슬롯 나라 시스템

일반적으로 미국에 비즈니스 투자를 할 때 현지 자회사가 설립됩니다. 모회사 인 외국 기업은 책임을 미국의 현지 기업에 대한 투자와 관련된 문제로만 제한 할 수 있습니다. 미국 회사와 마찬가지로 지역 보조금은 슬롯 나라 부채가 있습니다. 또한 외국 모회사에 대한 배당금 및이자 지불금 (수령 된 대출 인 경우)이 보류됩니다. 세 가지 유형의 슬롯 나라에는 연방 법인세, 주 및 지방 정부가 있습니다.
비 US 모회사는 배당금, 금리, 주식 판매 이익 등을 포함한 슬롯 나라 신고서를 제출해야합니다.

연방 법인 슬롯 나라

Federal Corporation 슬롯 나라은 2017 년 12 월 당시 대통령이 서명 한 슬롯 나라 개혁 법안입니다 (슬롯 나라 감면 및 일자리법)로 인해 2018 년 1 월 1 일부터 21%였습니다. 슬롯 나라 개혁으로 인한 슬롯 나라 변경에 대한 자세한 내용은 내부 수익 서비스 웹 사이트를 참조하십시오.

국세청 (IRS) "슬롯 나라 개혁"in"슬롯 나라 감면 및 일자리 법".

앞서 언급 한 슬롯 나라 개혁으로 인해 기업 교체 최소 슬롯 나라 (대체 최소 슬롯 나라: AMT)가 폐지되었지만 인플레이션 감소법은 2022 년 8 월에 제정되었습니다 (인플레이션 감소 법 2022)는 2023 년부터 다시 적용됩니다. New AMT (기업 대체 최소 슬롯 나라: CAMT)는 지난 3 년간 평균 조정 재무 제표 이익을 기반으로합니다 (조정 재무 제표 소득: AFSI)는 10 억 달러가 넘는 대기업에 적용됩니다. 외국에 거주지가 등록 된 회사의 경우 AFSI가 전세계 그룹 회사의 연결 수입에 대해 10 억 달러가 넘는 경우 미국의 그룹 회사의 AFSI가 1 억 달러가 넘는 경우에 적용됩니다. CAMT는 15%의 세율을 곱하여 AFSI를 계산하며, 소스 침식에 대한 반대 슬롯 나라을 포함하여 정상 법인세를 초과하는 품목에 추가 슬롯 나라 납부가 필요합니다 (비트 슬롯 나라, 외국 관련 당사자에게 일정 금액을 지불 할 때 추가 슬롯 나라 부담이 필요한 슬롯 나라).

주 법인세 (법인 소득세 또는 프랜차이즈 세)

주의 법인 세율은 주마다 다릅니다. 일부 주와 지방 정부는 세율이 높고 다른 주에는 텍사스, 네바다 및 워싱턴과 같은 주 법인 소득세가 없습니다. 그러나 주 법인 소득세가없는 주 또는 세율이 매우 낮은 주에서는 판매 세, 재산세 또는 둘 다가 종종 높습니다.

주별 법인 세율 :슬롯 나라 재단 "주 법인 소득 세율"
2024 년 주에서 소득세 변경 :슬롯 나라 재단 “2024 년 1 월 1 일에 적용되는 주 슬롯 나라 변경"
주 정부 : IRS "주 정부 웹 사이트"

일본-우스 슬롯 나라 조약

2019 년 8 월, 일본과 미국 정부는 비준 수단을 교환하여 미국 일본 슬롯 나라 조약에 대한 수정 의정서를 발효했습니다. 1955 년 4 월에 미국 최초의 세무 조약이 발효되었습니다. 이전 슬롯 나라 조약은 1972 년에 발효되어 2004 년과 2019 년에 개정되었습니다.
전략적 동맹의 경제적으로 일본인의 밀접한 관계를 가정하면 투자 교환을 촉진하기 위해 소스 국가의 투자 혜택에 대한 과세를 크게 줄이고 슬롯 나라 회피 방지를 제공합니다. 2019 년 수정안의 핵심 요점에는 소스로부터의 슬롯 나라 면제 확대, 상호 상담 절차에 중재 시스템을 도입하고 상호 수집 지원 확대가 포함됩니다.

