외국 슬롯 나라 인센티브

다음과 같은 우선적 치료는 외국인 슬롯 나라를 포함하여 루마니아에 등록 된 모든 회사에 적용됩니다.

주요 세금 인센티브

1. 해외 자회사에 대한 배당 및 이익과 같은 해외 송금 금액에는 제한이 없습니다 (Romania Central Bank Regulation No. 4, 2005).
2. 기계, 장비, 컴퓨터 등의 감가 상각 가속화 (Tax Act No. 227, 2015).
3. 결함 지불
   2024 년 또는 2024 년부터 시작된 수정 된 과세 연도에서 발생하는 결함은 다음 5 년 동안 획득 한 과세 소득의 70%로 징수됩니다. 2023 년 12 월 31 일 현재 2024 년 이전 회계 연도에 발생한 손실은 2023 년 12 월 31 일 현재 회수 될 수있는 손실이 수집 (정해진)은 손실이 기록 된 회계 연도의 7 년 동안 남은 회수 기간 동안 과세 소득의 최대 70%까지 (제 155 호, 2023)이 기록 된 연도의 연속 연도에 징수됩니다.
4. 생산 장비, 장비 등으로 이익을 재슬롯 나라 할 때 이익 (재슬롯 나라 이익)은 세금의 적용을받지 않습니다 (Tax Act No. 227, 2015).
5. 연구 및 개발 비용의 50%는 세금 공제 대상이됩니다. 또한 연구 개발 부서의 장비 및 장비는 감가 상각이 가속화 될 것입니다 (Tax Act No. 227, 2015).
6. 연구 및 개발을 수행하는 회사는 국가 보조금 시스템에 따라 처음 10 년 동안 법인세가 면제됩니다. 또한, 연구 개발 및 혁신 활동을 통해 개인이 얻은 급여 소득은 특정 조건이 충족되면 개인 소득세에서 면제됩니다 (세금법 227, 2015).
7. 직원 보호 구역
   법정 준비금은 법인 세금 목적으로 공제되므로 납세자는 예비군이 주주의 평등의 20%에 도달 할 때까지 회사 내에서 "회계 이익 + 법인세 금액"의 최대 5%를 유지할 수 있습니다.
8. 후원 활동에 대한 세금 공제
   후원 및 재무 법을 통해 기업 세금을 지불하는 기업은 특정 영역 (예 : 문화, 교육, 인도주의 지원)에서 수행되는 활동에 대해 비영리 단체/공공 기관/개인에게 후원을 제공 할 수 있으며 특정 조건 하에서 세금 감면으로부터 혜택을받을 수 있습니다. 후원 비용은 공제 할 수 없지만 세금 공제 일 수 있습니다 (즉, 전체 후원을 위해 법인세를 줄이는 데 사용될 수 있습니다). 금융법은 최소 한도 (최소)의 20% 법인세와 회사 판매의 0.75%를 규정합니다. 자격을 갖추려면 수혜자는 NAFA (National Fiscal Agency)에 등록해야합니다. 회사는 Form 107을 사용하여 매년 후원을보고해야합니다.
9. IT 업계 직원을위한 개인 소득세 면제
   캐비닛 주문 296/2023, 2023 년 11 월 1 일부터 2023 년 11 월 1 일까지는 최대 10,000 명의 Leigh (약 2,000 유로)의 월 소득 (액면가)과 관련된 IT 관련 업무에 종사하는 직원의 개인 소득세에 대한 전체 면제를 제공합니다. 월 소득 (액면가)이 10,000 개의 광선을 초과하는 경우 세금 인센티브가 적용되지 않습니다. 이 면제는 직원의 1 차 업무 위치로 제한되며 직원 직책, 부서 범주, 교육 배경 및 소프트웨어 판매로 인한 고용주의 수입을 포함하여 장관 조례 (20463/3964/967/1415/2023)에 요약 된 특정 기준을 충족해야합니다.
10. 천사 슬롯 나라자를위한 배당 소득세 면제
    중소 기업 (SMES)에 자본을 제공하거나 중소 기업에서 주식을 획득하는 천사 슬롯 나라자 (개인)는 2015 년 내각 120 호에 따른 3 년 배당 소득세 면제로부터 혜택을받을 수 있습니다. 또한 금융, 보험, 컨설팅, 자본 시장, 도박, 부동산 등과 같은 영역에 관여해서는 안됩니다.
11. 자유 무역 구역 (자유 무역 구역)
    자유 무역 구역에서 운영되는 회사는 다음과 같은 세금 인센티브의 적용을받습니다. [1] 부가가치 세금 (VAT) 면제는 자유 무역 구역에 배치 된 비 공동 상품의 공급과 자유 무역 구역에서 보유 된 각 상품의 공급에 적용됩니다. [2] 스토리지 목적으로 자유 무역 구역으로 가져온 비 공동 제품은 관세가 적용되지 않습니다. [3] 주 원조는 자유 무역 구역에 슬롯 나라 할 수 있습니다.
12. 자본 회사의 세금 감면
    2021-2025 년 기간 동안 법인세, 소액 사업 세금 및 자본 인상에 대한 특정 세금을 지불하는 납세자에게는 특정 조건에서 최대 15%의 세금 감면이 제공됩니다. 감소의 비율은 다음과 같습니다. 세금이 납부하는 연도의 회계 자본 가치는 긍정적이며 2%는 인수 된 주식 자본의 가치의 절반 이상입니다. 조정 자본의 연간 증가는 증가율에 따라 5%에서 10% 사이이며 납세자가 2020 년에 비해 특정 목표 비율로 조정 된 자본 증가를 등록하는 경우 2022에서 3%입니다 (Act No. 153, 2020).
13. 산업 단지
    산업 단지 내의 건물과 토지를 소유 한 회사는 건물 및 토지 세가 면제됩니다.

