회사 소득세)

4. 선불 사업 소득세
   고급 사업 소득세는 VAT를 제외한 모든 슬롯 나라을 포함하여 월별 판매량의 1%가 다음 달 25 일까지 제출되거나 지불되는 시스템입니다. 사전 지불 사업 소득세는 회계 연도 말에 지불하는 데 필요한 사업 소득세 금액에서 공제되므로 회계 연도 말에 지불 된 슬롯 나라 금액은 궁극적으로 사전 지불 금액으로 줄어 듭니다. 이것은 또한 연간 선언을 지불함으로써 무급 징수를 방지하기 위해 설정된 시스템이며, 나중에 설명 할 최소 슬롯 나라과 관련이 있습니다.
   사업 소득세에서 면제 된 QIP 승인 사업의 경우,이 사전 사업 소득세는 사업 소득 세율의 우선적 대우와 함께 슬롯 나라 면제 기간에서 면제됩니다.
   또한, 특정 요구 사항을 충족하는 재봉 및 슈 메이킹 사업은 QIP 슬롯 나라 면제 기간이 끝난 후에도 2025 년 말 까지이 선불 사업 소득세에서 면제됩니다.

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 28 조 (선불 사업 소득세)
   • 직물 및 재봉 산업에서 사전 사업 소득세에 대한 면제, 제 3 조 (선불 사업 소득세 면제 기간)에 관한 경제 재정부 조례 120 (2024 년 2 월 8 일) 제 2 조 (2024 년 2 월 8 일) 제 2 조 (신청 범위)
5. 면세 (슬롯 나라 휴일）

   CDC에 등록 및 승인 된 QIPS는 슬롯 나라 면제로부터 혜택을받습니다.
   사업 소득세에 대한 면제 기간은 3 ~ 9 년입니다.

   관련 규칙 :

   • 새로운 투자 방법 (투자에 대한 법률) 제 26 조
   • 제 13 조 (일반 원칙), 제 14 조 (사업 소득세), 제 15 조 (부가가치 슬롯 나라 면제), 제 16 조 (QIP 확장에 대한 우선적 대우), 제 17 조 (QIP 조립 공장에 대한 우선적 대우)

   슬롯 나라 면제의 혜택은 사업 소득세 및 의무, 수입시 부가가치세의 부분 또는 전체 면제를 의미하며 다른 슬롯 나라 항목에 월별 제출 수수료가 필요합니다.

6. 과세 소득 계산

   캄보디아 기업의 사업 소득세는 회계 이익 ± 선언 조정으로 계산 된 과세 소득에 대해 과세됩니다.

   관련 조항 : 슬롯 나라법 제 7 조 (과세 소득)

   사업 소득세에 따라 슬롯 나라은 토지와 같은 고정 자산을 판매하여 얻은 자산 양도 이익 및 손실입니다.Apital Gain)도 포함되어 있습니다.

7. 공제 및 비 보상 기준
   캄보디아의 세법에서 회계 이익을 과세 소득으로 직접 취급하기보다는 특정 표준에 따라 공제 가능한 비용에 대한 기준을 명확하게 명시하고 있습니다. 비용을 공제 할 때 다음 사항을 취해야합니다.
   1. 지불에 적합한 것으로 간주되는 범위 내에서 회사 임원에게 지불 된 비용은 공제됩니다.
   2. 공장 및 건물과 관련하여 발생하는이자 및 슬롯 나라은 자산의 건설 또는 인수 중에 발생하는 비용 범위 내에서 자산의 건설 또는 인수 가격에 포함되며 다른 감가 상각 가능한 자산과 마찬가지로 감가 상각되는 것이 허용됩니다.
   3. 이자 비용은이자 공제 및이자 소득 전 조정 이익의 50%의 결합 된 금액 내에만 공제액에 포함될 수 있습니다. 또한 비용에 포함되지 않은 초과이자 비용은 내년까지 5 년 동안 이월 될 수 있습니다.
   4. 유형 고정 자산에 대한 지출 금액은 각 자산 유형에 따라 감가 상각율 및 감가 상각 방법에 따라 감가 상각비로 감가 상각비에 포함될 수 있습니다.
      1. 유형 고정 자산에 대한 지출에 대한 감가 상각비는 자산 유형에 따라 다음과 같이 계산됩니다.