일본 슬롯 나라 조약에 따라 다음 세율은 미국 이외의 모회사 등의 지불에 적용됩니다.

1. 부모-자녀 배당금
   1. 주식 보유율을 50%초과 : 면세
   2. 주식 보유 비율 10% 이상 및 50% 이하 : 5%
2. 포트폴리오 배당 : 10%

일본 재무부 :미국과의 의정서 수정 세 조약
국세청 (IRS) "일본 - 슬롯 나라 조약 문서"

Japan-US 사회 보장 협약

2005 년 10 월, 미국에서 근무하고 사회 보장 슬롯 나라을 받기 위해 사회 보장 세 (연금)를받은 일본인에 대한 자격 요건은 크게 완화되었습니다.
이 계약은 일본과 미국에서 근무하는 상황을 개선하는 것을 목표로하며, 일본과 미국의 연금 시스템을 이중으로 이중으로, 또는 연금 요건 기간보다 짧은 미국에서 근무한 상황을 개선하는 것을 목표로하며, 사회 보안 슬롯 나라을 지불하더라도 혜택을받을 수 없습니다.
계약이 체결 된 결과, 두 국가의 연금 시스템을 두 배로 옮길 필요가 없으며, 미국 사회 보장 슬롯 나라에 대한 지불 기간이 단축 된 후에도 일본으로 돌아온 후 특정 연령에 도달하면 미국 연금을받을 수 있습니다.
계약을 통해, 혜택 자격은 양국의 총 회원 기간을 완료하여 충족 될 수 있으며, 양국의 연금 시스템에 가입 한 기간에 따라 각 국가에서 연금을받을 수 있습니다.

일본 미국 대사관 "일본 사회 보장 협약에 따른 연방 연금 신청"
외무부 "일본-우스 사회 보장 협약"

기업 슬롯 나라

고용 관련 슬롯 나라

고용주는 직원을 고용 할 때 다양한 연방 고용 세가 적용됩니다. 고용주는 직원의 급여 및 급여로 인한 소득세에 해당하는 금액을 원천 징수하고 연방 정부에 정기적으로 지불합니다. 또한 사회 보장 및 실업 보험 세도 부과됩니다.

판매 세 (판매 세）

품목이 구매 및 판매 될 때 구매자에게 슬롯 나라이 부과됩니다. 그것은 주 정부에 의해 지배되며 연방 정부의 부과되지 않습니다. 과세 및 면세 제품에 대한 모든 판매 세율은 각 주 또는 지방 정부가 자유롭게 결정하며 세율은 주마다 0 ~ 7.25%로 다릅니다. 상품 또는 서비스를 제공 할 때 판매 세는 구매자로부터 징수되어 주 또는 지방 당국에 선언하고 지불합니다. 따라서 구매자로부터 판매 세를 징수하는 상품 또는 서비스를 제공하는 사람들은 주 슬롯 나라 징수 원으로 주에 등록해야합니다.
급여 슬롯 나라은 주와 지방 정부의 관할하에 있으므로 슬롯 나라 납부 절차는 크게 다르지만 일반적으로 분기마다 마감하고 다음 달의 15 일 또는 20 일까지 또는 마지막 날이 끝날 때까지 제출합니다.
각 주 및 지방 정부의 판매 세율 목록 :슬롯 나라 관리자 연맹 "주 판매 세율 및 식품 및 약물 면제(52KB)"

• 미국 판매 세 통일 프로젝트 (간소화 된 판매 세 프로젝트）
  미국 판매 세 시스템 및 세율은 주마다 다르며 여러 주에서 운영하는 회사는 각 주에 판매 세를 등록하고, 징수하고, 슬롯 나라을 납부하고, 슬롯 나라을 신고해야합니다. 이 문제를 해결하기 위해, 우리는 미국 총재와 미국 의회 회원들의 이니셔티브에 따라 판매 세 시스템을 통일하는 것을 목표로 할 것입니다.간소화 된 판매 세 프로젝트"진행 중입니다. 첫째, 계약은 18 개 주에 의해 도달했으며, 2005 년 10 월 1 일, 판매 및 사용 세가 이행되면서 시작되었습니다. 한 번에 한 번에.