국가 예산의 보조금 시스템

루마니아의 무역 잔액 개선을 목표로하는 지역 개발 촉진을위한 국가 지원 (내각 주문 번호 300, 2024)

기존 회사와 새로 설립 된 회사가 만든 유형 및 무형 자산에 대한 초기 슬롯 나라를 지원합니다. 농업, 철강, 조선, 운송 및 에너지와 같은 일부 산업을 제외하고는 거의 모든 산업이 적용됩니다.
총 예산은 4 억 5 천만 유로입니다. 재무부를 통해 할당되었습니다.

1. 수혜자 조건
   1. 1 천만 유로의 최소 초기 슬롯 나라 (VAT 제외)
   2. 보조금 기간은 2024-2026입니다. 재무부와 수령인 회사 간의 대출 계약에 따라 자금은 2026 년 12 월 31 일까지 승인되며 2032 년까지 지불됩니다 (보조금에 할당 된 예산 내)
   3. 재무 지원은 상환없이 최대 5 억 7,750 만 유로로 구성됩니다 (이 지역에 따라 다름). 대기업의 경우 해당 비용의 최대 70%
   4. 대상 산업 : 제조 및 재활용 (폐기물 수집, 폐기, 처리, 재활용 재료 수집 활동)
2. 자금 지원 자본 슬롯 나라
   1. 건설, 기술 장비, 기계 및 장비로 대표되는 유형 자산
   2. 특허, 라이센스, 노하우 및 기타 지적 재산권과 같은 무형 자산

제조에 대한 주 지원 (캐비닛 주문 번호 702, 2024)

이 프로그램은 제조의 지속 가능한 성장과 새로운 고용 장소 창출을 지원하기위한 재정 지원을 제공합니다.
새로운 장치 설립을위한 유형 및 무형 자산에 대한 초기 슬롯 나라, 기존 단위의 생산 능력을 확장하여 기존 단위의 생산을 다양 화하거나 기존 유닛의 전체 생산 공정에 대한 기본 변화.
총 예산은 4 억 4,700 만 유로입니다. 경제부, 디지털화, 기업가 정신 및 관광부를 통해 할당.

1. 수혜자 조건
   1. 5 백만 유로의 최소 초기 슬롯 나라 (VAT 제외)
   2. 보조금 기간은 2025-2028
   3. 재무 지원은 상환없이 최대 5 억 7,750 만 유로로 구성됩니다 (이 지역에 따라 다름). 대기업의 경우 해당 비용의 최대 70%
2. 자금 지원 자본 슬롯 나라
   1. 유형 자산 (건설, 기술 장비, 기계 및 장비) 및 무형 자산 (특허, 라이센스, 노하우 또는 기타 지적 재산권)
   2. 급여 비용
   3. 두 범주의 혼합

건설 제품 및 재료에 대한 국가 지원-Construct Plus(캐비닛 주문 번호 68, 2023)

이 프로그램은 지역 개발을 보장하고 건축 자재 수입으로 인한 무역 적자를 줄이며 건설 제품 및 건축 자재의 국내 생산을 늘리기위한 재정 지원을 제공하는 것을 목표로합니다.
총 예산은 5 억 9 천 6 백만 유로입니다. 경제부, 디지털화, 기업가 정신 및 관광부를 통해 할당.