         클래스 1 (건물/구조) : 콘크리트가 아닌 건물의 경우 5% (직선 방법), 10% (직선 방법).
         클래스 2 (컴퓨터, 전자 정보 시스템, 전자 장치, 데이터 저장 장비) : 50% (최종 속도 방법)
         클래스 3 (승용차, 트럭, 사무용 가구 및 기타 장비) : 25% (최종 요금 방법)
         클래스 4 (기타 유형 자산) : 20% (기본 방법)

      2. 무형 고정 자산에 대한 지출에 대한 감가 상각비는 다음과 같이 계산됩니다.

         유용한 수명을 가진 무형 자산 : 자산의 유용한 수명을 기반으로 한 직선 방법
         기타 무형 자산 : 10% (세트 라인 방법)

      지출 및 개발을 포함한 천연 자원과 관련된 비용은 생산량에 대한 비용 기반으로 허용됩니다.

   5. 비영리 활동에 대한 기부는 기부 공제 전에 이익의 5%를 초과하지 않는 범위 내에서 허용됩니다.
   6. 에너지, 레크리에이션 또는 재미있는 지출은 공제 될 수 없습니다.
   7. 개인 지출은 슬롯 나라 (예 : 자기 소비 또는 개인 자산 구매)에 따라 비용에 포함될 수 없습니다.
   8. 납세자의 다른 사람을 대신하여 지출 된 슬롯 나라 또는 납세자의 사업 소득세는 손실로 인식되지 않습니다.

   관련 규칙 :

   • 제 11 조 (허용 공제), 제 12 조 (이자 비용), 제 13 조 (유형 자산 감가 상각), 제 14 조 (무형 자산 감가 상각), 제 15 조 (농업 및 천연 자원 감가 상각), 제 16 조 (기부금), 제 19 조
   • 제 32 조 (관심), 제 33 조 (예외 또는 특별 비용), 사업 소득세에 관한 장관 조례 번호 098 (2020 년 1 월 29 일) 제 38 조 (감가 상각 방법)
8. 특별 감가 상각 (특별 감가 상각）

   QIP의 경우, 자산이 인수 한 해에 또는 획득 된 자산이 처음 사용되는 해에 특별히 40%를 감가 상각하는 시스템을 사용할 수 있습니다. 그러나이 특별 상각은 제조와 같은 사업 목적으로 사용되는 자산에만 적용되며, 사업 소득세 면제로부터 혜택을받지 않기로 결정한 경우에만 적용됩니다.

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 13 조 (유형 자산 감가 상각)
   • 새로운 투자법 제 26 조
   • 장관 조례 번호 098 (2020 년 1 월 29 일) (특별 상각)
   • 새로운 투자 법 집행 조례 번호 139 (하위 설명139) 제 14 조 (사업 소득세) 단락 1 2 (a)
9. 손실 캐리 포워드 (손실이 이월）

   납세자 손실은 5 년 동안 이월 될 수 있지만, 예상되는 미래의 적자는 관련 회계 연도에 적용되어야합니다 (캐리백)를 수행 할 수 없습니다. 또한, 계열사의 적자와 관련된 통합 슬롯 나라 납부와 같은 슬롯 나라 조정에 관한 조항은 없습니다.
   비즈니스 활동의 내용이 변경되면 손실을 수행 할 수 없습니다. 납세자가 일방적으로 슬롯 나라 일반 국에 의해 부과되는 경우, 납세자는 더 이상 다음 해의 손실을 이행 할 수 없다는 점에 유의해야합니다.

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 17 조 (손실 손실이 진행됨)
   • 장관 조례 No. 098 (2020 년 1 월 29 일) (손실 운반 손실)
10. 이체 가격 슬롯 나라 시스템 (이전 가격）

    2017 년, 일본 경제 개발 협력 기관 (OECD) 이전 가격 지침을 기반으로 한 시스템이 도입되었습니다. 당사자 간 거래가있는 회사는 양도 가격 문서 (로컬 파일)를 준비하고 슬롯 나라 일반 국이 요청한 경우 제출해야합니다. 또한 연간 사업 소득세 신고서를 제출할 때는 지정된 양식 인 관련 당사자 거래 목록을 제출해야합니다.
    관련 담당자는 친척과 회사를 지칭합니다. 이사회 회의를 개최하거나 이사회 회의를 20% 이상 개최하는 데 관심을 갖는 것에 대한 관심으로 통제가 결정됩니다.