  "간소화 된 판매 세 이사회"

소비세 (소비세）

연방 및 주 차원에서 특정 품목에 부과 된 소비세 (소비세). 대상 항목에는 담배, 알코올 음료, 트레일러, 타이어, 석유 제품 등이 포함됩니다. 세율은 서로 다릅니다. 그것은 럭셔리 상품에 대한 과세 아이디어를 기반으로합니다.
2021 년 11 월 15 일에 발효 된 인프라 투자 및 고용 법 (IIJA)에는 포괄적 인 환경 조치, 보상 및 책임 법 (CERCLA) (CERCLA) (Super Act) (슈퍼 펀드 법으로 알려진)에 따라 부과 된 소비세의 부흥이 포함되며, 이는 1980 년에 정부의 청정을 위해 제정 된 금액을 제정하여 제정 된 금액을 제정하고, 오염 된 오염 물질을 제정하고, 사이트. 이 법에 따라 2022 년 7 월 1 일 이후에 거래되는 특정 유해 화학 물질은 소비세를받습니다.
또한 2022 년 8 월 16 일에 발효 된 인플레이션 감소법은 석탄 소비세율 인상, 회사 주식 재구매에 대한 1% 소비세 도입 및 지속 가능한 항공기 연료 (SAF) 슬롯 나라 공제와 같은 조치를 추가했습니다.

연방 판매 세 : IRS "소비세"
주 판매 세 :슬롯 나라 관리자 연맹 "세율 - 주 소비세"

자산 슬롯 나라

고정 자산 슬롯 나라의 주요 주제는 부동산, 이동식 재산 및 무형 재산으로 분류됩니다. 부동산은 모든 주에서 슬롯 나라이 부과되지만 (세율은 다르지만) 이동식 부동산과 무형 재산은 주마다 다르며 일부 주에서는 기계, 장비, 트랙 등을 부상하는 반면 다른 주에는 이동성 재산이나 공익 시설을 부양하지 않습니다. 재산세는 종종 시장 가치에 세율을 곱하여 분기별로 징수됩니다.

임대료 소득에 대한 슬롯 나라

임대 소득 (임대 소득)이있는 경우, 재산 소유자 또는 개인이든 회사인지 여부에 관계없이 연방 및 주 슬롯 나라이 부과됩니다.

주 슬롯 나라은 각 주정부의 슬롯 나라 법에 따라 각 주정부가 슬롯 나라을 납부하도록 요구합니다.
IRS "비거주 외계인 - 미국에 위치한 부동산 "

양도 가격 슬롯 나라 시스템

부모와 자회사와 같은 동일한 이해 당사자가 직접 또는 간접적으로 통제하는 관련 회사 간의 거래 가격을 조작하여 과세 소득이 조정될 때, 세무 당국은 거래 가격을 적절한 거래 가격으로 수정하고 필요한 경우 추가 슬롯 나라이 부과됩니다.

소득세 (개인)

개인 소득세에는 연방 개인 소득세 및 주 소득세가 포함됩니다.

연방 개인 소득세

1. 연방 개인 소득 세율은 다음과 같습니다 (2024 년 독신자에 대한 추정).