1. 수혜자 조건
   1. 최소 초기 슬롯 나라는 400,000 유로 (VAT 제외)
   2. 그랜트 기간은 2024-2029
   3. 이 재정 지원은 대기업이 보장하는 비용의 최대 70%를 갖는 회전 할 수없는 지역 정부 보조금으로 구성됩니다.
   4. 대상 산업 : 건축 제품 및 건축 자재의 제조
2. 자금 지원 자본 슬롯 나라
   1. 건설, 기술 장비, 기계 및 장비로 대표되는 유형 자산
   2. 특허, 라이센스, 노하우 및 기타 지적 재산권과 같은 무형 자산

식품 산업을위한 국가 보조금 시스템 Investalim (내각 주문 번호 65, 2023)

새로운 부서 설립, 기존 부서의 기능을 활용하거나 기존 부서의 생산을 다양 화하기위한 유형 및 무형 자산을 인수하는 것과 관련된 식품 산업에 대한 초기 슬롯 나라를 지원합니다.
총 예산은 5 억 9 천만 유로입니다. 지역 슬롯 나라 대출 기관 (AFIR)을 통해 할당되었습니다.

1. 수혜자 조건
   1. 500,000 유로의 최소 초기 슬롯 나라 (VAT 제외)
   2. 보조금 기간은 2023-2026
   3. 재무 지원은 상환없이 최대 5 억 7,750 만 유로로 구성됩니다 (이 지역에 따라 다름). 대기업의 경우 해당 비용의 최대 70%
   4. 대상 산업 : 식품 가공 및 보존
2. 자금 지원 자본 슬롯 나라
   1. 유형 자산 (건설, 기술 장비, 기계 및 장비) 및 무형 자산 (특허, 라이센스, 노하우 또는 기타 지적 재산권)
   2. 급여 비용
   3. 두 범주의 혼합

기타 국가 원조 조치

위에서 언급 한 시스템 외에도 곧 기타 여러 국가 원조 조치가 곧 시작될 것입니다 (2024 년 말 2025 년 초).

1. 전략적 슬롯 나라를위한 국가 보조금 시스템
   제조 산업의 슬롯 나라 프로젝트를 목표로합니다. 총 예산이 10 억 유로 인이 계획은 2025 년에서 2030 년 사이에 시행 될 것으로 예상되며 1 억 5 천만 유로의 대규모 슬롯 나라를 유치하고 100 개 이상의 새로운 직장을 창출하는 것을 목표로합니다.
2. 산업 공정의 탈탄화를위한 전략적 슬롯 나라를위한 국가 보조금 시스템
   탈탄화 과정에 중점을 둔 야금 및 화학 산업에 대한 슬롯 나라 프로젝트에 자금을 지원하도록 설계되었습니다. 총 예산은 10 억 유로이며 계획은 2026 년에서 2030 년까지 시행 될 것입니다. 목표 프로젝트는 전기 화, 재생 가능한 자원으로부터의 수소 사용 및 에너지 효율 향상의 우선 순위를 정해야합니다.
3. 금속 광물 자원에 대한 대문자 구성
   금속 광물 자원 개발을위한 슬롯 나라 지원. 총 예산은 2 억 5 천만 유로이며 제도는 2024 년에서 2025 년까지 시행 될 것입니다. 슬롯 나라는 7 천 5 백만 유로를 초과해야합니다.
4. 소규모 산업 전문가를위한 국가 보조금 시스템
   직물, 가죽, 신발 및 화학 제품과 같은 경작에 대한 슬롯 나라를 지원하도록 설계되었습니다. 5 년 기간의 총 예산은 7 억 4 천만 유로이며, 계획은 50 만 ~ 3 백만 유로의 슬롯 나라를 목표로하며 최대 180 만 유로의 주 원조를받을 수 있습니다.

참고 :이 국가 보조금 프로그램은 루마니아 당국의 향후 국가 지원 프로그램 전략을 나타냅니다. 이 정보는 공개 정보를 기반으로하지만 일반적인 프레임 워크가 현재 건설 중이므로 최종 버전은 위와 다를 수 있습니다.