    관련 조항 : 관련 당사자의 소득 및 지출 할당에 대한 규칙 및 절차 (양도 가격)에 관한 경제 및 재정 조례 번호 986 (양도 가격) (2017 년 10 월 10 일)

11. 선언 및 지불

    연간 사업 소득세 신고는 매년 회계 연도 말 후 3 개월 이내에 완료해야합니다. 업무 연도는 일반적으로 1 월에서 12 월까지이지만 특별한 경우 (예 : 외국 모회사의 재무 제표와 일치하는 경우) 응용 프로그램에 따라 다른 업무 연도 (예 : 4 월에서 3 월)로 설정할 수 있습니다. 사전 사업 소득세의 1%는 월 25 일까지 월별 선언에 따라 다음 달 25 일까지 지불해야합니다.

    관련 조항 : 슬롯 나라 법 제 8 조 (과세 연도), 제 28 조 (고급 사업 소득세), 제 29 조 (의무 및 대규모 납세자 의무), 제 32 조 (의무 및 대규모 납세자 의무), 제 38 조 (슬롯 나라 납부 또는 슬롯 나라 연도 계산)

    선언이 지연되면 슬롯 나라 일반 국이 경고 서한을 발행하고 2 개 이상의 경고 서한을 받으면 5 백만 개의 Riels (약 1,250 달러)의 벌금을 지불해야합니다. 또한 미지급 슬롯 나라의 추가 10%가 지급되며 월 1.5%의이자는 슬롯 나라이 늦어지면 별도로 청구됩니다. 선언에 대한 지불 금액이 0이더라도 선언이 이루어져야합니다. 일정 기간 동안 선언이없는 경우, 슬롯 나라 총회의 권한으로 인해 회사 등록이 제거 될 수 있으며 처벌이 심할 수 있으므로 항상 신고서를 제출해야합니다.

    관련 조항 : 슬롯 나라법 제 225 조 (슬롯 나라 조치 방해), 슬롯 나라법 235 조 (슬롯 나라 조치 방해에 대한 처벌)

최소 슬롯 나라 (최소 슬롯 나라）

1. 요약

   납세자는 사업 소득세 외에 최소 슬롯 나라을 납부해야합니다. 최소 슬롯 나라은 VAT를 제외한 모든 슬롯 나라을 포함하여 총 연간 매출의 1%에 해당하는 금액이있는 슬롯 나라 시스템입니다. 사업 소득세 외에도이 시스템은 납세자의 이익 또는 손실에 관계없이 최소 슬롯 나라 부담이 필요하다고 말할 수 있습니다.

   2017 년 이후, 적절한 회계 기록 유지와 같은 조건을 충족하는 특정 납세자에 대한 최소 슬롯 나라 납부를 면제하는 시스템이 도입되었습니다.
   2019 년에 적절한 회계 기록 유지와 같은 조건이 충족되면 QIP조차도 최소 슬롯 나라 면제가 부여 될 것입니다.

2. 선언 및 지불

   사업 소득세와 마찬가지로 최저 슬롯 나라은 슬롯 나라 연도 말부터 3 개월 이내에 지불해야합니다.

   관련 규칙 :

   • 제 24 조 (최소 슬롯 나라), 제 28 조 (선불 사업 소득세), 제 38 조 (지불 할 슬롯 나라 연도에 대한 슬롯 나라 또는 공제 금액 계산), 제 39 조 (슬롯 나라 연도의 슬롯 나라 또는 공제 금액 계산)
   • 최저 슬롯 나라의 설명에 대한 사역 조례 번호 638 (2017 년 7 월 4 일)
   • 내각 주문 번호 33 내각 주문 번호 111 (2019 년 1 월 4 일)
   • 사업 소득세와 관련하여 장관 조례 번호 098 (2020 년 1 월 29 일) 제 54 조

선불 배당세 (배당 유통에 대한 슬롯 나라）

슬롯 나라 면제 기간 동안의 QIP를 제외하고 연간 사업 소득세 전 이익으로 인한 사업 소득세 배당금이 부과되는 경우, 배당금은 사업 소득 세율에 의해 총 금액을 사업 소득 세율에 곱하여 지불해야합니다. 사전 배당 슬롯 나라 지불 슬롯 나라은 연간 사업 소득세에서 공제 될 수 있습니다. 사전 배당세가 연간 사업 소득세를 초과하는 경우 다음 해에 이월 될 수 있습니다.

관련 규칙 :

• 슬롯 나라법 제 23 조 (선불 배당세)
• 장관 조례 번호 098 (2020 년 1 월 29 일) (사전 배당세)

캄보디아는 이미 싱가포르, 중국, 브루나이, 태국, 베트남, 인도네시아, 홍콩, 말레이시아, 한국, 마카오 및 터키와 이중 슬롯 나라 예방 계약을 체결했지만 아직 일본과 결론을 내리지 못했습니다.