   과세 소득 밴드	세율
   0- $ 11,600 이하	10%
   $ 11,600 이상에서 $ 47,150 미만	$ 1,160.00 + 과세 소득의 12%
   $ 47,150 이상에서 $ 100,525 미만	$ 5,426.00 + 과세 소득의 22%
   $ 100,525 이상에서 $ 191,950 미만	$ 17,168.50 + 과세 소득의 24%
   $ 191,950 이상에서 $ 243,725 미만	$ 39,110.50 + 과세 소득의 32%
   $ 243,725 이상에서 $ 609,350 미만	$ 55,678.50 + 과세 소득의 35%
   $ 609,350 이상	$ 183,647.25 + 과세 소득의 37%

2. 슬롯 나라이 두 가지 유형으로 나뉘어지면 : 거주자와 비거주자 및 슬롯 나라은 급여에서 원천 징수되며, 다음 해 4 월 15 일까지 개인 파일 슬롯 나라 신고서를 보류하고 슬롯 나라이 보류되지 않으면 다음 해에 4 월 15 일까지 슬롯 나라 납부금을 제출할 의무가 있습니다. 특히, 일본에서 미국으로 파견 된 근로자에 ​​관해서는 거주자이든 비거주자이든 상관없이 중요합니다. 각각의 정의는 다음과 같습니다.
   1. 거주자
      • 달력 연도에 미국에서 영주권을 취득한 사람.
      • 달력 연도에 31 일 이상 미국에 머물렀고 달력 연도를 포함하여 지난 3 년 동안 183 일 이상 미국에 머물렀던 사람들. 그러나 각 캘린더 연도의 미국에서 지출 한 일을 1 위로 곱한 일 수는 전년도가 3 분의 1이며 전년도는 미국에서 1 일이 1 일로 취급됩니다. 또한, 12 개월 동안 미국에 머무른 날 수가 183 일을 초과하면 거주자로 취급됩니다. 그러나 학생들 (F 비자), 학업 분야 (J 비자)의 교환 방문자, 다양한 학교 (M 비자)의 언어 또는 유학생 및 실용 연수생 (Q 비자)은 위에서 언급 한 주민 정의에 속하더라도 비거주자로 취급됩니다.
   2. 비거주자
      이전에 언급 된 주민 정의에 맞지 않는 사람들. 비거주자조차도양식 1040nr또는양식 1040NR-EZ를 사용하여 슬롯 나라 면제 신청서를 IRS에 제출해야합니다.
      IRS "주제 851- 거주자 및 비거주 외계인"

주 소득세

연방 소득세 외에도 납세자는 주 및 지방 정부에 소득세를 납부해야하며 매년 4 월 15 일에 전년도 슬롯 나라 신고서를 제출해야합니다. 대부분의 경우, 주 정부에 슬롯 나라 신고서를 제출하기위한 문서와 지방 정부를위한 문서를 함께 사용할 수 있습니다.

비자 상태 및 소득세

미국의 외국인에 대한 소득세는 외국인이 "거주자"또는 "비거주자"인지 여부에 따라 다릅니다. 당신이 "거주"또는 "비거주자"인지 여부는 비자 유형에 따라 다릅니다.

1. 거주자 : 영주권자 (영주권) 소지자
2. 비거주자 : Visa A (Diplomat), G 비자 (국제 조직 직원), F 비자 (학생), J 비자 (바이저 방문자), M 비자 (직업 학교 학생), Q 비자 (문화 교환 방문자).
   그러나 A-Visa 및 G-Visa의 경우 직장에서받은 급여는 면세이지만 다른 소득은 과세됩니다.
3. 당신이 머무르는 날의 수는 당신이 거주자인지 비거주자인지 여부를 결정합니다 : B 비자 (단기 상업, 관광), e 비자 (트레이더/투자), H 비자 (임시 전문 직원), i 비자 (중간 전문가), K 비자 (Fiance), L Visa (Manager), P Visa (Athrity), p visa (specient) (종교인).
   세법에 따라 다음 두 조건이 충족되면 거주자로 취급됩니다.
   • 어느 해 (1 월 ~ 12 월)의 미국의 일은 31 일을 초과합니다.
   • 전년도 체류의 총 1 일, 전년도 체류의 3 분의 1, 전년도 체류의 1/6은 183 일 이상입니다.