2017 년 9 월 5 일, 캄보디아는 슬롯 나라 투명성 및 정보 교환에 관한 OECD 주도 글로벌 포럼에 합류했습니다. 이 포럼은 국제 슬롯 나라 투명성을 개선하고 국제 슬롯 나라 회피를 방지하기 위해 노력하는 국제기구입니다. 이 포럼에 참여함으로써 캄보디아는 또한 요청 기반 정보 교환 (EOIR), AEOI (Automatic Information Exchange) 및 CRS (Common Reporting Standards)와 같은 국제 표준을 도입 할 예정이며 국제 슬롯 나라 회피를 방지하기 위해 규정을 점차 강화할 것입니다.

원천 징수 (원천 징수）

서비스가 제공되는 경우 서비스의 내용 및 지불 목적지에 따라 제공된 서비스 비용을 지불하는 사람은 원천 징수세를 징수 할 의무가 있습니다. 원천 징수세는 월간 월별 선언에 따라 다음 달 25 일까지 고려 사항을 지불하는 사람이 지불합니다.

거주자에게 지불

분류	세율
서비스 수수료 (등록 된 납세자에게 지불에 대한 유효한 슬롯 나라 송장이있는 경우 제외, 5 만 미만 Riel)	15%
로열티	15%
이자 (국내 은행 및 금융 기관 제외)	15%
모바일 부동산, 부동산 임대료 (등록 된 납세자에게 지불에 유효한 슬롯 나라 송장이있는 경우 특정 부동산 하위 제외)	10%
국내 은행의이자 (예금)	6%
국내 은행의이자 (시간 예금 이외)	4%

비거주자에 대한 지불의 경우, 우리는 캄보디아 원천 징수 소득과 관련된 지불에 대한 원천 징수 세를 징수 할 의무가 있습니다.

비거주자에 대한 지불

분류	세율
관심	14%
배당금	14%
캄보디아에서 수행 된 서비스 수익	14%
관리 및 기술 서비스 비용	14%
캄보디아의 재산 및 부동산에서 진행	14%
로열티	14%
부동산 판매 이익	14%
위험 보험료	14%
캄보디아의 영구 시설의 사업 자산의 일부인 재산 수집	14%
영구 시설을 통해 비거주자가 수행하는 비즈니스 활동으로 인한 소득	14%

관련 규칙 :

• 슬롯 나라 법 제 25 조 (원천 징수 원칙), 제 26 조 (비거주자에게 지급 된 금액에 대한 슬롯 나라 원천 징수), 제 27 조 (최종 슬롯 나라으로 슬롯 나라을 원천 징수), 제 34 조 (해외 소득의 소득이없는) 제 35 조 (제 36 조) (제 37 조, 37 조) 슬롯 나라)
• 원천 징수 세에 관한 일반 슬롯 나라 관리 조례 번호 18410 (2016 년 11 월 30 일)
• 사역 조례 번호 098 (2020 년 1 월 29 일) 제 46 조 (거주자에 대한 지불에 대한 슬롯 나라 원천 징수), 제 47 조 (비방 요인에 대한 지불에 대한 슬롯 나라 원천 징수), 제 48 조 (슬롯 나라을 원천 징수), 제 49 조 (원천 징수 슬롯 나라)

부가가치 슬롯 나라 (VAT)

1. 요약

   일본의 소비 슬롯 나라 시스템과 마찬가지로 캄보디아는 부가가치 슬롯 나라에 대한 간접 슬롯 나라 시스템을 가지고 있습니다. Cambodia의 부가가치세 시스템에서 VAT는 VAT (출력 VAT)는 고객에게 부과 된 금액이며 고객으로부터 VAT를 받고 VAT는 고객에게 부과 된 금액에 추가됩니다 (입력 VAT80800_80845출력 VATFrom입력 VAT총세 국에 지불됩니다.입력 VATが출력 VAT초과하면 3 개월 이상 이월되어 최소 1 년 이내에 슬롯 나라 총회에서 VAT 환불을 신청할 수 있지만 환불이 실현되기까지 오랜 시간이 걸릴 수 있습니다. 또한 특정 수출 업체는 거래소가 3 개월 이상 이월되기를 기다리지 않고 환불을 요청할 수 있습니다.

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 55 조 (부가가치 슬롯 나라의 목적), 제 56 조 (범위), 제 57 조 (정의), 제 66 조 (슬롯 나라 결정), 제 72 조 (수출), 제 74 조 (3 개월 이상 이후의 환불)
   • 슬롯 나라 공제 신청 절차 및 부가가치 슬롯 나라 환급 신청서 (2023 년 8 월 8 일)
2. 응용 프로그램 범위

   VAT는 다음 항목에 대해 부과되지 않습니다 :

   1. 토지 판매
   2. 돈 공급
   3. 공공 우편 서비스
   4. 병원, 클리닉, 의료 사업, 치과 등과 관련된 의료 및 의료 제품 판매
   5. 전국 승객 전용 대중 교통 프로젝트
   6. 보험 사업
   7. 주요 금융 서비스
   8. 세관에서 면제되는 개인 용도로 수입
   9. 경제 및 금융부에서 인정하는 비상업 공공 사업
   10. 교육 서비스
   11. 전기, 물
   12. 원시 농업 제품
   13. 세척 컬렉션
   14. 대사관, 영사관, 국제기구, 외국 정부의 기술 협력 기관과 관련된 서비스 수입 또는 구매 서비스

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 63 조 (슬롯 나라 면제 거래), 제 64 조 (외교 또는 국제기구의 슬롯 나라 면제 거래)
   • 내각 주문 번호 49 (2024 년 3 월 11 일) 부가가치 슬롯 나라에 관한 제 3 조 (2024 년 3 월 11 일)
3. 세율

   유효한 세율은 표준 사례에서 10%이며 일반 상품 판매, 서비스 제공 및 수입에 적용됩니다.
   캄보디아에서 수출 된 의견 및 해외 서비스에는 0% 부가가치세가 적용됩니다. 여기에는 승객, 상품 및 서비스를위한 국제 운송이 포함됩니다. VAT 0%는 수출 지향적 재봉, 섬유 및 신발 산업에 상품 및 서비스를 제공하는 지원 산업 및 하청 업체에도 적용됩니다.

   관련 규정 : 슬롯 나라법 (세율) 65 조

지불 세 (급여에 대한 슬롯 나라）

1. 요약

   캄보디아 급여 슬롯 나라은 국제적으로 채택 된 거주 및 소득원 원칙 개념을 따릅니다. 캄보디아 거주자는 국내 및 국제적으로 획득 한 모든 소득에 대해 캄보디아의 지불 세가 적용되는 반면, 비거주자는 캄보디아의 소득에 대해서만 캄보디아의 납세를 받는다.

2. 거주자 및 비거주자 치료

   캄보디아의 거주자 납세자는 다음 자연인을 포함합니다.

   1. 캄보디아에 주소가있는 경우
   2. 캄보디아에 주요 거주지가있는 경우
   3. 캄보디아의 누적 일 이이 슬롯 나라 연도에 끝나는 12 개월 동안 182 일을 초과하는 경우

   A.-C. 타락하고, 그들은 비거주자로 취급 될 것입니다.

   관련 조항 : 슬롯 나라법 42 조 (정의)

3. 과세 소득

   급여 슬롯 나라에 따라 과세에는 급여, 보상, 보너스, 초과 근무 수당, 보상 등이 포함됩니다.
   다음은 급여 슬롯 나라 면제를 허용하는 지불입니다.

   1. 비즈니스 경비 설정
   2. 균일 한 지불
   3. 고정 여행 경비
   4. 연간 4 백만 미만의 Riel의 선임 보상

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 41 조 (과세), 제 44 조 (급여 슬롯 나라 공제), 제 46 조 (월간 과세 급여 소득)
   • 경제 재무부 통지 No. 002 노인 보상 (2020 년 3 월 24 일)
4. 소득 공제

   귀하가 풀 타임 주부 또는 특정 연령의 자녀 인 배우자가있는 경우 부양 가족 당 150,000 Riel (약 37.5 달러)의 소득 공제가 있습니다.

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 46 조 (월간 과세 연봉)
   • 급여 슬롯 나라에 적용 가능한 세율에 대한 경제 재무 교육부 17 번 (2022 년 12 월 27 일)
   • 경제 재정 조례부 543 No. 12, 13 번 급여 슬롯 나라 (2021 년 9 월 8 일)
5. 세율

   주민 급여와 비거주 급여의 두 가지 유형의 임금 세율이 있습니다. 점진적 세율은 거주 급여와 관련된 세율에 채택되며 최저 임금의 상승에 따라 슬롯 나라이 부과되는 최소 금액은 거의 매년 개정됩니다.
   비거주 급여의 세율은 20%입니다.