   IRS "주제 851- 거주자 및 비거주 외계인"

근로 및 거주 상태가 다른 경우 주 소득세

모든 소득은 당사자 거주지에 관계없이 연방 소득세가 적용되지만 주 및 지방 정부 소득세에는 해당 슬롯 나라 시스템이 적용됩니다. 그러나 7 개 주 : 알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스 다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴 및 와이오밍은 주 소득세가 없습니다. 또한 뉴햄프셔에서는 투자 소득 (예 : 자본 이익) 만 과세됩니다.

주 소득세 :슬롯 나라 관리자 연맹 "주 개인 소득세(113KB)"

노동 및 거주 상태가 다르면, 소득세 상태는 당사자 자신이 "거주자"인지 "비거주자"인지 여부에 관계없이 국무부에 선언되어야합니다. 예를 들어, 직장이 뉴욕이고 거주지가 뉴저지 인 경우, 급여 소득은 직장의 "비거주자"로 선언되며 급여 소득은 거주 상태의 "거주"로 선언됩니다. 현재 IRS (Internal Revenue Service)에 선언 한 소득 금액을보고하여 공제를받을 수 있으며 동시에 업무 상태에서 지불 한 금액을 "다른 주에 대한 슬롯 나라 공제"로보고 할 수 있습니다.

회계 보고서와 관련된 공동 (Sarbanes-Oxley Act)

요약

Sarbanes-Oxley Method (Sarbanes-Oxley Act of 2002: Sox Act)는 미국 증권 거래위원회 (SEC) 및 통합 자회사에 등록 된 회사에 대한 기업 회계 및 재무보고의 투명성과 신뢰성 증가를 제공하는 법입니다.
Energy Giant Enron, Enron은 2001 년 12 월 파산했고, 통신 Giant World.com은 2002 년 6 월에 파산하여 엄청난 양의 사기 재무 제표를 포함하여 사기 회계를 가볍게 만들었습니다. 둘 다 역사상 가장 큰 파산 사건으로 많은 투자자들이 고통을 겪게하여 미국 기업 회계에 불신을 초래했습니다.
이 법은 그러한 사기 회사 회계 사건의 재발을 막기위한 것을 목표로합니다. 외부 감사 만 사용하여 사기 및 불법 활동을 방지하기는 어렵 기 때문에 회사 내의 내부 관리 시스템을 강화해야합니다.

이 법률은 404 조에 대해 언급합니다. "관리자의 내부 통제 평가 (내부 통제 관리 평가) "내부 통제에 대한 책임은 관리자이며, 재무 보고서를 준비하고 재무 제표의 실수 및 사기를 예방하는 과정을 통해 검증 될 것이라고 규정하고 있습니다."내부 통제 "는 이사회가 수행하는 프로세스, 경영 및 기타 법률, 재무 및 재무에 대한 효율성을 보장하고, 재무 상태의 효율성 및 통계를 준수하는 것을 목표로합니다. 내부 관리 시스템 또는 문서 절차에 결함이있는 경우, 경영진은 모든 세부 사항으로 비즈니스 프로세스를 문서화하고 독립적 인 감사 회사의 회계 감사를 수행해야합니다.
SOX 법이 도입 된 후, 회사의 기업 지배 구조 (기업 거버넌스)가 강화되었고, 정보 공개가 진행되었으며, 감사 회사와의 역할 부서가 명확 해져 특정 수준의 성공을 거두었습니다.

검토 및 재정의 운동

SEC는 법 제 404 조의 적용을 개선하기 위해 정의가 모호한 문제에 대한 지침을 개발했다. 시가 총액이 7,500 만 달러 미만인 소규모 및 새 공공 기업에 섹션 404 적용을 시작하고 특정 준비 기간을 제공하는 등의 추가 완화 조치를 발표했습니다. 이 지침은 2007 년 5 월에 승인되었습니다.

미국 증권 거래위원회 (SEC) :
"2002 년 Sarbanes-Oxley Act."
"1934 년 증권 거래법 13 (a) 또는 15 (d)에 따른 재무보고에 대한 내부 통제에 대한 경영 보고서에 관한위원회 지침(954KB)"