   관련 규칙 :

   • 슬롯 나라법 제 47 조 (급여 세율)
   • 급여 슬롯 나라에 적용 가능한 세율에 대한 지시 번호 17 (2022 년 12 월 27 일)

   거주 급여 세율 표

   급여 금액 (Riel)	급여 금액 (약 미국 달러) *1 US Dollar = 4,000 Riel	세율
   0 ~ 1,500,000	0 ~ 375	0%
   1,500,001-2,000,000	375-500	5%
   2,000,001-8,500,000	500 ~ 2,125	10%
   8,500,001-12,500,000	2,125-3,125	15%
   12,500,001 이상	3,125 이상	20%

프린지 혜택 세

20% 프린지 혜택 슬롯 나라은 다음과 같은 추가 혜택에 부과됩니다.

1. 승용차와 같은 개인 목적으로 사용될 때의 차량 비용
2. 주택 또는 숙박 지원 수수료 (유틸리티 청구서 및 주택 관리 비용 포함)
3. 낮은이자 대출 및 할인 판매
4. 교육 비용 지원 (직장과 직접 관련된 비용 제외)
5. 특정 직원 등을위한 보험 프리미엄 부담
6. 과도하거나 불필요한 현금 지불, 사회 보험료 및 연금 보험료는 일정 금액을 초과합니다
7. 맞춤형 친화적이고 재미있는 조항

관련 규칙 :

• 슬롯 나라법 제 48 조 (프린지 혜택 슬롯 나라 결정)
• 프린지 급여 슬롯 나라 원천 징수 의무 이행에 관한 통지 (2016 년 10 월 6 일)
• 급여 슬롯 나라 및 프린지 혜택 세에 대한 규칙 및 규칙에 대한 업데이트에 대한 장관 조례 16 조 543 조 (2021 년 9 월 8 일)

기타 슬롯 나라

주요 다른 슬롯 나라 항목은 다음과 같습니다.

1. 숙박 세 (숙박 세）
   숙박 비용의 2%.
2. 부동산 임대 세 (부동산 임대 슬롯 나라）
   개인이 토지, 건물, 특정 장비 또는 창고 장비를 임대하여 소득을 얻는 경우 관련 총 임대 소득의 10%.
3. 비즈니스 등록 세 (특허 슬롯 나라）
   회사 규모에 따라 약 US $ 100 ~ US $ 1,250. 각 비즈니스 및 지역에 할당됩니다.
4. 유휴 토지 세 (사용되지 않은 토지 슬롯 나라）
   슬롯 나라은 도심이나 특정 지역에 위치한 토지에 건물이나 건물이없는 경우 요구 사항에 따라 달라집니다. 세율은 매년 6 월 30 일에 미개발 토지 평가위원회가 결정한 토지 평가의 2%입니다.
5. Stamp Tax (양도 세, 등록 세, 또는Stamp Duty）
   토지 또는 자동차와 같은 자산을 양도 할 때 자산 가치의 4%. 주식을 양도 할 때는 주식 가치의 0.1%입니다.
6. 자동차 슬롯 나라 (운송 수단）
   자동차, 트럭, 버스 및 선박과 같은 운송에 매년 필요합니다.
7. 자산 슬롯 나라 (부동산 슬롯 나라）
   농지를 제외한 1 억 개의 Riel 이상의 평가를 가진 부동산에 적용됩니다. 부동산 평가위원회 평가 가치의 0.1%.
8. 특정 제품/서비스 세 (특정 상품 및 서비스에 대한 특정 슬롯 나라）
   맥주 및 담배와 같은 특정 상품 및 서비스에 부과 된 특별 슬롯 나라. 세율은 항목에 따라 다릅니다.
9. 자산 양도 세 (자본 이익 슬롯 나라）
   부동산 판매, 투자 자산 및 지적 재산권과 같은 무형 자산 및 외화로부터 얻은 이익에 대해 20% 자산 양도세가 부과됩니다. 2025 년 1 월 1 일부터 신청할 것으로 예상됩니다.
10. 고객 슬롯 나라
    수입 및 수출에 대한 슬롯 나라. 세율은 항목에 따라 다릅니다. 아세안 지역 내에서 ATIGA (Asean Trade Agreement)와 일본과 함께 일본-일본 포괄적 인 경제 파트너십 (AJCEP) 및 지역 포괄적 인 경제 파트너십 (RCEP) 계약을 통해 세율이 줄어들고 있습니다.